Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 202] ✍ Читать комментарий к статье
1. Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, осуществляющим операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса, сумма акциза, определяемая в соответствии со статьей 194 настоящего Кодекса.
2. Утратил силу с 1 января 2004 г.
3. Сумма акциза, подлежащая уплате при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации, определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 194 настоящего Кодекса.
4. Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиками, осуществляющими первичную реализацию подакцизных товаров, происходящих и ввезенных с территории государств - членов Таможенного союза, с которыми отменено таможенное оформление перемещаемых через границу Российской Федерации подакцизных товаров, определяется в соответствии со статьей 194 настоящего Кодекса.
5. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает сумму акциза, исчисленную по реализованным подакцизным товарам, налогоплательщик в этом налоговом периоде акциз не уплачивает.
Сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, подлежит зачету в счет текущих и (или) предстоящих в следующем налоговом периоде платежей по акцизу.
Сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, совершенным в отчетном налоговом периоде, подлежит вычету из суммы акциза в следующем налоговом периоде в первоочередном по сравнению с другими налоговыми вычетами порядке.
Консультации юриста по ст. 202 НК РФ
-
Анна Филиппова
Купила авто УАЗ, два месяца пользовалась, потом продала авто салону купив у их авто с доплатой. Причём потеряв с продажи УАЗа 140 тыс. Теперь пришло письмо с налоговой, уплатить налог. Берётся-ли налог? Ведь я в убытке с продажи считай нового авто.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Дмитрий Канчеев
Налоговый кредит представляет собой:...- Ответ юриста:
http://www.slovopedia.com/7/202/863637.html или "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) " Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит 1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67 настоящего Кодекса, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ. (см. текст в предыдущей редакции) Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет. 2. Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита) , не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Если организацией заключено более одного договора об инвестиционном налоговом кредите, срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу, накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении этой накопленной суммой кредита размера, предусмотренного указанным договором, организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору. 3. В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об инвестиционном налоговом кредите) суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей по налогу, определенных по общим правилам без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите. При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов размеров суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога, установленные настоящим пунктом, для такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Анатолий Силюков
Дайте ссылку на пример заполнения декларации по налогу на доходы физ.лиц от продажи имущ-ва находящегося в собств.>3лет- Ответ юриста:
Изменения в порядок исчисления НДФЛ, внесенные Федеральным законом от 19.07.2009 № 202-ФЗ (ред. 27.12.2009), в частности, облегчили жизнь людям, продающим собственные легковые автомобили, бывшие в употреблении более 3-х лет. Теперь подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в этих случаях больше нет необходимости. Согласно статье 1 п. 2 п. п. б Закона №202-ФЗ, вносятся изменения в статью 217 Налогового Кодекса. Список доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налога на доходы) будет дополнен пунктом 17.1 следующего содержания: "доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности". Выше описанные доходы от продажи старых автомобилей, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, согласно пункту 6 статьи 1 Закона №202-ФЗ, исключены из статьи 228 Налогового Кодекса, определяющей порядок исчисления и уплаты налога на доходы физическими лицами при продаже собственного имущества. Таким образом, поскольку доходы от продажи легковых автомобилей, квартир, дач и другого имущества, находившегося 3 и более лет у одного собственника, исключены из списка доходов, определенных статьей 228, то, согласно статье 229 Налогового Кодекса "Налоговая декларация ", подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ по факту данных доходов не обязательно. Положения пункта 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года (Федеральный закон от 27.12.2009 N 368-ФЗ) . http://www.3-ndfl.info/
- Ответ юриста:
-
Евгения Соболева
Подскажите пож-та я продаю дачу которой владею меньше года за 350 т.рублей.Возмёт ли с меня налоговая 13% налога?- Ответ юриста:
Нет, не возьмет. Вот Вам цитата из ст 220 НК РФ. Дача там точно есть 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Евгения Петрова
выиграл в русское лото 100 рублей! Платить налог!?. проще уж вообще такой выигрыш не забирать, чем заполнять декларацию...- Ответ юриста:
Облагаются ли НДФЛ подарки, выигрыши и призы? Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 5 сентября 2011 г. N 03-04-06/1-202 Не облагаются НДФЛ доходы до 4 000 руб. , полученные за налоговый период в виде подарков, выигрышей и призов в мероприятиях, проводимых в целях рекламы. Организация-источник таких доходов не признается налоговым агентом. Соответственно, она не обязана представлять в налоговые органы сведения об указанных доходах. При этом организация должна вести персонифицированный учет доходов в виде призов, выигрышей и подарков. Если стоимость последних для одного физ. лица превысит 4 000 руб. , организация признается налоговым агентом. Также обращается внимание, что при получении доходов, освобождаемых от налогообложения, декларация не представляется.
- Ответ юриста:
-
Евгения Яковалева
Налог увеличился, почему?. Есть участок земли 6 соток. До 2009 года платили в среднем в год 120 рублей, а его кадастровая стоимость была порядка 49.000р с 2010 года начали приходить бумаги, где кадастровая стоимость уже порядка 160.000 р, а налог в год чуть более 500 р стал, почему?- Ответ юриста:
В вашем случае произошло увеличение самого налога! и Увеличение кадастровой стоимости земли. Читайте : НК РФ ( последняя редакция -по земельному налогу) : Статья 394. Налоговая ставка 1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; (в ред. Федеральных законов от 30.12.2006 N 268-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; (абзац введен Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ) 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. 2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований. (в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 96-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 3. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) , налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Клавдия Матвеева
Возмещение НДФЛ на строительство дома. Дом на матери, она пенсионерка. Проживает с мужем, он работает. Дом не новый, а перестраивают старый с ноля, т. е. полностью снесли и вплоть до фундамента. Можно-ли ему подать декларацию на возмещение НДФЛ или это могла-бы только она, если бы был у нее доход?-
Это могло быть только если это покупка нового участка с домом под ПМЖ!!!!
-
-
Петр Велюгин
авто год в руках,если продам есть какой-то налог с продажи ?-
в этом году заполнял декларацию в налоговой на продажу по упрощенке,,вообщем так заполнять надо всегда но делают исключение,,,если авто было в собственности более трех лет,,,,на счет цены в договоре пофигу,,хоть за 5руб продайте,,будете...
-
-
Надежда Пугачева
Налог на недвижимое имущество.. В 2009 г. был продан дачный дом за 1 млн. руб., сказали что недвижимое им-во стоимостью до 1 млн. руб. налогом не облагается. 20 декабря 2010г. прислали письмо с ИФНС с просьбой о предоставлении 3-НДФЛ за 2009г. Имущество состояло в собственности менее 3 лет. При изучении некоторых статей НК РФ узнал, что налогом не облагается имущество(до 1 млн. руб.) только в случае, если написано заявление на налоговый вычет, предоставлена форма 3-НДФЛ до 30 апреля следующего (2010г.) года,но дата подачи просрочена. Какие могут быть последствия и как действовать?- Ответ юриста:
Статья 229. Налоговая декларация Федеральным законом от 19 мая 2010 г. N 86-ФЗ в пункт 1 статьи 229 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и применяющиеся с 1 июля 2010 г. 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ (в редакции Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ) статья 217 настоящего Кодекса дополнена пунктом 17.1, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;
- Ответ юриста:
-
Олег Мальханов
дед продал дом, налог за продажу будет- Ответ юриста:
Налог при продаже имущества (жилья) Любой гражданин, продающий квартиру или любое другое имущество, по нормам налогового законодательства, получает с прибыль с продажи, следовательно, обязан заплатить государству налог за полученный доход. Условия оплаты налога при продаже имущества: Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, налог на продаваемое имущество (недвижимость) составляет 13% от суммы, полученной сверх 1 миллиона рублей от стоимости квартиры. То есть, если квартира была продана на сумму более миллиона, налог оплачивается не с полной стоимости, а с доли, выходящей за сумму миллиона. Для не граждан России налог составляет 30% от стоимости. Налог распространяется только на недвижимость, находящуюся в собственности менее 3 лет. Если недвижимость находится в собственности больше 3 лет, налог не выплачивается совсем независимо от суммы продажи. Подача налоговой ДЕКЛАРАЦИИ обязательна. Игнорирование этого факта может привести к штрафным санкциям, величина их колеблется от 1 до 5 МРОТ. Важно помнить: налоговый орган рассматривает право собственности с даты, указанной в свидетельстве о праве собственности. Обратите внимание: в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно вычислить и уплатить налог, правильно заполнив декларацию. Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи. А сумма налога должна быть уплачена до 15 июля следующего года. Как самостоятельно высчитать налог: налог уплачивается с чистого дохода, где чистый доход равен разнице между суммой с продажи квартиры и суммой, затраченной на покупку квартиры, это подтверждается договором о купле-продаже. если расходы по покупке квартиры были меньше 1 миллиона, то от цены продажи недвижимости отнимается 1 млн. рублей и с оставшейся суммы платится налог 13%. В этом случае чистый доход - это разница между продажной ценой квартиры и 1 миллионом рублей. Нюансы, возникающие при уплате налога: При приватизации и наследовании жилья, собственник не имеет расходов на его покупку, значит из сумы стоимости квартиры вычитается 1 миллион рублей. Обмен квартиры через куплю-продажу не освобождает от уплаты налога. Деньги, полученные с продажи, считаются доходом, даже при условии, что они сразу идут на приобретение другого жилья. Однако если сумма продажи равна сумме покупки, можно произвести взаимозачет. Те же правила распространяются на дачи, садовые домики, земельные участки, комнаты. Если жильцы обладают долей в собственности на квартиру, стоимостью выше 1 млн. рублей, налог делится на число собственников, каждый из которых платит 13% со своей прибыли. За детей налог платят родители в обычном порядке. Декларация состоит из следующих листов: Титульный лист и Раздел 6 заполняются обязательно всеми налогоплательщиками. РАЗДЕЛ 5 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%. РАЗДЕЛ 1 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%. ПРИЛОЖЕНИЕ А - Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке ПРИЛОЖЕНИЕ К - Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов. При продаже недвижимости - ПРИЛОЖЕНИЕ Ж1 - Расчет ИНВ по доходам от продажи имущества. При наличии доходов, частично не подлежащих налогообложению (материальная помощь от работодателя, подарки, призы) – ПРИЛОЖЕНИЕ Г1 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению. Сроки оплаты После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию, которая оплачивается до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если вы запоздали с оплатой, на вас налагаются штрафные санкции.
- Ответ юриста:
-
Иван Петряевский
Нужна помощь специалиста) Квартира менее 3х лет в собственности...-
Отличная юридическая помощь. Ответили на все мои вопросы быстро и качественно. Пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ установлено, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период...
-
-
Роман Авлампиев
если пользуешься более 3 лет имуществом (квартирой, машиной), то налог при продаже меньше... . В каком законе что-то подобное написано?..- Ответ юриста:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности; (п. 17.1 введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. 27.12.2009))
- Ответ юриста:
-
-
Вячеслав Фаткин
Есть ли возможность избежать уплаты налога на имущество юр лиц на движимое имущество?. ООО с 2012г купило 14 единиц строительных машин на сумму 20 млн. руб. и естественно поставило на учет в Ростехнадзор. Вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2012 № 202-ФЗ, который вносит изменения в статью 374 Налогового кодекса. С1 января 2013 года. И все движимое имущество, которое организация введет в эксплуатацию с 01.01.2013, не облагается налогом. Как быть? Как избежать уплаты налога за технику купленную в 2012г? Ведь совсем не справедливо ограничение на ввод в эксплуатацию именно с 2013г!!! !Помогите, кто уже столкнулся с таким же вопросом!!!!-
если вы их ввели в эксплуатацию в 2012г. , то налог платить надо
-
-
Леонид Ознобишин
что будет если заниматься ИП без документов?- Ответ юриста:
Индивидуальное предпринимательство? Ничего не будет, если вы занимаете позицию брокера. Но с вами серьезные люди не станут сотрудничать. Это называется черный бизнес.Есть такие понятия как легальный и черный бизнес. Как легальный рынок и черный рынок. Белый и черный бизнесы иногда говорят люди.Так вот, за укрон от налогов, предусматривается штраф: Украина х1000; х3000; Россия:advocatshmelev.narod.ru/nalog_otvetstv_tax.htmlУкраина:yurist-online.com/uslugi/yuristam/kodeks/013/219.phpУкраина, статья 202: уклонение от уплаты налогов.в значительных размерах - 609,00 * 1000 = 609000 гривен; в крупных размерах - 609,00 * 3000 = 1827000 гривен;buhoblik.org.ua/nalogi/nalogovoe-pravo/492-neoblagaemyj-minimum-2013.html
- Ответ юриста:
-
Зоя Крылова
Здравствуйте! В ходе проверки, проводимой вышестоящим органом, в учреждении выявлены неверно учтенные активы 2007г.. : их оприходовали как материальные запасы, а следовало включить в состав основных средств. Следовательно амортизация тоже не начислялась. Во 2 квартале 2013 года их включили в состав основных средств путем перевода с материальных запасов. Как теперь быть с налогом на имущество, нужно ли включить при расчете налога стоимость переведенных материальных запасов в основные средства?- Ответ юриста:
Согласно ст. 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению) , учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378 НК РФ. Для целей исчисления налога стоимость имущества исчисляется по данным бухгалтерского учета. В расчет берется остаточная стоимость основных средств на 1-е число каждого месяца отчетного периода (ст. 376 НК РФ) . ---Вывод: --- Раз Вы ввели имущество в основные средства, а также учитываете их на балансовом счете по учету ОС, исчисление и уплата налога на имущество необходима. --- К добавленному Вами: Вы правы, активы, которые не признаются объектами обложения налогом на имущество, перечислены в пункте 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Федеральный закон от 29 ноября 2012 г. № 202‑ФЗ дополнил эту норму новыми подпунктами, в частности подпунктом 8, в котором названо "движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств". А что считается основным средством? При расчете налога на имущество учитываются активы, которые признаются основными средствами по правилам бухгалтерского учета. То есть, чтобы поставить объект на учет, должны быть выполнены следующие требования ПБУ 6/01 "Учет основных средств"(Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, определено, что актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются условия, предусмотренные пунктом 4 ПБУ 6/01). Всего их четыре: – объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд либо для сдачи в аренду; – актив будет использоваться длительное время, то есть свыше года; – продавать объект компания не планирует; – данный актив способен в будущем приносить экономические выгоды. Удовлетворяются ли введенное в ОС имущество всем четырем критериям принятия к учету ОС? Не уплачивать налог на имущество можно только с основных средств - движимого имущества, принятых к учету после 1 января 2013 года, не удовлетворяющим требованиям признания по ПБУ 6/01. Тогда для удобства расчета налога на имущество целесообразно их учитывать на отдельном субсчете к счету 01. Если организация поставит такую технику на учет в 2013 году, чтобы не платить налог на имущество, такие действия однозначно будут восприняты налоговиками как уклонение от уплаты налога на имущество. Если введенное имущество выполняет все четыре критерия принятия к учету основного средства.
- Ответ юриста:
-
Сергей Сиднин
Учет рбп. Пожалуйста, подскажите: Необходимые при открытии магазина необходимо оплатить земельный паспорт; лицензию на право торговли; подключение к центральной электросети; санитарный паспорт на право торговли; противопожарная профилактика и т.п. Все вышеперечисленное необходимо относить на 97счет или что-то на другой счет?-
ОТносите на 97 счет, а когда откроете магазин, спишите на затраты.
-
-
Елена Сергеева
Налог с купли-продажи квартиры. Продаю квартиру (разъезд с 1 из собственников) . Нас 3 собственника (1/2 моя, 1/4 дочки и 1/4 брата) . Квартира в собственности менее 3-х лет. На эти деньги идет покупка квартиры нам (дочке и мне) и комнаты в общежитии (брату) . Вопрос: какие налоги с купли-продажи и в какой % ставке они оплачиваются?
- Ответ юриста:
почитайте 220 ст НКРФ.. . 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ) Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: (в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ) на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; (абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Галина Борисова
Как уплачивается налог?. Есть два объекта недвижимости, оба в собственности менее 3-х лет. Оба объекта продаются. НДФЛ уплачивается с каждого объекта отдельно или с общей суммы всех продаж?-
вычет 1 млн вы получаете один раз в год
-
-
Петр Галин
дед продал дом за 1,5 м возьмут с него налог- Ответ юриста:
Налог при продаже имущества (жилья) Любой гражданин, продающий квартиру или любое другое имущество, по нормам налогового законодательства, получает с прибыль с продажи, следовательно, обязан заплатить государству налог за полученный доход. Условия оплаты налога при продаже имущества: Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, налог на продаваемое имущество (недвижимость) составляет 13% от суммы, полученной сверх 1 миллиона рублей от стоимости квартиры. То есть, если квартира была продана на сумму более миллиона, налог оплачивается не с полной стоимости, а с доли, выходящей за сумму миллиона. Для не граждан России налог составляет 30% от стоимости. Налог распространяется только на недвижимость, находящуюся в собственности менее 3 лет. Если недвижимость находится в собственности больше 3 лет, налог не выплачивается совсем независимо от суммы продажи. Подача налоговой ДЕКЛАРАЦИИ обязательна. Игнорирование этого факта может привести к штрафным санкциям, величина их колеблется от 1 до 5 МРОТ. Важно помнить: налоговый орган рассматривает право собственности с даты, указанной в свидетельстве о праве собственности. Обратите внимание: в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно вычислить и уплатить налог, правильно заполнив декларацию. Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи. А сумма налога должна быть уплачена до 15 июля следующего года. Как самостоятельно высчитать налог: налог уплачивается с чистого дохода, где чистый доход равен разнице между суммой с продажи квартиры и суммой, затраченной на покупку квартиры, это подтверждается договором о купле-продаже. если расходы по покупке квартиры были меньше 1 миллиона, то от цены продажи недвижимости отнимается 1 млн. рублей и с оставшейся суммы платится налог 13%. В этом случае чистый доход - это разница между продажной ценой квартиры и 1 миллионом рублей. Нюансы, возникающие при уплате налога: При приватизации и наследовании жилья, собственник не имеет расходов на его покупку, значит из сумы стоимости квартиры вычитается 1 миллион рублей. Обмен квартиры через куплю-продажу не освобождает от уплаты налога. Деньги, полученные с продажи, считаются доходом, даже при условии, что они сразу идут на приобретение другого жилья. Однако если сумма продажи равна сумме покупки, можно произвести взаимозачет. Те же правила распространяются на дачи, садовые домики, земельные участки, комнаты. Если жильцы обладают долей в собственности на квартиру, стоимостью выше 1 млн. рублей, налог делится на число собственников, каждый из которых платит 13% со своей прибыли. За детей налог платят родители в обычном порядке. Декларация состоит из следующих листов: Титульный лист и Раздел 6 заполняются обязательно всеми налогоплательщиками. РАЗДЕЛ 5 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%. РАЗДЕЛ 1 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%. ПРИЛОЖЕНИЕ А - Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке ПРИЛОЖЕНИЕ К - Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов. При продаже недвижимости - ПРИЛОЖЕНИЕ Ж1 - Расчет ИНВ по доходам от продажи имущества. При наличии доходов, частично не подлежащих налогообложению (материальная помощь от работодателя, подарки, призы) – ПРИЛОЖЕНИЕ Г1 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению. Сроки оплаты После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию, которая оплачивается до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если вы запоздали с оплатой, на вас налагаются штрафные санкции.
- Ответ юриста:
-
Эдуард Могильников
Организация (ОСНО) имущества нет, сдается ли отчет поквартально или один раз в год?-
Квартально. Там же указывается, почему не выводится нулевка. Есть упрощенная декларация сразу для трех налогов=0. поквартально В налоговую сдается баланс с приложениями один раз в год, по окончании года. Декларация по налогу на прибыль, в...
-
-
Зоя Попова
Какой налог получится если квартиру продали за 4300тыс(два собственика)и на эти деньги купили другую квартиру- Ответ юриста:
исчисление налога не зависит от целей на которые потрачены деньги от продажи квартиры. если квартира была в собственности более трех лет то налог платить не надо. если менее, то налог начисляется по одному из двух сценариев: 1. начисления с суммы, превышающей 1 млн. р, т. е. в твоем случае с 3300 т. р налог 13%=990т. р. по этой причине многие в договор ставят стоимость квартиры не более 1 млн. 2. начисление с разницы в стоимости покупки и продажи. при покупке квартиры имеется возможность получить налоговый вычет с суммы не более 2 млн. руб. , т. е. 260 т. р. можно вернуть посредством "неудержания" налога с зарплаты. такая возможность имеется у каждого один раз в жизни.
- Ответ юриста:
-
Валерия Данилова
если я продаю квартиру за 1200000 (квартира в собственности полгода), какой налог возьмут?. налог с чего? со всей суммы или 200000?-
Налог 13%.
-
-
Анастасия Комарова
Подскажите если физ лицо продал юр лицу товар НДС вообще нужен???. Моя организация юр лицо (ОСНО) -продавец-физик- Ответ юриста:
НЕТ НЕ НУЖЕН, потому что физическое лицо не является плательщиком НДС. Физические лица, продавшие свое имущество, сведения о доходах должны подать самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ) . Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; (пп. 2 введен Федеральным законом от 29.11.2001 N 158-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Вячеслав Осенний
Налог. Если в квартире 2 собственника, то какая сумма не облагается налогом при продажи квартиры?- Ответ юриста:
если квартира в собст-ти менее 3-х лет- 1млн. руб. -имущ. вычет на всю квартиру, в противном случае (более3 лет) налог не платят. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ) При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
- Ответ юриста:
-
Василий Пирогов
Как правильно выделить доли в натуре в двухкомнатной квартире ?!- Ответ юриста:
В суд, примерно так Исковое заявление о выделе доли в натуре и об обязании выплатить денежную компенсацию 05 марта 2xxx года Федеральным судом Красногвардейского района Санкт-Петербурга принято решение о разделе имущества, нажитого в период брака. Решением суда за мной – Петровой Л. В. признано право собственности на 1/2 долю квартиры № 202, расположенной по адресу в Санкт-Петербурге: ул. Мартовская, д. 36, к. 4. 1. Определение долей не было произведено в натуральном выражении. Осуществлять реальное владение, пользование и распоряжение присужденной долей без ее выдела в натуре, истица полагает невозможным, в силу сложившихся неприязненных отношений с ответчиком. Так как вышеназванным решением суда доли признаны равными, истице должно причитаться 14,85 кв. м жилой площади, что идеально соответствует 1/2 доли квартиры. С учетом особенностей квартиры, идеальный выдел 1/2 доли в натуре не представляется возможным, поскольку на момент предъявления иска жилая площадь квартиры, составляющая 29,70 кв. м не делится поровну. Две изолированные комнаты имеют площадь 12,7 кв. м и 17,0 кв. м. В соответствии с ч. 3 ст. 254 ГК РФ, порядок раздела общего имущества и выдела из него доли определяются по правилам статьи 252 ГК РФ, поскольку иное для отдельных видов совместной собственности законодательством не установлено. Согласно ч. 3 ст. 252 ГК РФ, при недостижении участниками долевой собственности соглашения о способе и условиях раздела общего имущества или выдела доли одного из них участник долевой собственности вправе в судебном порядке требовать выдела в натуре своей доли из общего имущества. Если идеальный выдел доли в натуре невозможен, его несоразмерность устраняется выплатой соответствующей денежной суммы или компенсацией. Истица согласна на то, чтобы ей в натуре была выделена одна жилая комната площадью 12,7 кв. м, а незначительная разница, которая уменьшает ее долю на 2,15 кв. м была компенсирована деньгами по рыночной цене. Согласно справочной таблице, размещенной на официальном сайте Санкт-Петербургского издания «Бюллетень недвижимости» , средняя рыночная цена 1 квадратного метра жилой площади (вторичный рынок) , расположенной в Красногвардейском районе Санкт-Петербурга, составляет рублевый эквивалент 1153 (Одной тысячи ста пятидесяти трех) долларов США. На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 12, 252, 254 ГК РФ, ст. ст. 131, 132 ГПК РФ, п. 2 ст. 333.36 НК РФ П Р О Ш У: 1. Выделить и передать в натуре Петровой Л. В. комнату площадью 12,7 кв. м в двухкомнатной квартире № 202, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, ул. Мартовская, д. 36, к. 4, кв. 202; 2. Выделить и передать в натуре Петрову К. А. комнату площадью 17,0 кв. м в двухкомнатной квартире № 202, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, ул. Мартовская, д. 36, к. 4, кв. 202; 3. Обязать Петрова К. А. в течение 30 (Тридцати) дней после вступления решения суда в законную силу, уплатить Петровой Л. В. рублевый эквивалент 2479 (Двух тысяч четырехсот семидесяти девяти) долларов США по курсу ЦБ РФ на день оплаты, в качестве компенсации за превышение причитающейся доли; 4. Освободить меня от уплаты государственной пошлины, т. к. я являюсь инвалидом П группы. Приложение: 1. Копия справки об инвалидности; 2. Копия решения суда от 30.03.ххг. ; 3. Копия свидетельства о государственной регистрации права; 4. Копия технического паспорта на квартиру; 5. Справка о рыночной стоимости квадратного метра; 6. Копия искового заявления с приложением для ответчика.
- Ответ юриста:
-
Ярослав Гуринов
Должны ли мы платить налог с продажи квартиры, которой менее 3 х лет,если она стоит менее 1000000?-
Нет не должны. У вас соблюдено одно из условий - квартира стоит 1000000 или менее. Но декларацию сдавать надо.
-
-
Василий Кинжалов
Вот сомневаюсь.... В соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель не имеет права требовать ИНН при устройстве гражданина на работу, поскольку работник имеет право самостоятельно осуществлять налоговые выплаты. Несмотря на это, отделы кадров организации всегда запрашивают данный документ. Правда ли это, и если можно ссылочку на статью в Трудовом кодексе. Спасибо.-
От налогов уклоняетесь? Нехорошо!
-
-
Виктор Кропоткин
Буду ли я платить налог при продаже квартиры?. Если квартира находилась в собственности матери 20 лет, сейчас она умерла и я собственник еще только 2 года! То получается я буду платить налог при ее продаже или нет?-
Естесственно.
-
-
Валентина Новикова
Подскажите, как посчитать материальную выгоду с беспроцентного займа сотруднику?. Директор хочет взять займ для строительства дома у ООО, он является единственным учредителем. Как считатеся материальная выгода, с которой надо платить НДФЛ и в какой момент она возникает? Всю сумму сразу на НДФЛ перечислять или как то ежемесячно?- Ответ юриста:
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений о том, как определить дату получения дохода от материальной выгоды, которая образовалась у налогоплательщика в связи с получением беспроцентного займа. Согласно официальной позиции финансового и налогового ведомств датой получения дохода в виде материальной выгоды при беспроцентном займе следует считать день возврата заемных средств. Но если деньги взяты на СТРОИТЕЛЬСТВО согласно статье 212 главы 23 НДФЛ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ: материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) , полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса; (пп. 1 в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Мария Ильина
налог 13 % на продажу машины. помогите. купил машину года 2 назад за 130 т.р. продал ее в прошлом году за 100. и вот теперь мне пришло уведомление о предоставлении декларации на доходы 3-НДФЛ за 2010 год. нужно ли платить налог ведь я продал ее не дороже чем покупал а дешевле! и какие нужны документы чтоб это доказать и где их взять??- Ответ юриста:
платить ничего не нужно, а подать декларацию 3-НДФЛ необходимо. Укажите сумму налога к уплате 0!!! Доходы до 250 т. р. налогом не облагаются!! ! НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Леонид Разносчиков
Подскажите, нужно ли по прежнему сдавать декларацию о доходах при продаже автомобиля, или это дело как то упразднили?. При ответе желательно ссылаться на конкретный нормативный акт.- Ответ юриста:
Это дело упразднили при только одном варианте, если машина была в вашей собственности 3 года и более, если меньше - сдавать декларацию придется.) ) Начиная с 2009 года необлагаемая сумма составляет 250 тыс. руб, все что свыше этой суммы-облагается, и до нынешних дней пока так) ) Цитирую: Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи ИНОГО имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Любовь Кудрявцева
Обязан ли Индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учёт?. Индивидуальный предприниматель занимается оказанием ритуальных услуг. Это продажа в розницу и оказание услуг по захоронению. Каким налогом облагаются данные услуги? И должен ли ИП вести бухгалтерский учёт? Каким нормативным документом это предусмотрено?- Ответ юриста:
Татьяна! Вам надо прежде всего самой разобраться во всех тонкостях налогообложения ИП, так надежнее. Сначала возьмите и почитайте любую книгу (их полно всяких разных в книжных магазинах, библиотеках) , желательно из последних, т. к. налогообложение и бух. учет быстро меняются. Можно обратиться к статьям в журналах, такие как, Бухгалтерский учет и налоги, Всё о налогах, Налоговая политика и практика и др. (в областных и центральных библиотеках есть такие журналы) . Там очень хорошо всё расписано, бывают очень конкретные статьи, например: 1) Свиридова, Н. В. Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей // Налоговая политика и практика, N 11 (95), 2010, С. 29-33 2) Лермонтов Ю. М. Очередные изменения в НДФЛ и налог на прибыль. комментарий к Федеральному закону от 19. 07. 09 N 202-ФЗ // Всё о налогах, N9, 2009, С. 3-18 А без бух. учета как можно работать ИП? ....Удачи! Правда, Вы уже, наверное, слышали, что с 2011 г. увеличивается налог для малого бизнеса с 13% до 24% (см. Разговор с Путиным от 15 декабря)
- Ответ юриста:
-
Валерия Григорьева
О налоге). если квартира была в собственности 20 лет, покупалась тогда за 12т, а продаю за 2млн600т, должна буду заплатить налог, по подробнее если можно. заранее спасибо- Ответ юриста:
Доход от продажи квартиры (находившейся в собственности более 3х лет) - НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. п. 17.1 ст. 217 НК РФ: 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности; (п. 17.1 введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. 27.12.2009))
- Ответ юриста:
-
Жанна Смирнова
Хотим купить в дом в селе.Деньги взять в кредит (ипотека)- 120 т.р. Будут ли прежние хозяева платить 13% с продажи дома?. Хотим купить в дом в селе. Деньги взять в кредит (ипотека) - 120 т. р. Будут ли прежние хозяева платить 13% с продажи дома? Или только с суммы 1 милл. рублей должен взиматься налог? Напишите пожалуйста-
Я не юрист, но из области общих знаний помню, что если владели домом менее 3 лет, то будут. Хотя для них есть налоговый вычет до 1 миллиона рублей...
-
-
Даниил Горский
Нужно ли платить налог с продажи квартиры. Квартира в собственности у 2 братьев менее 3-х лет. Нужно ли платить налог если при продаже квартиры на человека приходится по 750 000 руб. ?
- Ответ юриста:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ) Внимательнее пожалуйста читаем нал. кодекс товарищи отвечающие, здесь конкретно прописано -долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей-у братьев НЕ ПРЕВЫШАЕТ, налога не будет
- Ответ юриста:
-
Виктор Новодворов
запуталась в налоговых вычетах. Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста,какие налоговые вычеты должна я получить и какие подоходные налоги мне надо заплатить,если я купила в 2009 году квартиру в новостройке за 800т.р,а сейчас хочу продать за 2,1млн.р Заранее спасибо!!!-
С суммы 1 млн. 100тыс. заплатите 13% Налоговый вычет только 1 млн. руб.
-
-
Анатолий Праслов
нужно ли мне сдавать декларацию в этом году если в мае прошлого года я продала квартиру. половина квартиры до этого..... Половина квартиры до этого принадлежала мне более 5-ти лет, а вторая половина досталась мне по наследству и ей я владела до продажи квартиры около полугода. Квартиру продала в мае 2010 полностью. Какую мне сдавать декларацию - на всю квартиру или на половину унаследованную? … и надо ли сдавать вообще? (письмо из налоговой врядли придет, потому как сейчас я проживаю не по месту прописки)-
Лучше сдать, так как с продажи можно получить налоговый вычет
-
-
Ольга Ильина
Форс-мажор. Каким законодательством регулируются отношения, связанные с возникновением обстоятельств непреодолимой силы- Ответ юриста:
Статья 70 Таможенного кодекса РФ. Меры, принимаемые при аварии, действии непреодолимой силы или иных обстоятельствах 1. Если доставка товаров из места пересечения таможенной границы в место прибытия прерывается, а также если морское (речное) , воздушное судно делает вынужденную остановку или посадку на таможенной территории Российской Федерации вследствие аварии, действия непреодолимой силы либо иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров, осуществлению остановки или посадки в установленных местах, перевозчик обязан принять все меры для обеспечения сохранности товаров и транспортных средств, незамедлительно сообщить в ближайший таможенный орган об этих обстоятельствах, о месте нахождения товаров, а также перевезти товары или обеспечить их перевозку (если его транспортное средство повреждено) в ближайший таможенный орган либо иное место, указанное таможенным органом.2. Расходы, возникшие у перевозчиков или у иных лиц в связи с соблюдением требований настоящей статьи, таможенными органами не возмещаются.Ст. 58 Налогового кодекса РФ....В случае, если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы денежные средства, принятые от налогоплательщика (налогового агента) , не могут быть внесены в установленный срок в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации, указанный срок продлевается до устранения таких обстоятельств....Статья 202 ГК РФ. Приостановление течения срока исковой давности 1. Течение срока исковой давности приостанавливается:1) если предъявлению иска препятствовало чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила) ;...Статья 401 ГК РФ. Основания ответственности за нарушение обязательства ...3. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств....Статья 16.6 КоАП РФ. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы Статья 114 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ. Ответственность при осуществлении перевозок грузов в прямом смешанном сообщении...4. Организации внутреннего водного транспорта и организации транспорта других видов освобождаются от ответственности за невыполнение нормы перевалки грузов в отдельные дни вследствие:непреодолимой силы, военных действий, блокады, эпидемии или иных обстоятельств, которые препятствуют перевалке грузов и при которых запрещено проводить операции по погрузке и выгрузке грузов, а также аварий в организациях транспорта;...Статья 116 Статья 114 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ. Ответственность перевозчика за несоблюдение сроков доставки груза и задержку отправления пассажирского судна или прибытие его с опозданием или буксировщика за несоблюдение сроков доставки буксируемого объекта.НУ И ТАК ДАЛЕЕ...
- Ответ юриста:
-
Валерия Алексеева
Помогите плиз Имущественный вычет !!!. Помогите пожалуйста с имущественным вычетом!!!!Где сказано, что по сделкам, совершенным с 01.01.2008г. сумма вычета увеличена до 2 000 000, а возмещение соответственно до 260 000. Помогите пожалуйста. Я не могу найти в статье 220 НК РФ ни одной цифры, а мне надо отвечать на запрос. И еще вопрос. Если по налоговому документу у человека право на вычет наступило с 2008 года, а нам (в бух.) подали заявление только вчера, то на 2009 и 2010 г мы ей даем справку НДФЛ, что мы с нее брали налог и она идет в налоговую, заполняет бумаги и они ей возмещеают единовременно 24 раза по ее НДФЛ? Или за 2009 год этой сотруднице уже никто ничего не вернет? Помогите пожалуйства Всем спасибо- Ответ юриста:
ст 220 п 1.1. "Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов: (в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ) " По второму вопросу лучше всего - обратитесь в налоговую.
- Ответ юриста:
-
Вероника Федорова
ИП в этом году платят взносы в ПФР ( н а страх. и накоп часть),. а также отдельно в ТФОМС и ФФОМС? Т, Е. четыре вида платежей должно быть? И Реквизиты указывать ПРФ, а не ИФНС, как раньше? Я правильно поимаю? И Подскажите пожалуйста, размер этих годовых платежей! Прислали бумагу , как расчитать по формуле от МРОТ, но я не уверенна, что правильно считаю. У меня получается общая сумма более 12000, по сравнению с прошлым годом( было примерно 7200)- Ответ юриста:
ФНС письмом от 19.03.2009 № ШС-17-3/61@ направила для использования в работе территориальными налоговыми инспекциями письмо ПФР от 13.02.2009 № 08-25/1219. В этом документе разъясняется, как платить индивидуальным предпринимателям пенсионные взносы в виде фиксированного платежа в 2009 году. Стоимость страхового года на 2009 год была установлена постановлением Правительства РФ от 27.10.2008 № 799 в размере 7274 руб. 40 коп. При этом на страховую часть трудовой пенсии следует перечислить 4849 руб. 60 коп. , на накопительную – 2424 руб. 80 коп. Пенсионный фонд обращает внимание, что существует порядок, в соответствии с которым сумму менее 50 коп. нужно отбросить, а сумму 50 коп. и более округлить до полного рубля. Такие правила установлены пунктом 4 статьи 243 НК РФ, а также пунктом 3.3 временных методических рекомендаций по организации работы по взысканию недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеней и штрафов, утвержденных постановлением Правления ПФР от 21.01.2008 № 11п. Эти правила действуют и при уплате пенсионных взносов в виде фиксированного платежа. Если страхователь уплачивает взносы ежемесячно, то ежемесячный платеж в 2009 году составит 606 руб. , 20 коп. , из которых 404 руб. 13 коп. пойдут на страховую часть, а 202 руб. 07 коп. – на накопительную часть пенсии. Чтобы избежать недоплаты в Пенсионный фонд, которая будет возникать при округлении сумм, ПФР рекомендует в течение 11 месяцев платить 404 руб. на страховую часть пенсии, и 202 руб. на накопительную часть, а за декабрь платеж должен составить 406 руб. и 203 руб. на страховую и накопительную части пенсии соответственно. Впоследствии в программу ПФР будут внесены изменения, которые позволят страхователям платить фиксированные платежи с копейками, - информирует пенсионный фонд.
- Ответ юриста:
-
Раиса Богданова
нало ли уплачивать НДС с авансов?- Ответ юриста:
Обязательно. При получении аванса с него надо удержать НДС по ставке 18/118 (если аванс предполагается под льшитный товар, облагаемый по ставке 10%, тогда 10/110). Затем в следующем месяце эта сумма НДС уплачивается в бюджет. После поставки товара на него исчисляется НДС как обычно, но сумма платежа уменьшается на сумму ранее начисленного НДС с аванса.
- Ответ юриста:
-
Клавдия Николаева
Глава Роснанотеха Анатолий Чубайс, выписал себе бонусов на 553 миллиона рублей. Жизнь то, в стране налаживается!?-
Ну вот - не украл,а выписал,опять недовольны! Да вам,господа,не угодишь.
-
-
Георгий Постовалов
Пришла повестка-вызывают для дактилоскопрования,дел не имел с мил. Законно ли это.Если не пойти.- Ответ юриста:
Обязательная государственная дактилоскопическая регистрацияОбязательной государственной дактилоскопической регистрации подлежат:а) граждане Российской Федерации, призываемые на военную службу;б) военнослужащие;в) граждане Российской Федерации, проходящие службу в:органах внутренних дел;органах федеральной службы безопасности;органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;органах государственной налоговой службы;органах по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий;органах и подразделениях службы судебных приставов;таможенных органах;органах государственной охраны;учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы;Государственной противопожарной службе;федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции, и его территориальных органах, организациях, подразделениях;в. 1) федеральные государственные гражданские служащие кадрового состава органов внешней разведки, а также не входящие в кадровый состав федеральные государственные гражданские служащие и работники органов внешней разведки;г) спасатели профессиональных аварийно-спасательных служб и профессиональных аварийно-спасательных формирований Российской Федерации;д) члены экипажей воздушных судов государственной, гражданской и экспериментальной авиации Российской Федерации;е) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, не способные по состоянию здоровья или возрасту сообщить данные о своей личности, если установить указанные данные иным способом невозможно;ж) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, подозреваемые в совершении преступления, обвиняемые в совершении преступления либо осужденные за совершение преступления, подвергнутые административному аресту, совершившие административное правонарушение, если установить их личность иным способом невозможно;з) иностранные граждане и лица без гражданства, подлежащие выдворению (депортации) за пределы территории Российской Федерации либо подпадающие под действие международных договоров Российской Федерации о реадмиссии;и) иностранные граждане и лица без гражданства, прибывшие в Российскую Федерацию в поисках убежища и подавшие ходатайства о предоставлении политического или иного убежища либо о признании их беженцами на территории Российской Федерации;к) иностранные граждане и лица без гражданства, незаконно находящиеся на территории Российской Федерации;л) иностранные граждане, получившие разрешение на временное проживание.Если Вы не относитесь к этим лицам то обязательной дактилоскопической регистрации не нужно. Вообще не понятно, кто присла когда прислл повестку.
- Ответ юриста:
-
Полина Рябова
Налоговой агент.. Если организация приобрела автомобиль у физического лица. Должно ли физическое лицо оплатить НДФЛ. Если да, то должна ли организация выступить налоговым агентом, либо просто подать данные в налоговую, либо организация не при чем и физ. лицо само должно разбираться с налоговой?-
чел будет сдавать декларацию однозначно платить нет организация не причем)
-
-
Валерий Соколов
Подскажите пожалуйста. Зарегистрировал ИП, а вот как налоги платить не знаю. Сколько когда.. Код по ОКВЭД 52.48.39, если кто знает подскажите пожалуйста.- Ответ юриста:
ОКВЭД 52.48.39- розничная торговля пр. непродов. товарами не включенными в другие группировки?. . Согласно гл. 26.3 НК РФ, данный вид деятельности попадает под ЕНВД (если действует в регионе) . Физический показатель- торговая площадь. Базовя доходность зависит от объема площади: до 5кв. м-9000 с одного торгового места, свыше 5 кв. м-1800 руб с 1 кв. м. Отчет- декларация подается один раз в квартал в ИФНС до 20 числа месяца, след. за отчетным. Общая формула расчета: ФП*БД*К1*К2*НС, К1 на 2009г. установлен в размере 1,148, К2 необходимо узнавать в ИФНС. Налоговая ставка =15%. Нужно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, подав заявление о форме ЕНВД-2 в ИФНС по месту регистрации в течении 5 рабочих дней со дня начала деятельности.Кроме того, ИП обязан перечислять фиксированные платежи в ПФРФ (ежеквартально) , размер кот. устанавливается ежегодно. На 2009г: страховая часть-404,13 руб. в месяц, накопительная-202,07 руб. в месяц. (это для лиц молож 1967 года рождения) . Перечисление осуществляется через Сербанк, или коммеч. банк, принимающий переводы от физ лиц. (если у ИП нет своего расчетного счета) Сумма перечисленных за квартал ФП уменьшает ЕНВД, о не более, чем на 50%.В коне года-персонифициованный отчет в ПФ РФ, с приложением копий квитанций на оплату фиксир. платежей.Это все для ИП, не имеющих наемных работников.1.Если есть наем. работники- ежемесячное перечисление взносов на ОПС в размере: до 1967 гр: страх. часть-8%,нак. -6%, старше 1967гр-страховая часть 14%. Отчет-ежеквартальная подача расчетов по аванс. платежам на ОПС до 20 числа месяца, след. за отчетным. Суммы взносов перечисл. в бюджет так же уменьшают ЕНВД.2.Взносы в ФСС от НС и ПЗ-перечисление ежемесячно в размере, установленном ФСС. У Вас скорее всего 0,2% от ФОТ. Отчет- расчетная ведомость ФСС-4,ежеквартально до 15 числа, след. за отчетным.3.НДФЛ удеривается из дохода раб-в в размере 13%. Отчет-предоставление НДФЛ-2 за год до 30.марта, следующего за отчетым годом.
- Ответ юриста:
