Статья 324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 324] ✍ Читать комментарий к статье
1. В аналитическом учете налогоплательщик формирует сумму расходов на ремонт основных средств с учетом группировки всех осуществленных расходов, включая стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходов на оплату труда работников, осуществляющих ремонт, и прочих расходов, связанных с ведением указанного ремонта собственными силами, а также с учетом затрат на оплату работ, выполненных сторонними силами.
2. Налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным настоящим пунктом, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения.
Совокупная стоимость основных средств определяется как сумма первоначальной стоимости всех амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию по состоянию на начало налогового периода, в котором образуется резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. Для расчета совокупной стоимости амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, принимается восстановительная стоимость, определенная в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса.
При определении нормативов отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств налогоплательщик обязан определить предельную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, исходя из периодичности осуществления ремонта объекта основных средств, частоты замены элементов основных средств (в частности, узлов, деталей, конструкций) и сметной стоимости указанного ремонта. При этом предельная сумма резерва предстоящих расходов на указанный ремонт не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние три года. Если налогоплательщик осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств в течение более одного налогового периода, то предельный размер отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств может быть увеличен на сумму отчислений на финансирование указанного ремонта, приходящегося на соответствующий налоговый период в соответствии с графиком проведения указанных видов ремонта при условии, что в предыдущих налоговых периодах указанные либо аналогичные ремонты не осуществлялись.
Отчисления в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в течение налогового периода списываются на расходы равными долями на последнее число соответствующего отчетного (налогового) периода.
В случае, если налогоплательщик создает резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, сумма фактически осуществленных затрат на проведение ремонта списывается за счет средств указанного резерва.
В случае, если сумма фактически осуществленных затрат на ремонт основных средств в отчетном (налоговом) периоде превышает сумму созданного резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств, остаток затрат для целей налогообложения включается в состав прочих расходов на дату окончания налогового периода.
Если на конец налогового периода остаток средств резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств превышает сумму фактически осуществленных в текущем налоговом периоде затрат на ремонт основных средств, то сумма такого превышения на последнюю дату текущего налогового периода для целей налогообложения включается в состав доходов налогоплательщика.
Если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения и на основании графика проведения капитального ремонта основных средств налогоплательщик осуществляет накопление средств для финансирования указанного ремонта в течение более одного налогового периода, то на конец текущего налогового периода остаток таких средств не подлежит включению в состав доходов для целей налогообложения.
3. Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, в отношении которых в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса отдельно исчисляется налоговая база по налогу, то аналитический учет расходов на ремонт основных средств для целей налогообложения ведется по видам производства, по видам деятельности.
Консультации юриста по ст. 324 НК РФ
-
Владислав Брыластов
Кто нибудь посылал авторам спама такие письма? если да, то каков результ?-
Понимаешь ли, спамеры не используют свои адреса, в отправителе может быть ЛЮБОЙ адрес, почтовый сервер только убеждается в том что он существует ...так что твой ответ скорей всего прийдет точно такой же жертве спамеров, чей адрес засветился...
-
-
Карина Филиппова
Фомирование резерва на отпуск. Как в бухгалтерии формируется резерв на отпуск. Какие д.б. бухгалтерские проводки.-
Если гавный бухгалтер с ген. директором решат быть резерву в таком-то количестве - такой он и будет.
-
-
Егор Гостюшин
Больничный лист полностью оплачивается ФСС, а как это вычитается из средств работодателя ?. Если начисленные налоги составили 3500 руб, а выплата по больничному составила 6500 руб. Списываются из налогов эти выплаты ? А где остальная сумма берётся ?Выплаты по больничному идут на списание налогов ?Зависит ли количество отработанного времени с момента устройства на работу до выхода по больничному? Как это отражается на выплатах ? А если работодатель временно прекращает деятельность - на 4 месяца - то тогда как получать выплаты ?- Ответ юриста:
все зависит от того какая у вас система налогооблажения.ЕСН - в зависимости от заболевания. если обычная болезнь работника, то 2 дня за счет средств работодателя, остальное за счет средств ФСС, другие страховые случаи (пособие по беременности и родам, уход за больным ребенком или членом семьи, травма на производстве) - все дни за счет средств ФСС.сумма выплаченного пособия по вр. нетрудоспособности, уменьшается на сумму начисленного ЕСН в части перечисления ЕСН в ФСС РФ. т. е. у вас 10 работников, за квартал начислен ЕСН с ФОТ в ФСС 3500. сумма пособия по вр. нетрудоспособности - 6500 - соответственно в данном квартале вы не платите в ФСС ничего, при этом пишете в ФСС заявление о возмещении денежных средств в сумме 3000.при УСН или ЕНВД, система таже, только единственное ФЗ 255-ФЗ устанавливает, что пособие оплачивается работнику работодателем по среднему заработку с учетом страхового стажа работника (это уже другой вопрос)ФСС при УСН и ЕНВД возмещает из расчета МРОТ за месяц, а остальная "доплата до среднего заработка" осуществляется работодателем. подробнее.работник принят на работу с 01.09.07допустим работник болел с 10.05. - 25.05, страховой стаж = 3 года, т. е. пособие работодателем расчитывается из 60% среднего заработка.допустим заработная плата за месяц составляет 16 тыс рув расчетном периоде 8 мес, в которых примерно 324 дня8*16 000=128 т. р.128/324 = 395.06 р средне дневное пособие. находим 60% от ср. з. - 395,06*60% = 237,04по б/л - 16 кал. дней нетрудоспособности.237,04*16 =3744,64 - пособие по временной нетрудоспособности.РАСЧЕТ ПОСОБИЯ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФССв мае 31 кал. дней.МРОТ (с 01.09.07) - 23002300 / 31 = 74,19 (в день за счет средств ФСС)74,19 * 16 = 1187,04 - сумма пособия за счет средств ФСС.3744,64 - 1187,04 = 2557,6 - за счет средств работодателя.В случае доплаты до среднего заработка работнику при временной нетрудоспособности сверх установленных норм, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, на основании подпункта 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ вправе уменьшить свои доходы на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных в соответствии с законодательством. При этом, согласно пункту 2 статьи 346.16 НК РФ организация руководствуется статьей 255 НК РФ. То есть такие организации вправе при расчете единого налога включить в расходы пособия сверх 12480 рублей.Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшает на сумму пособий, выплаченных за счет своих средств, величину единого налога на основании пункта 3 статьи 346.21 НК РФ. Это подтверждает Письмо Минфина Российской Федерации от 12 мая 2004 года №04-04-04/57.
- Ответ юриста:
-
Леонид Дронников
Общественная организация на ОСНО.Ей оказана спонсорская помощь.Чем она облагается?Есть ли нормативные документы?- Ответ юриста:
В законодательстве чтко указано, что 9) спонсор - лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и (или) проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и (или) трансляции теле- или радиопередачи либо создания и (или) использования иного результата творческой деятельности;10) спонсорская реклама - реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре;Только благотворительные организации могут получать необлагаемую налогоми помощь, а прочие, как не обзови безвозмездную передачу ценностей, обязаны учесть эти средства в доход и платить налоги. А реклама еще и с НДС.ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О РЕКЛАМЕhttp://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=87597;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=2E61D1CC00059CD820DF926EB885145EПочему бы Вас не оформить это членскими взосами?
- Ответ юриста:
-
Алина Тарасова
Будут ли брать налог с купли продажи по ипотеке?. Ситуация следующая, я продал маленькую комнату за 1 300 000 тыс. руб. в расрочку на 4 года по договору купля продажа в простой писменной форме. Будут-ли взымать с меня 13% налога с этой суммы, если учитывать что я продаю комнату в рассрочку (или можно сказать по ипотеке в силе закона) , если подавая в конце года декларацию то у меня будет прибыль за год примерно 324 тыс. руб. ? Если да, то как буду списывать налог, частями, с каждой суммы за год прибыли по декларации или с общей суммы сразу?-
Если ВЫ были собственником более трех лет - налог не взымается. Период исчисляется между двумя датами: датой регистрации Вашего права собственности, и датой регистрации перехода права от Вас к покупателю.Если менее трех лет - 13% с суммы, превышающей 1 миллион рублей.
-
-
Роман Цысырев
как начислить резерв на не использованные отпуска в бухгалтерском и налоговом учете- Ответ юриста:
Варианты расчета Вариантов может быть как минимум два. Вариант 1. Создать резерв в начале года сразу на всю сумму отпускных за весь "годовой" отпуск Применение этого варианта можно обосновать тем, что работник может попросить предоставить ему отпуск авансом, то есть раньше, чем положено по ТК (Статья 122 ТК РФ) , а работодатель вправе пойти ему навстречу. Иначе говоря, применяя этот способ, вы признаете в максимальной оценке обязательства в балансе (и тем самым выполняете требование осмотрительности) (Пункт 6 ПБУ 1/2008). Сумма резерва на оплату отпуска каждого работника рассчитывается по формуле: Резерв на оплату годового отпуска работника = (Среднедневная зарплата работника + Среднедневная зарплата работника х Тариф страховых взносов) х 28 дней Если работник имеет право на дополнительные дни отпуска, например он работает на Крайнем Севере (Статья 321 ТК РФ) , то сумма резерва рассчитывается с учетом этих дней. Для расчета среднедневной зарплаты логично использовать тот же порядок, который вы используете при расчете отпускных работнику (Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). В качестве расчетного периода можно взять 12 календарных месяцев, предшествующих моменту расчета резерва (то есть предыдущий год при расчете резерва в январе) (Пункт 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы) . Если в течение года вы принимаете на работу новых сотрудников, общую сумму резерва нужно будет увеличить на сумму резерва, созданного по этим работникам. Вариант 2. Создавать резерв исходя из количества неотгулянных дней оплачиваемого отпуска, заработанного работником на конец каждого месяца В этом случае сумма резерва по каждому работнику рассчитывается нарастающим итогом на конец каждого месяца по формуле: Резерв на оплату отпуска на конец месяца = (Среднедневная зарплата работника + Среднедневная зарплата работника х Тариф страховых взносов) х Количество дней отпуска на которые работник имеет право на конец отчетного месяца За каждый полностью отработанный месяц в общем случае работник зарабатывает 2,33 дня (28 дн. / 12 мес. ) отпуска. Если месяц отработан не полностью, то остаток, составляющий менее половины месяца, исключается из подсчета, а остаток более 15 дней округляется до полного месяца (Пункт 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169; Письмо Роструда от 26.07.2006 N 1133-6). Надо сказать, что именно этот вариант отвечает требованиям к оценке размера обязательств перед работниками в соответствии с МСФО. Правда, он вызывает затруднения у бухгалтеров из-за сложности расчета, поскольку приходится ежемесячно рассчитывать количество дней отпуска, на которые имеет право каждый работник. И ежемесячно заново рассчитывать среднедневную зарплату исходя из расчетного периода - 12 предшествующих месяцев. По мере начисления отпускных выплат либо компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении начисленные суммы резерва списываются. Порядок создания резерва в налоговом учете не изменился (Пункт 1 ст. 324.1 НК РФ) и по закону является правом, а не обязанностью организации.
- Ответ юриста:
-
Петр Белоконев
Объясните для "чайника".... Вчера, в понедельник, 7 июня, в налоговой я подавал запрос на изготовление справки. Они сказали, что получать на десятый РАБОЧИЙ день. Объясните, какого числа получать??? Не забывайте, что 14 июня это понедельник, считается выходным днём. Так какого числа забирать?-
По логике вещей, 22 - через 2 недели. Но попробуй пораньше заглянуть, может будет готова.
-
-
Эдуард Вырубов
Капремонт здания увеличивает первоначальную стоимость (для налогового учета)?. В целях налогообложения прибыли капремонт здания увеличивает первоначальную стоимость здания или относится к прочим расходам?- Ответ юриста:
Если под кап. ремонтом подразумевать именно кап. ремонт, то нет, балансовая стоимость не меняется. А вот если под. капремонтом подразумеваете какие то капитальные изменения, к примеру пристроили пару этажей, или на бортовую машину бочку прилепили, или из трактора передвижной сварочный агрегат соорудили, то ДА, стоимость ОС меняется
- Ответ юриста:
-
Виктор Твердомедов
налоговые вычеты. Я подала налоговую декларацию о доходах, декларацию проверили, прислали письмо с просьбой предоставить реквизиты для перечисления вычета. реквизиты я предоставила. ВОПРОС: в течении какого времени по закону они должны перечислить деньги? еесли можно дайте ссылку на этот закон пожалуйста- Ответ юриста:
Статья 78 пункт 6 Налогового кодекса РФ . Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.Конкретно по налогу на доходы физических лиц:Статья 220 НК РФ Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.
- Ответ юриста:
-
Любовь Данилова
вопрос для грамотных бухгалтеров, экономистов, финансистов и всем, кто себя к таковым относит.... относятся ли к ФОТ ОТЧИСЛЕНИЯ в резерв на вознаграждение по итогам года? где этот вопрос регламентируется (просьба указать подробно источник и статью)?-
В соответствии с п. 24 ст. 255 НК РФ расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, включаются в состав расходов на оплату труда (п. 2 ст. 324.1 НК РФ) .
-
-
Денис Марьямов
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, обращаются в прокуратуру о не выплати заработной плате после увольнения ?- Ответ юриста:
Согласно ст. 5 Положения о федеральной службе по труду и занятости, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 324 от 30.06.2004г. , Государственная инспекция по труду (ГИТ) , осуществляет контроль и надзор за соблюдением работодателем трудового законодательства. В обязанности ГИТ входит рассмотрение заявления граждан о нарушении трудового законодательства. Так же, в силу статьи 21 Федерального закона РФ № 2202-1 от 17.01.1992г. «О прокуратуре РФ» , работники прокуратуры обязаны рассматривать заявления граждан на несоблюдение Конституции РФ и неисполнение законов (в том числе и Трудового кодекса РФ, являющегося федеральным законом) руководителями государственных учреждений, коммерческих и некоммерческих организаций.
- Ответ юриста:
-
Елизавета Сидорова
Срок давности по налоговым неплатежам. по пеня "накапало" 10-15 тыс.- Ответ юриста:
3 года срок исковой давности по налогам, пени, штрафам. Из ГК Статья 196. Общий срок исковой давности Общий срок исковой давности устанавливается в три года. Из НК Заявление о взыскании штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи указанного заявления может быть восстановлен судом. (в ред. Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ) (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. В случае отказа в возбуждении или прекращения уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения срок подачи заявления исчисляется со дня получения налоговым органом постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела. (в ред. Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Наталия Белова
Уважаемые юристы ! сколько составит государственная пошлина?,. При подачи заявления о расрочке исполнения судебного акта ( в порядке статьи 324 АПК РФ)- Ответ юриста:
Исключительный перечень процессуальных действий в арбитражных судах, оплачиваемых госпошлиной, содержится в ст. 333.21 Налогового кодекса РФ. Заявление о рассрочке исполнения решения не включено в указанную статью НК РФ, а потому не должно оплачиваться госпошлиной при его подаче.
- Ответ юриста:
-
Максим Томилов
целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности.. Можно ли отнести поступления денежных средств от членов ТСЖ к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности. п.2. ст.152 НК РФ?- Ответ юриста:
Минфин в письме от 17.02.06г. №03-03-04/4/32 описал деятельность ТСЖ, указывая при этом на статью 251 Налогового кодекса (НК) . Именно в данной статье, по мнению Минфина, содержится перечень доходов юридического лица, которые не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Так, при исчислении налога на прибыль, в частности, не учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде целевых поступлений (п. 2 статьи 251 НК) . В отношении ТСЖ к целевым поступления следует отнести поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, осуществленные в соответствии с законодательством РФ о некоммерческих организациях, а именно вступительные взносы, членские взносы, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с ГК. Затем в письме указывается на то, что гражданское законодательство и законодательство, регулирующее порядок образования имущества потребительских кооперативов, не запрещает потребительским кооперативам предусматривать в уставах помимо вступительных и паевых взносов и иные источники формирования имущества кооператива, включая целевые взносы своих членов.
- Ответ юриста:
-
Богдан Кантур
2006 г получила премию президента-100 тыс как победитель конкурса лучших учителей России Нужно ли платить налог-
Я бы не платил. Изучите статью 217 Налогового Кодекса РФ и получите ответ на свой вопрос. Ссылочка вот.Удачи
-
-
Анатолий Марковников
как рассчитать декретные?- Ответ юриста:
Статья 10. Продолжительность выплаты пособия по беременности и родам 1. Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов. Статья 11. Размер пособия по беременности и родам 1. Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине в размере 100 процентов среднего заработка. Статья 14. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам 1. Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам. 2. В заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, учитываемые при определении налоговой базы по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования Российской Федерации, в соответствии с главой 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. В заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам застрахованным лицам, добровольно вступившим в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включаются полученные ими доходы, с которых уплачены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан". 3. Средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам определяется путем деления суммы начисленного заработка за период, указанный в части 1 настоящей статьи, на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата. 4. Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку в соответствии со статьями 7 и 11 настоящего Федерального закона. 5. Размер пособия по временной нетрудоспособности , по беременности и родам определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам.
- Ответ юриста:
-
Валерия Денисова
Бухгалтера главные помогите? какие расходы можно придумать чтоб уменьшить прибыль?. нужно расходы на 1 млн. помогите.. ? организация занимается оптовой торговлей отопительным оборудованием-
учите персонал, тренинги семенары и тд
-
-
Даниил Куимов
Как можно засудить хакера?-
напиши мне. разберёмся через управление К
-
-
Илья Лобастов
ТСЖ на УСНО (доходы). За что платить, а за что нет 6%. ТСЖ заключает договоры с поставщиками коммунальных услуг и услуг по текущему содержанию дома (дворник, электрик, консьерж, сантехник, бухгалтер) . Денежные средства от жильцов поступают в кассу ТСЖ, затем в банк на расчетный счет и поставщикам услуг. Из кассы средства выдаются на зарплату сотрудникам и подотчетным лицам на хозяйственные расходы (канцтовары, инвентарь, бензин) . Каков порядок определения налоговой базы при применении ТСЖ УСН (доход) ? Внереалихзационных доходов нет. То что оплатили поставщикам за коммунальные платежи?- Ответ юриста:
Может вам поможет чем-то это статья: Применение УСН товариществом собственников жилья Каков порядок определения с 01.01.2008 налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, товариществом собственников жилья? Должно ли ТСЖ при этом учитывать вступительные, членские и паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, полученные ТСЖ от его членов? В соответствии со ст. 135 Жилищного кодекса Российской Федерации товариществом собственников жилья (далее - ТСЖ) признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме, обеспечения эксплуатации этого комплекса, владения, пользования и в установленных законодательством пределах распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме. Средства ТСЖ состоят, в частности, из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества. Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) , реализации имущества, имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются. Подпунктом "б" п. 25 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" пп. 1 п. 2 ст. 251 Кодекса с 1 января 2008 г. применяется в новой редакции, согласно которой к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, а также отчисления на формирование в установленном ст. 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно- строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами. Положения пп. 1 п. 2 ст. 251 Кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г. Таким образом, товарищество собственников жилья, применяющее упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами. Основание: Письмо Минфина РФ от 14 февраля 2008 г. N 03-11-04/2/35
- Ответ юриста:
-
Сергей Самокрутов
Взыскание задолженности по налогам в судебном порядке. Налоговая инспекция направляет в суд исковое заявление о взыскании задолженности по земельному налогу за 2010 год на сумму около 300 руб. Судья принимает заявление к рассмотрению и назначает судебное заседание. Почему не действует в данном случае Федеральный закон №324-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации", где говорится, что заявление в суд подаётся если общая сумма налога, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 1500 руб.? Какую тактику поведения в суде порекомендуете?- Ответ юриста:
Все от судьи будет зависеть! ! Сестра не получала уведомление о налоге на имущество Физ, лиц- налоговая уведомления направляла не по месту регистрации, а по метсу нахождения квартиры, уведомления возвращались назад Обязанность по уплате возникает в этом случае только после получения уведомления (п4 статьи 57 НК) Судья пишет: Налоговое уведомление не получено, тем не менее -взыскать налог и судебные издержки Кассация оставила решение без изменений
- Ответ юриста:
-
Олег Виниченко
Порядок ведения налогового учета. Нужен реферат а информации ооочень мало!!!- Ответ юриста:
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из законодательно установленного принципа - последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Она утверждается приказом (распоряжением) руководителя. Изменения учетной политики допускаются в случае: изменения законодательства; изменения применяемых методов учета; если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности (в учетной политике необходимо отразить порядок их учета) . Изменения, внесенные в учетную политику, должны применяться с начала нового налогового периода. Данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов; порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде; сумму остатка расходов (убытков) , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах; порядок формирования сумм создаваемых резервов; сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: Первичные учетные документы . Аналитические регистры налогового учета . Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения (отражения) по счетам налогового учета. Регистры предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Данные налогового учета должны отражать непрерывно в хронологическом порядке объекты бухгалтерского учета для целей налогообложения. Формы регистров, порядок отражения в них аналитических данных, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. НК РФ определяет обязательные для форм аналитических регистров реквизиты (наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении и др. ) Данные налогового учета могут фиксироваться в таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. Расчет налоговой базы. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно с соблюдением норм соответствующих статей Налогового кодекса РФ. Например, порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций изложен в ст. 315. В статьях 316-333 конкретизируются правила ведения налогового учета применительно к отдельным видам доходов и расходов (например, порядок налогового учета доходов от реализации, расходов по торговым операциям) , отдельным видам организаций (страховых организаций, банков) , различным видам договоров (доверительного управления имуществом).
- Ответ юриста:
-
Вячеслав Палагушкин
обязательно ли вести книгу доходов и расходов на общей системе налогообложения ип?- Ответ юриста:
Обязательно. Обязанность ведения Книги учета доходов и расходов установлена для ВСЕХ индивидуальных предпринимателей - это их основной налоговый регистр. Для ИП на общей системе налогообложения обязательность ведения КУДиР установлена Приказом Минфина России N 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (этот документ до сей поры действует) . Учет доходов и расходов необходим в целях правильного налогообложения. Ведение КУДиР не обязательно для ИП, применяющих ЕНВД, так как этим предпринимателям налог исчисляется с фиксированного дохода и фактический знать не обязательно (и то - имеются исключения) . Кроме того, в законе "О бухгалтерском учете" от от 06.12.2011 № 402-ФЗ прямо сказано, что ведение бухгалтерского учета обязательно для всех, но индивидуальные предприниматели, ведущие учет доходов и расходов для целей налогообложения в ином законном порядке, вправе бухгалтерский учет не вести. Исходя из положений этого закона, если ИП не ведет налоговый учет, он обязан вести бухгалтерский. Таким образом, ведение КУДиР заменяет ИП бухгалтерский учет.
- Ответ юриста:
-
Игорь Манихин
Подскажите мне пожалуйста ответ на вопрос: Порядок ведения аналитических регистров на налогового учета?- Ответ юриста:
Порядок ведени аналитических регистров налогового учета не подробно регламентирован в налоговом кодексе. Есть общие требования - чтобы эти регистры велись по периодам в достаточной аналитике (по операциям) , чтобы можно было вести учет налоговых доходов и расходов и при необходимости их проверить. Формы аналитических регистров утверждает предприятие в своей учетной политике.
- Ответ юриста:
-
Антонина Баранова
Подскажите порядок ведения налогового и бухгалтерского учета при ЕНВД.- Ответ юриста:
Учет обычный! как приобщей системе налогообложения. только вместо налога на прибыль, НДС - ЕНВД. Очень удобный налог! Зарплата как обычно вроде (4 года не вела с ЕНВД и возможны изменения) . И больничные листы так же. Да, расчет зп такой же. Это у меня были трудности с обособленным подразделением и разделением зп руководителя и зачета части на ЕНВД.
- Ответ юриста:
-
Лилия Блинова
Вопрос к бухгалтерам..вн....умоляю, не перекидывайте в другую категорию, тут роднее-
выучить, как пользователь, бух.программу и автоматически "забивать" в неё первичку - это не бухгалтерия, заносить документы в программу можно научить любого, тут и образования особого не надо. чтобы хоть куда-то с такой работы продвинуться...
-
-
Лидия Миронова
Подскажите, пожалуйста, какой первичкой оформляется проводка по начислению Налога на прибыль Д99 К68?. Большое спасибо за ответы!! Я вот о декларации думаю.. Она не документ для этой проводки?- Ответ юриста:
Я полностью согласен с <Дина>. Бухгалтерской справки, как первичного документа, вполне достаточно для отражения на счетах учета операционных сумм. Да и этому есть соответственное письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики МФ РФ (от 23/07/2013N 03-03-06/1/28978): В соответствии с Федеральным Законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", вступившим в силу 1 января 2013 г. , каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Законом N 402-ФЗ установлен перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа. На основании ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором) . Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Согласно ст. 313 НК РФ налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы, соответствующие требованиям ст. 9 Закона N 402-ФЗ. При этом система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. --- А относительно декларации и использования ее в качестве первичного документа, служащего основанием для проводки, я считаю, использовать ее некорректно, т. к. налоговая декларация - это официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате. Т. е. декларация - это форма отчетности, составляемая по итогам проведенных операций за отчетный период, грубо говоря - это как документ, подтверждающий факт предоставленного по утвержденным формам отчета в соответствующий контролирующий орган. --- P.S. Правильно понимаете. Декларация - это итоговый документ, составляемый по факту всех совершенных операций, подлежащих отражению как результат расчета. У Вас же даже сумма НнП образуется после закрытия месяца (квартала, года) . Ключевое слово "закрытие". )))))))
- Ответ юриста:
-
Мария Молчанова
Хочу открыть швейное производство.. Хочу открыть швейное производство, пошив подушек и постельного белья. Какие документы мне понадобятся? СЭС сертификаты и тд...- Ответ юриста:
Изучите местный рынок одежды, поинтересуйтесь, будут ли у вас достойные конкуренты. Проанализируйте конкурентов – это можно сделать по телефону, представившись потенциальным заказчиком. Составьте грамотный бизнес-план будущего предприятия. Зарегистрируйте в местных налоговых органах ПБОЮЛ или ООО. Получите всю необходимую документацию (ОГРН, ИНН, выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, коды статистики) , зарегистрируйте печать в МРП и откройте счет в банке. Лицензия на данный вид деятельности не нужна. ВЫ можете оформить либо ИП либо ООО. Преимущества ИП можно свести к следующему: – упрощенный порядок регистрации; – упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета (учет ведется в книге доходов и расходов) ; – возможность использовать в своей деятельности труд других граждан, привлекая их на основе трудовых контрактов и договоров; – занятие предпринимательской деятельностью засчитывается в общий трудовой стаж, что дает право на получение пенсии; – упрощенный порядок прекращения деятельности, как по срокам, так и по предоставляемым документам; – возможность официального подтверждения высоких доходов предпринимателя. Недостатки: – по всем своим обязательствам индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом. В целом при ведении бизнеса через ООО тоже нет ничего сложного. Поэтому решать Вам, можете также обсудить данный вопрос с бухгалтером, который будет вести ваш бух. и налоговый учет. Возможно вначале можно оформить ИП, а если бизнес будет расширяться - зарегистрировать ООО.
- Ответ юриста:
-
Кристина Ефимова
На Ваш взгляд что лучше упращенка или ЕНВД? Какую отчетность сдает упращенка?- Ответ юриста:
1. УСН предполагает сохранение для малого предпринимательства всех существующих для него налогов с упрощением порядка их вычисления и взимания. При этом налоговая база и способы ведения учета определяются по упрощенной схеме. В отличие от данной системы ЕНВД, наоборот, подразумевает оценку возможного дохода налогоплательщика, которая проводится на основании ряда признаков. По результатам этой оценки предпринимателю назначается определенный неизменяемый платеж, который заменяет ряд характерных для общей системы налогов. 2. Обе системы призваны вывести из «тени» предпринимателей, укрывающихся от налогов. При этом, если УСН больше рассчитана на предпринимательство с открытой деятельностью, где возможен явный контроль со стороны налоговых органов, то ЕНВД должна была привлечь к налоговым выплатам тех предпринимателей, деятельность которых контролировать практически невозможно. Очевидно, что деятельность страховой фирмы, которая оказала клиенту услугу «страхование каско» по официальным документам, проконтролировать гораздо проще, нежели деятельность торговой палатки, где расчет осуществляется с помощью наличных. 3. Обе рассматриваемые системы освобождают предпринимателей от определенных налогов. Для индивидуальных предпринимателей это НДФЛ, НДС, налог на имущество и ЕСН (для УСН частично) , а для организаций – налог на имущество и прибыль, ЕСН ((для УСН частично) и НДС. При обеих системах указанные выплаты заменяются единым налогом определенного размера. При этом для ЕНВД также освобождение учитывается только для той деятельности, которая связана с уплатой единого налога 4. Достоинством обеих систем является снижение суммы выплачиваемых налогов, что позволяет многим малым предприятиям перейти на легальное налогообложение, не скрывая свои доходы. При этом при УСН налогоплательщик освобождается от ведения бухучета, а при ЕНВД вместо четырех деклараций о доходах предоставляет одну.
- Ответ юриста:
-
Елена Цветкова
ЕНВД и НДС?. у нас розничная торговля, обычный магазин, а предприятие просит счет и сч. фактуру хочет оплатить безналом, не заставят ли нас потом платить ндс?- Ответ юриста:
Продажа товаров организации - это уже не розничная, а оптовая торговля. Оптовая торговля не может быть переведена на ЕНВД, соответственно, возникает совмещение ЕНВД+ ОСНО ( если вы, конечно, не подавали заявление в налоговую на УСНО + ЕНВД) . При ОСНО продажи осуществляются с НДС. При совмещении ЕНВД+ ОСНО ( либо УСНО+ ЕНВД) , вам необходимо будет вести раздельный учет доходов и расходов. У вас получается новый вид деятельности, новый порядок ведения учета и составления отчетности и, соответственно, новая система налогообложения. Здесь вопрос намного серьезнее, чем просто заставят вас платить НДС или нет.
- Ответ юриста:
-
Константин Сивоволов
Подскажите по амортизации ОС! Предприятие на УСН, доходы. Приобретено ОС с НДС, стоимость 1700 000. Как его самортизир.?. Где про это прочитать можно? в НК читаю, не могу найти.. есть только про переход, если ОС было куплено в другом режиме..- Ответ юриста:
Если у вас "упрощенка" с объектом доходы. Способ расчета "упрощенного" налога не влияет на бухгалтерский учет основных средств. А значит, вам нужно начислять амортизацию по общеустановленным правилам (ПБУ 6/01). Начислять амортизацию основных средств по правилам бухгалтерского учета должны все организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, и это никак не связано с необходимостью перейти на полный бухгалтерский учет с этого года. Ведь величина остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, определенная по правилам бухгалтерского учета, является одним из критериев, дающих право на применение упрощенной системы. Лимит стоимости составляет 100 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) . Соответственно всем фирмам на "упрощенке" нужно начислять амортизацию и следить за соблюдением ограничения. А вот индивидуальные предприниматели рассчитывать остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов не должны, так как их данное ограничение не касается. К тому же от ведения бухгалтерского учета они освобождены. В вашем случае, вы в налоговом учете не учитываете расходы, а значит порядок признания расходов по ОС к вам не относится и вы начисляете амортизацию в течение всего периода срока полезного использования. Полезные советы. Алгоритм начисления амортизации основных средств "для чайников" 1. Рассчитайте первоначальную стоимость объекта. Она складывается из фактических расходов, затраченных на покупку основных средств. К таким расходам не относятся возмещаемые налоги. Тем не менее "упрощенцы" в отличие от "общережимников" НДС, уплаченный поставщику, включают в первоначальную стоимость основного средства. 2. Определите срок полезного использования. Его устанавливают, ориентируясь на Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы (утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1). Кроме того, определяя срок полезного использования, вы должны учитывать ожидаемый физический износ объекта, который зависит от режима эксплуатации и частоты проведения ремонта. 3. Установите дату начала и прекращения начисления амортизации. Основные средства амортизируются с месяца, следующего за тем, в котором они были приняты к бухгалтерскому учету, и до полного погашения стоимости объекта либо его списания. 4. Начисляйте амортизацию методом, указанным в учетной политике. Способ амортизации может быть установлен в отношении всех основных средств один либо для каждой группы свой. 5. Ежемесячно начисленные суммы амортизации отражайте по кредиту счета 02 в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) .
- Ответ юриста:
-
- Ответ юриста:
Статья 31. Права налоговых органов [Налоговый кодекс РФ] [Глава 5] [Статья 31] 1. Налоговые органы вправе: 1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; 2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом; 3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации; 7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги; 8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; 10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации; 11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; 12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля; 13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности; 14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления).
- Ответ юриста:
-
Анна Путина
что входит в функции юрисконсульта в....библиотеке?!. я уже за***лась. дневник практики нужно заполнять, помогать мне, естественно, никто не хочет. приходится проявлять сообразительность, но и ее уже не хватает. авось кто что подскажет? может составление каких документов? какие-нибудь соглашения с администрацией? что-нибудь эдак административного характера.- Ответ юриста:
ЮРИСКОНСУЛЬТ Должностные обязанности. Разрабатывает или принимает участие в разработке документов правового характера. Осуществляет методическое руководство правовой работой на предприятии, оказывает правовую помощь структурным подразделениям и общественным организациям в подготовке и оформлении различного рода правовых документов, участвует в подготовке обоснованных ответов при отклонении претензий. Подготавливает совместно с другими подразделениями предприятия материалы о хищениях, растратах, недостачах, выпуске недоброкачественной, нестандартной и некомплектной продукции, нарушении экологического законодательства и об иных правонарушениях для передачи их в арбитражный суд, следственные и судебные органы, осуществляет учет и хранение находящихся в производстве и законченных исполнением судебных и арбитражных дел. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий по укреплению договорной, финансовой и трудовой дисциплины, обеспечению сохранности имущества предприятия. Проводит изучение, анализ и обобщение результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел, практики заключения и исполнения хозяйственных договоров с целью разработки предложений об устранении выявленных недостатков и улучшении хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. В соответствии с установленным порядком оформляет материалы о привлечении работников к дисциплинарной и материальной ответственности. Принимает участие в работе по заключению хозяйственных договоров, проведении их правовой экспертизы, разработке условий коллективных договоров и отраслевых тарифных соглашений, а также рассмотрении вопросов о дебиторской и кредиторской задолженности. Контролирует своевременность представления структурными подразделениями справок, расчетов, объяснений и других материалов для подготовки ответов на претензии. Подготавливает совместно с другими подразделениями предложения об изменении действующих или отмене утративших силу приказов и других нормативных актов, изданных на предприятии. Ведет работу по систематизированному учету и хранению действующих законодательных нормативных актов, производит отметки об их отмене, изменениях и дополнениях, подготавливает справочную документацию на основе применения современных информационных технологий и вычислительных средств. Принимает участие в подготовке заключений по правовым вопросам, возникающим в деятельности предприятия, проектам нормативных актов, поступающих на отзыв. Осуществляет информирование работников предприятия о действующем законодательстве и изменениях в нем, ознакомление должностных лиц предприятия с нормативными правовыми актами, относящимися к их деятельности. Консультирует работников предприятия по организационно-правовым и другим юридическим вопросам, подготавливает заключения, оказывает содействие в оформлении документов и актов имущественно-правового характера. Должен знать: законодательные акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансовую деятельность предприятия; нормативные правовые документы, методические и нормативные материалы по правовой деятельности предприятия; гражданское, трудовое, финансовое, административное право; налоговое законодательство; экологическое законодательство; порядок ведения учета и составления отчетности о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия; порядок заключения и оформления хозяйственных договоров, коллективных договоров, тарифных соглашений; порядок систематизации, учета и ведения правовой документации с использованием современных информационных технологий; основы экономики, организации труда, производства и управления; средства вычислительной техники, коммуникаций и связи; правила и нормы охраны труда.
- Ответ юриста:
-
Николай Хмыров
вопрос о платеже налогов!. если зарегистрировать негосударственную некоммерческую организацию, должна ли эта организация платить налоги. и какие оплаты еще должна осуществлять государству такой вид организации?- Ответ юриста:
В соответствии с действующим Законодательством РФ, бухгалтерский учет некоммерческих организаций ведется в общеустановленном порядке на основании учетной политики. По всем операциям, связанным с поступлением и расходом средств по уставной и предпринимательской деятельности, некоммерческие организации должны вести раздельный учет. Это необходимо для правильного определения финансового результата деятельности некоммерческой организации в соответствии с ее уставными целями, а также для обеспечения порядка в ходе ведения налогового учета. Прибыль от предпринимательской деятельности не подлежит перераспределению между членами некоммерческой организации, а направляется на достижение целей, ради которых она создавалась. Действующее налоговое законодательство выделяет специфику такого вида поступлений, как средства целевого финансирования, закрытый перечень которых приведен в под. 14, п. 1. ст. 251 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщики, получающие средства целевого финансирования обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных в рамках целевого финансирования. Только в этом случае эти средства исключаются из категории доходов, подлежащих налогообложению. Налоговым Кодексом Российской Федерации также введено понятие целевых поступлений, перечень которых определен п. 2. ст. 251 Налогового Кодекса РФ. Целевые поступления не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, но только при условии, что они используются на ведение уставной деятельности. Учреждение некоммерческой организации не предусматривает формирования уставного капитала. Налоговый Кодекс РФ закрепляет за некоммерческими организациями возможность использования упрощенной системы налогообложения, если доля участия в них других организаций составляет менее 25%. Для некоторых организационно-правовых форм некоммерческих организаций Налоговый Кодекс РФ предусматривает льготное налогообложение по налогу на добавленную стоимость. Кроме того, некоторые формы некоммерческих организаций в отдельных случаях освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Так, не облагаются налогом на прибыль вступительные, членские и целевые взносы некоммерческих организаций, паевые вклады потребительских кооперативов, а также пожертвования и имущество, переходящее в собственность некоммерческой организации в порядке наследования по завещанию.
- Ответ юриста:
-
Маргарита Воробьева
ведут ли ип бухучет?- Ответ юриста:
Нет. В статье 4 закона «О бухгалтерском учете» указано, что индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. На практике система ведения бухгалтерского и налогового учета ИП варьируется в зависимости от применяемой индивидуальным предпринимателем системы налогообложения, но в общем случае она сводится к заполнению так называемой Книги учета доходов и расходов. С 1 января 2013 года вступит в силу новый закон «О бухгалтерском учете» (от 06.12.2011г. №402‑ФЗ) . Согласно новому определению, ведение бухгалтерского учета ИП и налоговой отчетности – это формирование документированной систематизированной информации об объектах и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности. А в отношении обязанности индивидуального предпринимателя вести бухгалтерский учет практически ничего не изменится, т. к. в пункте 2 Статьи 6 нового закона «О бухгалтерском учете» указано, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Т. о. и с вступлением в силу в 2013 году нового закона «о бухгалтерском учете» , особенности бухгалтерского учета ИП сохраняться - будет достаточно вести только налоговый учет все в той же книге учета доходов и расходов.
- Ответ юриста:
-
Светлана Никифорова
Вопрос экономистом,желательно поподробнее!!!Очень срочно!!. Основные мероприятия, проводимые налоговым органом в целях полноты и своевременности уплаты налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды в отношении налогоплательщиков – юридических лиц.- Ответ юриста:
Налоговый кодекс часть 1 Статья 31. Права налоговых органов 1. Налоговые органы вправе: 1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом; 3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации; 7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги; 8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; (пп. 9 в ред. Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации; 11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; 12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
- Ответ юриста:
-
Тимур Метелкин
в каком виде сдается книга доходов и расходов ИП по УСН в налоговую?- Ответ юриста:
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н 1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов. 1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) . На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) .
- Ответ юриста:
-
Андрей Гнилозубов
ИП УСН Поделитесь пожалуйста информацией где и что можно почитать как вести учет и т.д.. Дамы и господа Я в шоке от ваших ответов! я спрашиваю бухгалтеров и ижи с ними сама бухгалтер! но с данной системой не сталкивалась веду обычное ООО поэтому и спрашиваю с чего начать изучение! а вы сразу с "дельными" советами!- Ответ юриста:
Прежде всего сами внимательно почитайте 26 главу Налогового Кодекса и нормативные документы, на основании которых определен порядок ведения книги учета доходов и расходов. Выясните (если УСНО- доходы минус расходы) , какая ставка налога действует в Вашей области, на какие конкретно категории налогоплательщиков распространяется (сейчас это на усмотрение региональных властей) . Приказ об учетной политике составляете только в части учета основных средств и кассовых операций, плательщики УСНО освобождены от ведения бухучета. С ФОТ платите в 2010г пока только НДФЛ, ПФ (страх+накопит) и ФСС от НС иПЗ.
- Ответ юриста:
-
Виталий Решетняк
Здравствуйте, расскажите как вести бух.учет в УСН 6% (ООО)?. учет в УСН 6% (ООО) С условием, что товар нам поставляют из-за границы. какие проводки, доки.
- Ответ юриста:
УСН - это упрощенная система налогообложения, а не бух. учета. Поэтому порядок ведения бухгалтерского учета ООО в УСН точно такой же, как и при любой другой системе н/о. Нюансы для УСН - 1. не выписываете сч/ф, т. к. не являетесь налогоплательщиком НДС, 2. в бухгалтерской программе указываете, что вы плательщик УСН. По итогам года формируете в компе книгу учета доходов и расходов, распечатываете и вместе с декларацией сдаете в ИФНС. баланс и ф2 ежеквартально, уплата авансовых платежей по УСН поквартально до 25 числа след. месяца. Ну вроде бы в общем это все....
- Ответ юриста:
-
Маргарита Кузьмина
Вопрос. Обязательно нужно заверить книгу доходов и расходов за 2011 год в налоговой ?- Ответ юриста:
Читаем Приказ Минфина РФ от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" п. 1.5 Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) , а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) , а также ЗАВЕРЯЕТСЯ ПОДПИСЬЮ ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА НАЛОГОВОГО ОРГАНА И СКРЕПЛЯЕТСЯ ПЕЧАТЬЮ НАЛОГОВОГО ОРГАНА. Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Федор Язев
При УСН доход минус расход при закрытие месяца 26 и 44 обязательно должны списываться?- Ответ юриста:
При УСН нужно вести отдельные регистры налогового учета (книга учета доходов и расходов) . Налогообложение в данном случае не влияет на порядок ведения бухгалтерского учета. Закрытие 26 и 44 счетов регулируется ПБУ и учетной политикой. По момему, 26 и 44 счета должны всегда закрываться на 90 счет, если есть выручка за данный период, но на 44 счете еще могут оставаться транспортные расходы (по достаке до склада от поставшика) на остаток непроданных товаров, если по учетной политике вы не включаете эти расходы в себестоимость товаров.
- Ответ юриста:
-
Ольга Виноградова
Покупаем складскую программу. Зачесть её стоимость за расход УСН Д-Р. Добрый вечер. Собственно, сабж. Покупаем программу для складского учёта (склада пока нет) . Можно ли её зачесть за расход при наличии договора и акта о выполненных услугах? И не будет ли потом проблем с налоговой?- Ответ юриста:
При УСН в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, предусмотрены затраты по приобретению исключительных прав (подп. 2 п. 1 с. 346.16 НК РФ) и расходы на приобретение прав на использование программного обеспечения (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . При этом расходы признаются единовременно после подтверждения факта оказания услуги и ее оплаты. Распределение стоимости программы на несколько периодов, в том числе если срок полезного использования установлен, нормами главы 26.2 НК РФ не предусмотрено. Так же почитайте письмо ФНС от 03.04.2008 № 02-6-10/36. В данном письме разъяснено, что при приобретении программы для ведения бухгалтерского учета налогоплательщиком, применяющим УСН понесенные расходы могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения при условии использования данной программы в деятельности, направленной на получение дохода (анализ данных бухгалтерской отчетности для принятия управленческих решений, предоставления бухгалтерского баланса с приложениями в банк для получения кредита и т. п.) . Ищу руссификатор и кряк для НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- Ответ юриста:
-
Мария Суханова
Помогите решить задачу на УСН!. Организация получила доходы в размере 10000 тыс. руб. Расходы составили 8000 тыс. руб. , в том числе сверхнормативные 100 тыс. руб. Уплачено социальных платежей - 150 тыс. руб. Объектом налогообложения является доход, уменьшенный на сумму расходов. Определите сумму налога, которую она должна уплатить в бюджет. Вопрос: сверхнормативные расходы вычитать из общей величины расходов или нет?- Ответ юриста:
Да уж, у меня тоже вопрос - что подразумевается под сверхнормативными расходами, не понятно.. . Особенности учета нормируемых расходов в организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения, не рассматриваются, так как нормы гл. 26.2 НК РФ в этой части содержат в основном отсылочные положения, т. е. учет сверхнормативных расходов ведется тем же порядком, что и при ведении налогового учета по налогу на прибыль. Исходя из вышеизложенного, сверхнормативные расходы не включаются в общую сумму расходов.
- Ответ юриста:
-
Юлия Морозова
Какие могут быть недостатки в бухгалтерском учете финансовых результатов?- Ответ юриста:
Могут быть недостатки в учёте и полноте отражения выручки от продажи продукции (работ, услуг) ; оценки реализованной продукции (работ, услуг) ; учёта НДС, исключаемого из выручки; учёте себестоимости продукции (работ, услуг) ; учёте внереализационных доходов и расходов, а также порядка формирования балансовой прибыли; учёте управленческих расходов; Может быть завышение чистой прибыли за счёт занижения прибыли до налогообложения и налога на прибыль как такового. Это в свою очередь - следствие не правильного ведения налогового учёта, например, завышения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. и. т. п. Перечислять - места не хватит. Начиная с не правильного учёта выручки и заканчивая не правильным распределением оставшейся в распоряжении прибыли (любая строка с отчёта формы 2, учёт данных, которые эту строку формируют) . Я бы даже сказала, начиная с не правильно сформированной учётной политики, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учёта.
- Ответ юриста:
-
Полина Михайлова
ИП на общей системе.. НДФЛ считаем по кассовому методу или по методу начисления?-
Особенностью ведения учета доходов и расходов ИП, работающим по общеустановленной системе налогообложения, является применение кассового метода, т. е после фактического получения дохода и и совершения расхода п. 13 Порядка Приказ Минфина №86н от 13.08.02 (действует и сейчас)
-
-
Лидия Маркова
У меня ИП Обще установленный я должна все отчеты делать, мемориальные ордера, ведомость- Ответ юриста:
ВЫ ЧЕГО? ИП НЕ ВЕДУТ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ! Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Данным Законом обязанность по ведению бухгалтерского учета возложена только на организации. Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны. Вследствие этого предприниматели вправе не оформлять бухгалтерские документы и не составлять бухгалтерскую отчетность. Вместе с тем предприниматели обязаны вести налоговый учет, т. е. осуществлять учет полученных доходов и произведенных расходов в целях исчисления налога. Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, заполняют книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденную Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430. Предприниматели, применяющие УСН, ведут налоговый учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н. Этим же Приказом утверждена специальная форма книги учета доходов и расходов для предпринимателей, применяющих УСН на основе патента. Если предприниматель осуществляет только виды деятельности, облагаемые ЕНВД, он освобожден от ведения налогового учета. Книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций он не заполняет (Письмо Минфина России от 03.11.2006 N 03-11-05/245).
- Ответ юриста:
