Статья 304. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 304] ✍ Читать комментарий к статье
1. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, и налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, исчисляются отдельно.
2. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, определяется как разница между суммами доходов по указанным сделкам со всеми базисными активами, причитающимися к получению за отчетный (налоговый) период, и суммами расходов по указанным сделкам со всеми базисными активами за отчетный (налоговый) период. Отрицательная разница соответственно признается убытком от таких операций.
Убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, уменьшает налоговую базу, определяемую в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса.
3. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, определяется как разница между доходами по указанным операциям со всеми базисными активами и расходами по указанным операциям со всеми базисными активами за отчетный (налоговый) период. Отрицательная разница соответственно признается убытками от таких операций.
Убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, не уменьшает налоговую базу, определенную в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи).
4. Убытки по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы, образующейся по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, в последующие налоговые периоды в порядке, установленном настоящей главой (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи).
5. При осуществлении операции хеджирования с учетом требований пункта 5 статьи 301 настоящего Кодекса доходы (расходы) учитываются при определении налоговой базы, при расчете которой в соответствии с положениями статьи 274 настоящего Кодекса учитываются доходы и расходы, связанные с объектом хеджирования.
Банки вправе уменьшить налоговую базу, исчисленную в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса, на сумму убытка, полученного по операциям с поставочными срочными сделками, которые не обращаются на организованном рынке и базисным активом которых выступает иностранная валюта.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие дилерскую деятельность, включая банки, вправе уменьшить налоговую базу, исчисленную в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса, на сумму убытка, полученного по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
В целях настоящей главы под профессиональными участниками рынка ценных бумаг понимаются в том числе кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию, выданную Центральным банком Российской Федерации.
При заключении своп-контрактов и опционных контрактов, не обращающихся на организованном рынке, стороной по которым выступает центральный контрагент, который осуществляет свои функции в соответствии с законодательством о клиринговой деятельности и правилами клиринга и качество управления которого признано удовлетворительным в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, налогоплательщик вправе учитывать доходы (расходы) по таким контрактам при определении налоговой базы по прибыли, облагаемой по ставке, указанной в пункте 1 статьи 284 настоящего Кодекса, в отношении которой в соответствии с настоящей главой не предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.
6. При определении налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок положения главы 14.3 настоящего Кодекса могут применяться только в случаях, предусмотренных настоящей главой.
7. Полученные доходы и понесенные расходы по обязательствам (требованиям) из своп-контракта учитываются при определении налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Консультации юриста по ст. 304 НК РФ
-
Валерий Безносиков
как выписать прежнего собственника?. В 2006 г. купила квартиру. По договору продавец обязан был выписаться в течении 2 месяцев после регистрации сделки. До настоящего времени прописан. Как правильно назвать иск, какими статьями обновать, и что приложить как доказательства.. . Если есть возможность, то образец такого иска-
Иск о признание утратившим право пользование жилым помещением и снятии с регистрационного учета по месту жительства....
-
-
Кирилл Курылев
Можно ли заблокировать корреспондентский счет? В чем заключается данная операция? Кто блокирует данный счет?- Ответ юриста:
Приостановить операции по банковским счетам могут: – налоговая инспекция; – таможенные органы. Налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету в двух случаях: – если организация не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа) ; – если организация не представила налоговую декларацию в установленный срок. Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ. Если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом, расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам (абз. 3 и 4 п. 2 ст. 76 НК РФ) . Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению (письма Минфина России от 9 июля 2008 г. № 03-02-07/1-268, от 21 июня 2007 г. № 03-02-07/1-304). Если же блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации, на сумму блокировки никаких ограничений нет. И организация не вправе осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1-182. Приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком такого решения до момента его отмены (п. 7 ст. 76 НК РФ) . Основанием для отмены блокировки счета является: – решение налоговой инспекции (п. 8 ст. 76 НК РФ) ; – решение суда. Получив копию решения о приостановлении операций по счетам, организация может: – согласиться с ним – если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом; – выполнить требования налоговой инспекции – если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации; – обжаловать решение налоговой инспекции (если, по мнению организации, приостановление операций по счетам незаконно) . Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования налоговой инспекции о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей (п. 8 ст. 76 НК РФ) . Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым документом (решением) в срок не позднее одного дня после представления декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ) . Кроме того, отменить свое решение о блокировке счета налоговая инспекция может, если на заблокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении. В этом случае организация вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке. В этом заявлении нужно указать реквизиты счетов, на которых достаточно средств для взыскания налога. В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке. При отсутствии документов, подтверждающих наличие средств на указанных в заявлении счетах, налоговая инспекция может самостоятельно направить в банк запрос об остатках средств. После получения от банка соответствующей информации инспекция в течение двух дней принимает решение и отменяет блокировку. Такое основание предусмотрено в пункте 9 статьи 76 Налогового кодекса РФ. Форма решения об отмене приостановления операций по счетам утверждена приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/825. Не позднее, чем на следующий день после принятия решения об отмене приостановления операций по счетам налоговая инспекция должна направить его в банк (передать представителю банка под расписку) (п. 4 ст. 76 НК РФ
- Ответ юриста:
-
Никита Коломнин
как писать исковое заявление. однокомнатная квартира два собственника по 1/2 доли у каждого. один собственник пользуется квартирой полностью пустив жить сына , а второго собственника не пускает. как потребовать компенсации за пользование долей ? как написать иск по этому делу ? каковы шансы на успех?- Ответ юриста:
Отправляетесь в суд, на стенке висят образцы исков, переписываете. В книжном магазине покупаете Гражданский процессуальный кодекс (не перепутайте с Гражданским кодексом) . Открываете статьи 131-132, там требования к иску. В содержании иска излагаете фактические обстоятельства, ну, примерно, как здесь написали. Потом - что Вы требуете. Потом находите Налоговый кодекс, часть 2, Глава 25.3, находите, как определить размер госпошлины. Рассчитываете в процентах от суммы иска (сколько Вы требуете) . Реквизиты для оплаты - либо на стенке в том же суде (по месту нахождения квартиры) , либо на сайте этого суда. И если хотите повысить Ваши шансы на выигрыш, уж разоритесь, потратьте три тыщи на юрконсультацию по поводу иска и Вашего дела. Либо не тратьте, но будьте уверены, бесплатно Вашу ситуацию анализировать никто не будет.
- Ответ юриста:
-
Роман Смазнухин
Существует-ли срок давности для транспортного налога? Пришол налог транспортный за 2006г хотя всегда все оплачивал-
В 48-й ст. ни слова про срок исковой давности. Идем к ст. 11 НК РФ, где написано, что если чего-то нету В НК используйте смежные понятия. Ст. 196 ГК РФ - общий срок исковой давности составляет три года. Точка. Если есть специальные сроки...
-
-
Елизавета Никифорова
У нас заблокировали р/с и мы хотим, чтобы наши покупатели оплатли за нас нашем поставщика!. Подскажите какие документы может затребовать банк? И как составить письмо клиенту? и что надо писать в назначении платежа? Все ответившим спасибо!-
Круто!!!! А почему покупатели должны страдать и оплачивать ВАШИ ЖЕ ОШИБКИ!!!
-
-
Антон Чапайкин
с какой суммы платится налог за проданный участок ,находящегося в собственности менее 3 лет?-
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах...
-
-
Валерия Козлова
Юрист банка сделала распечатку с лицевого счета клиента банка .. Против сумм написала названия фирм контрагентов клиента и отдала эту информацию конкуренту клиента банка . Документ ею не подписан, потом он попал к фирме чьи данные она тдала .Что ей или банку может грозить если фирма подаст в суд ?- Ответ юриста:
Заявление в милицию надо писать! Статья 201. Злоупотребление полномочиями 1. Использование лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства, - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до четырех лет. (в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 25.12.2008 N 280-ФЗ) 2. То же деяние, повлекшее тяжкие последствия, - наказывается штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового либо лишением свободы на срок до десяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет. (в ред. Федерального закона от 25.12.2008 N 280-ФЗ) Примечания. 1. Выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, а также в некоммерческой организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением, в статьях настоящей главы, а также в статьях 199.2 и 304 настоящего Кодекса признается лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа, члена совета директоров или иного коллегиального исполнительного органа, а также лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в этих организациях. (п. 1 в ред. Федерального закона от 25.12.2008 N 280-ФЗ) 2. Если деяние, предусмотренное настоящей статьей либо иными статьями настоящей главы, причинило вред интересам исключительно коммерческой организации, не являющейся государственным или муниципальным предприятием, уголовное преследование осуществляется по заявлению этой организации или с ее согласия. 3. Если деяние, предусмотренное настоящей статьей либо иными статьями настоящей главы, причинило вред интересам других организаций, а также интересам граждан, общества или государства, уголовное преследование осуществляется на общих основаниях. Смотря какие последствия от этих действий произошли!!
- Ответ юриста:
-
Мария Романова
Дайте определение "издержек", "затрат", "расходов"!?. ..только не надо в инцеклопедиях смотреть... заранее спасибо.- Ответ юриста:
См. ПБУ 10/99:Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
- Ответ юриста:
-
Валерий Реука
Если за 2010г.есть убыток 46011руб, а за первый кв-л 2011г. прибыль 20000 без учета этого убытка,. то на какую сумму можно уменьшить уменьшить прибыль первого квартала максимально?-
Я конечно могу ошибаться, но по-моему убыток можно учесть только в конце 2011г.
-
-
Алексей Галицкий
Люди подскажите!!!!. Запросила в бухгалтерии справку о среднемесячной зарплате. Прошла уже неделя, а мне до сих пор ее не выдали. Скажите где то в законе оговариваются эти сроки? Работаю полностью официально, и пока я на испытательном сроке-
Может просто надпомнить о себе и поинтерисоваться почему не выдают. Может закрутились в бумагах, а про вас забыли.
-
-
Диана Пугачева
самовольное вселение. мы ЗАО, имеем в собственности (свидетельсво, договор купли-продажи) ДОМ. Некое ООО (согласно выписке) зарегистрировано по этому адресу, т.е. их юр. адрес как раз по этому адресу находится. Никаких договорных отношений с нами по данному вопросу с это ООО не имеет.подскажите, пжл, какой статьей надо руководствоваться в подачи иска о выселении в сложившейся ситуацииспасибо.-
вам необходимо обратиться в суд с иском об устранении препятствий в праве пользования и признании регистрации недействительной, обращатся надо будет в Арбитражный суд
-
-
Вера Рябова
Задача помогите пожалуйста. В 2007 году компания имела убыток 500000 руб. , в 2008 году – прибыль 170000 руб. , 2009 году прибыль 350000 руб. Определить налог на прибыль в 2007-2009 годах.- Ответ юриста:
ПЕРЕНОС УБЫТКОВ ОРГАНИЗАЦИИ НА БУДУЩЕЕ (применительно к положениям о налогообложении налогом на прибыль организаций) — налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) , исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) . При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, статьей 275.1 (см. раздел “ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, СВЯЗАННУЮ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ОБЪЕКТОВ ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПРОИЗВОДСТВ И ХОЗЯЙСТВ”), статьями 280 (см. раздел “ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ”) и 304 (см. раздел “ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВАМИ ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНЫХ СДЕЛОК”) НК России. Налогоплательщик вправе: осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток; перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. При этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 274 (см. раздел “НАЛОГОВАЯ БАЗА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ”) НК России. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений абзаца второго настоящего пункта. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. 2007-0 2008-(17000-51000) * 24 %= 28560 2009 - (350000-105000) * 20% = 49000 С 2009 года ставка налога на прибыль 20%.
- Ответ юриста:
-
Олеся Белоусова
Не сталкивалась с операциями по ценным бумагам, а надо подогнать 3НДФЛ под справку из Банка 2 НДФЛ.. Не сходится вычет(код 307). В налоговом кодексе предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком. Налоговый период год. Может есть особенности.- Ответ юриста:
XIХ. Порядок заполнения Листа И"Расчет налоговой базы по операциям с ценнымибумагами и финансовыми инструментами срочных сделок,базисным активом по которым являются ценные бумаги,осуществляемым доверительным управляющим" формы Декларации1. На Листе И производится расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим, при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении в соответствии со статьей 2141 Кодекса.При заполнении Листа И налогоплательщик отмечает знаком "V" соответствующее поле в зависимости от того, из каких источников получены доходы: от источников в Российской Федерации или за пределами Российской Федерации. При наличии доходов от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации Лист И заполняется отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации.2. В пп. 1.1 производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при наличии документально подтвержденных расходов.В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.В пп. 1.1.1 отражается сумма дохода, полученная от реализации ценных бумаг.В пп. 1.1.2 отражается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг.В пп. 1.1.3 отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете.В пп. 1.1.4 отражается сумма облагаемого дохода, которая определяется как разность между суммой дохода, полученной от реализации ценных бумаг (пп. 1.1.1), и суммой документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг (пп. 1.1.2) Если результат получится отрицательный, то в пп. 1.1.4 ставится прочерк.В пп. 1.1.5 отражается сумма убытка, учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшими требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам (пп. 1.2.4 данного Листа) , и при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (пп. 1.1.4 Листа З) .3. В пп. 1.2 производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавших требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам.В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.В пп. 1.2.1 отражается сумма дохода, полученная от реализации ценных бумаг.В пп. 1.2.2 отражается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг.В пп. 1.2.3 отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете.В пп. 1.2.4 отражается сумма убытка, принимаемого к вычету (из пп. 1.1.5 Листа И) .В пп. 1.2.5 отражается сумма облагаемого дохода, которая определяется как разность между суммой дохода, полученной от реализации ценных бумаг (пп. 1.2.1), и суммой следующих показателей: суммой документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг (пп. 1.2.2) и суммой убытка, принимаемого к вычету (пп. 1.2.4). Если результат получится отрицательный, то в пп. 1.2.5 ставится прочерк.4. В пп. 1.3 производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.В пп. 1.3.1 отражается сумма дохода, полученная от реализации ценных бумаг. и т. д.
- Ответ юриста:
-
Надежда Максимова
Какие слова для Вас как бальзам на душу?-
" я с тобой" "все будет хорошо." а ещё бальзамом является понимание с полуслова, когда не надо ничего объяснять и доказывать. всё и так понятно.
-
-
Тамара Баранова
Почему peлигии осуждают pocтовщичecтво? почему считается, что pocтовщичecтво (кредиты, ипотека) paзрушaют oбщeствo?-
Если человек залез другому в карман это называется кража, а когда ростовщик залезает в ваш карман это называется кредит. И его все уважают за "умение жить". Кредит это ловушка для людей неопытных. 8 Не оставайтесь должными никому ничем...
-
-
Евдокия Калинина
Как правильно заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организации? Здравствуйте! Помогите, пожалуйста!. у меня проблема с расходами, уменьшающими сумму доходов от реализации. Что в них входит? и во внереализационные расходы у меня попадают услуги банка - это правильно? и нам писали сайт - эти услуги на какой счет поставить....-
Там много строчек и граф))) ) что конкретно вам нужно
-
-
Михаил Ярушкин
подлежат ли включению 13 % подоходного налога от продажи покупки акций на бирже в налоговый вычет при покупки квартиры-
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья применяется ко всем навидам доходов физ. лица, облагаемым по ставке 13% Удачи.
-
-
Андрей Рывкин
В течение скольки лет нужно владеть ценными бумагами, чтобы не платить подоходный налог? Спасибо.. Если не трудно - оставляйте ссылки. Спасибо.- Ответ юриста:
Сроки теперь не имеют значение. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок установлены ст. 214.1 Кодекса. Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в ст. ст. 214.1 и 220 Кодекса внесены изменения, в соответствии с которыми в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг, начиная с 1 января 2007 г. налоговая база рассчитывается без применения имущественного налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 220 Кодекса. Статьей 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком. Таким образом, при продаже налогоплательщиком ценных бумаг налоговая база по полученным доходам может быть уменьшена в соответствии со ст. 214.1 Кодекса на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение указанных ценных бумаг. При этом имущественный налоговый вычет, установленный п. 1 ст. 220 Кодекса, не применяется. Ставка НДФЛ 13%.
- Ответ юриста:
-
Жанна Коновалова
Как рассчитывается налог на доходы от ценных бумаг?-
Сначала высчитывается материальная выгода от операций с ценными бумагами, т. е. из рыночной стоимости ц. б. - стоимость приобретенных ц. б. Полученная материальная выгода складывается с остальной облагаемой суммой и умножается на 13...
-
-
Вячеслав Локтионов
Скажите, пожалуйста, кто знает, как облагаются доходы от продажи акций физическим лицом? Или дайте ссылку на ст. в НК.-
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p5229 © КонсультантПлюс, 1992-2012
-
-
Петр Кот
Приобрел акции в1992 году,продал в 2008, обязан или нет платить налог.-
При операциях с акциями накакие налоги не платятся, только комиссионные, за совершение операции могут просить, но можно тогда в другом месте продать.
-
-
Надежда Жукова
Выкуп собственных акций у гражданина Германии - куда платить налог?-
Продала то кому (кто источник дохода) ? Если общество (а как еще понять слово "выкуп", если оно по ФЗ "Об АО" используется именно в этом смысле) , то: Определение налоговой базы в случае выкупа акционерным обществом ценных бумаг у акционеров...
-
-
Даниил Самосадов
Подскажите пожалуйста.Если продаешь машину стоимостью до 100 т.р., то НДФЛ не берется.а с прродажи ценных бумаг?- Ответ юриста:
Права физического лица на имущественный налоговый вычет при реализации ценных бумаг (акций) , согласно п. 2 ст. 220 НК РФ он при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном ст. 214.1 НК РФ. Таким образом, при реализации налогоплательщиком акций после 1 января 2007 г. имущественный налоговый вычет, предусмотренный абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, не применяется/ Согласно п. 14 ст. 214.1 НК РФ для определения налоговой базы по НДФЛ производится расчет финансового результата. В свою очередь, финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с ФИСС определяется как доходы за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 названной статьи. Так что, если есть документы, которые подтверждают расходы на приобретение цен бумаг заплатите НДФЛ с разницы.
- Ответ юриста:
-
Любовь Панина
вопрос по поводу налога на проданные акции. В августе 2007 года были проданы акции одной из компаний.В налоговой было сказано,что платить налог за проданные акции не нужно,а в июне 2008 нам был выставлен налог(в размере 13%)+пени.Объяснили нам это вступлением закона о взымании налого с полученной выгоды с января 2008 года.Законны ли требования налоговой инспекции?- Ответ юриста:
Выгода ни при чем.НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСтатья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по При продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса.4. Налоговая база по операциям купли-продажи ценных бумаг (погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов) определяется как доход, полученный по результатам налогового периода по операциям с ценными бумагами. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг (погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов) определяется в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.Просто 01.01.2007 налоговые вычеты по операциями с ценными бумагами не применяются
- Ответ юриста:
-
Вячеслав Толстопятов
Накипело или зачем нужны эти WebMoney?-
WebMoney является собственностью физического лица (его имуществом), то операция их купли-продажи приравнивается к продаже имущества физического лица и, в соответствие с 214 статьей НКРФ (налогового кодекса РФ), облагается налогом на доходы...
-
-
Богдан Мужевитинов
ст. 220 налогового кодекса РФ от 2001 года. Здравствуйте.Кто знает о чем идет речь в ст. 220 налогового кодекса РФ от 2001 года, пожалуйста, процитируйте. Очень интересно, возможно ли что представители налоговой инспекции, на основании этой статьи требуют уплату подоходного налога при следующей ситуации: собственники, имеющие равные доли продали квартиру за сумму, превышающую 1 миллион рублей, но по договору купли-продажи каждый продавал свою долю и в итоге получил доход менее 1 миллиона (на собственника) . Налоговики подали в суд на взыскание подоходного налога, т. е. не берут в расчет ни договор купли-продажи, ни расписки покупателя (о том что деньги уплачены каждому собственнику в отдельности) , основанием для возможности взыскать 13-ти процентный налог они считают ст. 220 налогового кодекса РФ от 2001 года. Как можно оспорить решение суда, который принял сторону налоговой? Пожалуйста, дайте дельный совет, а именно –на основании чего можно оспорить решение суда?- Ответ юриста:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, установлены статьей 214.1 настоящего Кодекса.При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) .Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности;2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 600 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) .При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей соб
- Ответ юриста:
-
-
все есть тут а лучше заказать консультант плюс если вы юрист или менеджер он вам просто необходим
-
-
Валерий Вдовичев
Лизинг и его виды. дайте пожалуйста наиболее простое определение-
Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в...
-
-
Андрей Тишкевич
Нужен образец договора Безвозмездной аредны нежилого помещения! в форамате WORDа срочно!!!!-
Бланки и образцы договоров аренды -смотри здесь http://www.ksoft.ru/docs/documents.htm http://www.partnersearch.ru/dogovor/21/035.php
-
-
Валентин Велосипедов
продала акции , какой налоговый вычет можно применить и по какой ставке НДФЛ?- Ответ юриста:
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок установлены ст. 214.1 Кодекса. Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в ст. ст. 214.1 и 220 Кодекса внесены изменения, в соответствии с которыми в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг, начиная с 1 января 2007 г. налоговая база рассчитывается без применения имущественного налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 220 Кодекса. Статьей 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком. Таким образом, при продаже налогоплательщиком ценных бумаг налоговая база по полученным доходам может быть уменьшена в соответствии со ст. 214.1 Кодекса на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение указанных ценных бумаг. При этом имущественный налоговый вычет, установленный п. 1 ст. 220 Кодекса, не применяется. Ставка НДФЛ 13%.
- Ответ юриста:
-
Леонид Пихтарь
Налог на доход от ценных бумаг. Были ценнные бумаги, купленные в начале года. За год их стоимость возросла (конечно не этот, а прошлый год ; - ) ) , но в том году они не были проданы. Считается ли возросшая стоимость ц.б. доходом, который нужно декларировать и платить с него налог ?. Денег-то ведь не получали никаких ...
- Ответ юриста:
Не считается... !В соответствии с ч.. 1 ст. 214.1 Налогового кодекса РФ При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, учитываются доходы, полученные по следующим операциям:- купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;- купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;- с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг;- погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;- с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя) , являющегося физическим лицом.Просто рост цены не является объектом налогооблажения (конечно если Вы не заработали на опирациях с индексами или не получили прибыль за управление Вашими бумагами от доверительного управляющего)...
- Ответ юриста:
-
Дарья Сидорова
Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл- Ответ юриста:
Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Максим Чеглов
Какие документы надо подавать, что бы получить Налоговый вычет на имущество Как они должны быть заполнены?- Ответ юриста:
Важной особенностью этого налогового вычета является то, что в случае, если имущественный налоговый вычет не может быть полностью использован в текущем налоговом периоде, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования. Для подтверждения права на вычет требуется представление документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на жилой дом (долю в нем), либо договор приобретения квартиры (доли в ней) или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли в ней) либо документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю в ней. Некоторые сложности возникают в ситуации, когда квартира была приобретена в собственность, а следующем налоговом периоде перепродана другому лицу, при этом продавец еще не полностью использовал имущественный вычет, но уже лишился права собственности на квартиру. Как правило, в такой ситуации налоговые органы отказывают в предоставлении оставшейся части вычета, ссылаясь на то, что налогоплательщик не может представить документ, подтверждающий его право собственности на квартиру. Однако суды признают право налогоплательщика на получение оставшейся части налогового вычета*(97). При этом суды указывают, что право на получение налогового вычета при приобретении жилого дома или квартиры на территории РФ не связывается с моментом продажи приобретенного жилого дома или квартиры; если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток должен быть перенесен на последующие налоговые периоды до его полного использования, независимо от того, было имущество продано или нет.
- Ответ юриста:
-
Богдан Якушкин
Облагается ли налогом доход от продажи акций?. Запуталась совсем в редакциях налогового кодекса. И читала что с 2008 или 2009 те, кто больше года владел акциями и продает их, налоги не платит. Вопрос - есть ли налог и если да, то как определяется налоговая база. Особых подробностей не надо, мне по рынку ценных бумаг задачи решать :)- Ответ юриста:
Платится НДФЛ по материальной выгоде от продажи. Налоговая база в данном случае представляет собой разницу между рыночной стоимостью ценных бумаг (финансовых инструментов срочных сделок) и суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение (абз. 1 п. 4 ст. 212 НК РФ) . Если рыночная стоимость ценных бумаг выражена в иностранной валюте, ее пересчет в рубли производится по официальному курсу ЦБ РФ на дату перехода прав на ценные бумаги. Если расходы на приобретение ценных бумаг произведены в иностранной валюте, они пересчитываются в рубли по курсу, действующему на дату их осуществления (Письмо Минфина России от 09.04.2010 N 03-04-06/2-67).
- Ответ юриста:
-
Антонина Крылова
Подскажите пожалуйста сайт или информацию о том как правильно заполнить налоговую декларацию?. В 2011 г продали акции частному лицу а также в 2011 году убытки по торговле акциями на бирже. Есть справка НДФЛ от брокера и договоры продажи акции частному лицу.пРОБЛЕМА В ТОМ ЧТО НЕПОНЯТНО КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ЧЕРЕЗ ПРОГРАММУ ВЗЯТУЮ С САЙТА НАЛОГОВОЙ. КУДА ВПИСАТЬ УБЫТКИ ПО ФОНДОВОМУ РЫНКУ?- Ответ юриста:
В Налоговый кодекс РФ введена статья 220.1, которой предусматривается перенос убытков, полученных в прошедшем году, на будущие налоговые периоды. Особенности статьи: - налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом (годом) , в котором получен этот убыток; - налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученных в предыдущих налоговых периодах убытков; при этом убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет; - если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Убыток, полученный по итогам года, переносится на будущее самим налогоплательщиком, без участия налогового агента, при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту жительства. Убытки, понесенные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, могут уменьшить налоговую базу, рассчитываемую только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Убытки, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут уменьшить положительный финансовый результат, полученный по операциям со срочными контрактами. Суммы убытка, полученные по операциям со срочными контрактами, обращающимися на организованном рынке, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по операциям со срочными контрактами, обращающимися на организованном рынке. Не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
- Ответ юриста:
-
Вероника Григорьева
Продала акции Газпрома, которые были у меня со времен ваучеров. Сколько процентов налога я должна заплатить?. И где это написано, а то девочка, которая делает для меня форму 2-НДФЛ не знает- Ответ юриста:
Статья 214.1 НК РФ, там очень много. Если кратко - то 13% для налоговых резидентов. 30% для нерезидентов (не путайте с гражданством) 1. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок учитываются доходы, полученные по следующим операциям: 1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; 2) с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; 7. В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от купли-продажи (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности; Так что платить надо, в данном случае 3 года не действуют
- Ответ юриста:
-
Анастасия Степанова
Здравствуйте! Организация купила векселя у физ. лица. Физ. лицо покупал их в свое время дисконтом. А мы расчитались веск. Здравствуйте! Организация купила векселя у физ. лица. Физ. лицо покупал их в свое время дисконтом. А мы расчитались векселями. Каков порядок НДФЛ в данном случае? Кто является налоговым агентом? Спасибо!!!- Ответ юриста:
Положениями ст. 226 НК РФ установлено, что российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 214.1 НК РФ "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги".В соответствии со ст. 214.1 НК РФ налоговыми агентами признаются брокеры, доверительные управляющие, управляющие компаний, осуществляющие доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или иные лица, совершающие операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика. Таким образом, если приобретение акций, векселя физического лица осуществляется не в рамках договоров на брокерское обслуживание, доверительное управление, договоров комиссии и иных подобных договоров, то организация, приобретающая данные ценные бумаги, не является налоговым агентом и у нее не возникает обязанности представлять в налоговый орган сведения о суммах произведенных выплат за приобретенные у физических лиц ценные бумаги (п. 2 ст. 230 НК РФ) .Исходя из вышеизложенного исчисление и уплата налога с доходов, полученных налогоплательщиком по договору купли-продажи ценных бумаг, находившихся в его собственности, производится самим физическим лицом на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода в соответствии со ст. 228 НК РФ. Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиком в территориальную инспекцию ФНС России по месту своего учета (месту жительства) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
- Ответ юриста:
-
Александр Авершин
Какой надо платить налог, если продал акции? Есть ли варианты, чтобы нало не платить вообще?. Акции были в собственности более 3-х лет и продавали родители пенсионеры.Если можно, то указать статью налогового кодекса.- Ответ юриста:
Налог вашим родителям-пенсионерам заплатить придется. Да еще и декларацию о доходах подать в налоговую тоже придется.Налог (НДФЛ) составит 13% от дохода, полученного от продажи акций. Про изменения в законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2007 года, вам уже рассказали. Про то, что владели акциями более 3 лет, можно забыть.. .Есть одно письмо Минфина от 10.07.2008 № 03-04-07-01/117 (в открытом доступе его нет, поэтому даю ссылку на статью, где это письмо рассмотрено) - Там как раз ваш случай - когда акции были приобретены еще за ваучеры. Вроде как можно при исчислении суммы, с которой придется заплатить 13% НДФЛ, применить некий налоговый вычет в размере номинальной стоимости ваучеров, за которые были приобретены акции. То есть немного уменьшить сумму, с которой возьмут 13% налога. Правда там ни слова о деноминации 98 года и, соответственно, не ясно, 10 т. р. с одного ваучера составляет этот вычет или 10 р.То, что акции были проданы в соответствии со ст. ст. 84.7-84.8. ФЗ "Об акционерных обществах" для целей налогообложения не имеет никакого значения.Кстати, посмотрите договор купли-продажи акций. Если покупателем было юридическое лицо, то вполне вероятно, что оно выступило как налоговый агент и само уже вычло из стоимости акций налог и перечислило его в бюджет. В таком случае, ничего вашим родителям делать уже не надо. Они получили "чистый" доход.Если же покупателем было физическое лицо, то тогда - смотри текст выше...
- Ответ юриста:
-
Евдокия Виноградова
Налоги при продаже доли в ООО. Нужно ли будет платить 13% подоходного при продаже доли в ООО? Собственниками были ...лет 10Если нужно - есть ли какие-то льготы, вычеты, как можно уменьшить облагаемую сумму?- Ответ юриста:
НужноПисьмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 марта 2006 г. N 03-05-01-04/55 Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью просит дать разъяснения по следующей ситуации.Физическое лицо продает свою долю в уставном капитале Общества с ограниченной ответственностью, принадлежащую ему на праве собственности более трех лет.В соответствии с пп. 1. п. 1. ст. 220 "Имущественные налоговые вычеты " НК РФ при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Тем более что в последнем абзаце того же подпункта указан порядок исчисления срока нахождения в собственности налогоплательщика акций (долей, паев) при их реализации налогоплательщиком.Кроме того, согласно ст. 214.1. налогоплательщик при получении дохода по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисными активами по которым является ценные бумаги, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 1. п. 1. ст. 220.Налицо явное противоречие с п. 2. ст. 38 "Объект налогообложения " НК РФ, согласно которому имущественные права исключаются из состава имущества, что в свою очередь вступает в противоречие со статьей 128 ГК РФ "Виды объектов гражданских прав", где имущественные права четко и недвусмысленно относятся к иному имуществу и включаются в понятие имущества.Просим дать разъяснения по следующим вопросам:- Может ли физическое лицо при получении дохода от продажи доли в уставном Обществе с ограниченной ответственностью воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ;- В случае, если права на имущественный вычет физическое лицо не имеет, означает ли последний абзац п. п. 1. п. 1. ст. 220 НК РФ то, что уменьшить доходы на величину расходов налогоплательщик может только при продаже доли в уставном капитале, находившейся в его собственности три года и более;- является ли Общество налоговым агентом по отношению к физическому лицу, получившему доход от продажи доли в уставном капитале указанного Общества юридическому лицу, не являющемуся резидентом РФ и не имеющему на территории РФ представительства или иного постоянно действующего органа. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 22.02.2006 г. N 30-02-06 по вопросу налогообложения сумм доходов физических лиц при реализации долей участия в уставном капитале и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации разъясняет.1. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, действующей с 1 января 2005 года) установлено, что при получении налогоплательщиком в налоговом периоде сумм от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе или от продажи иного имущества, налогоплательщик имеет право на получение соответствующего налогового вычета для целей определения размера налоговой базы.Предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при продаже доли в уставном капитале организации с 1 января 2005 года не предусмотрено.В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав) , относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.Доли в уставном капитале относятся к имущественному праву.Таким образом, доля в уставном капитале не может быть отнесена к "иному имуществу" при реализации которого в соответствии со статьей 220 Кодекса может быть предоставлен имущественный налоговый вычет.Вместе с тем, в соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при п
- Ответ юриста:
-
Клавдия Пономарева
Кто выигрывал у букмекеров на ставках Выигрыш выдают чистыми или вычитают налог Какой?-
Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет исчисленную...
-
-
Григорий Верижников
Если дать вторую квартиру Вашей семье, Ваши родители разведутся или семья сохранится?-
я считаю, что конечно сохранится, у нас в стране вообще большие проблемы с жилищными условиями, вот например мы живем в 7-м в 2-х комнатной квартире (я, муж, дочь, мои родители, брат и жена брата), если бы нам дали 2-ю квартиру я бы была...
-
-
Станислав Шестаков
Ценные бумаги . В октябре руководитель ФСФР сообщил о разработке проекта закона о налогообложении доходов от инвестирования в ценные бумаги в зависимости от сроков инвестирования.Кому, что известно о данном проекте, в какой он стадии. Спасибо.- Ответ юриста:
не слышала об этом ничегоЕсли конкретнее зададите вопрос, то возможно я смогу вам помочь узнать.Или же поищите вот тут: [ссылка появится после проверки модератором] может быть вы имели в виду что-то из этого?! : (КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ МИНИМУМ ПО СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОМУ КВАЛИФИКАЦИОННОМУ ЭКЗАМЕНУ ДЛЯ СПЕЦИАЛИСТОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ ПО КОРПОРАТИВНЫМ ФИНАНСАМ)Налогообложение на рынке ценных бумагНалогообложение операций на рынке ценных бумаг. Налогообложение операций профессиональных участников рынка ценных бумаг.Налогообложение доходов физических лиц по операциям купли-продажи ценных бумаг. Налогообложение доходов физических лиц в виде процентов по ценным бумагам. Особенности налогообложения дивидендов, получаемых физическими лицами. Налогообложение нерезидентов - физических лиц на рынке ценных бумаг. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в части доходов, получаемых по ценным бумагам. Обязанности эмитента ценных бумаг по исчислению и уплате в бюджет налога на доходы физических лиц.Налогообложение доходов юридических лиц на рынке ценных бумаг. Налогообложение прибыли по операциям купли-продажи ценных бумаг. Налогообложение процентных доходов по долговым ценным бумагам. Налогообложение дивидендов: реализация зачета выплаченных и полученных дивидендов. Особенности налогообложения отдельных операций: дополнительный выпуск акций, конвертация ценных бумаг. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Исполнение эмитентом обязанностей налогового агента в связи с уплатой налога на прибыль. Прочие налоги, уплачиваемые в связи с операциями с ценными бумагами.Налог на операции с ценными бумагами: ставка, объект налогообложения, льготы по налогу, порядок уплаты налога.Формирование налоговой базы эмитента в связи с эмиссией ценных бумаг. Особенности формирования расходов, связанных с эмиссией ценных бумаг для целей налогообложения. Порядок включения процентов по ценным бумагам в состав расходов эмитента. Налогообложения при формировании уставного капитала. Налогообложение эмиссионного дохода. Налогообложение операций с собственными ценными бумагами.Налогообложение операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.Налогообложение сделок РЕПО.Налогообложение операций с ценными бумагами, осуществляемых доверительным управляющим.
- Ответ юриста:
-
Алина Алексеева
надо ли платить налог?. с продажи акций- Ответ юриста:
Да надо, Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги Налогового кодекса РФ. Могла бы ее изложить полностью, но она здесь не помещается.
- Ответ юриста:
-
Александр Фабиш
Налог при продаже квартиры. Продаю квартиру, в собственности 1год. Как можно обойти уплату 13% налог. Продажа без обмена.-
существуютимущественные вычеты,прочти в налоговом))
-
-
Алина Маркова
продал акции какой налог?. пришол к бухам они мне грят что 13%с общей суммы. а не с прибыли чуть инфаркт не схватил- Ответ юриста:
В целом Наиль верно ответил. Токо вот я, например, торгуя акциями на бирже плачу налог с чистой прибыли, т. е. 13% от (доход от продажи - расход на покупку - комиссии) . Вообче, если есть возможность доказать налоговой свои затраты на приобретение ц. б. , то и налог возьмут с разницы, а не со всей суммы.
- Ответ юриста:
