Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 215] ✍ Читать комментарий к статье
1. Не подлежат налогообложению доходы:
1) глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц;
2) административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах;
3) обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства;
4) сотрудников международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций.
2. Положения настоящей статьи действуют в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении лиц, указанных в подпунктах 1-3 пункта 1 настоящей статьи, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств (международных организаций), в отношении граждан (сотрудников) которых применяются нормы настоящей статьи, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.
Консультации юриста по ст. 215 НК РФ
-
Лилия Попова
Добрый вечер.Я пенсионерка на минималке,пенсии не хватает на жизнь,потому занимаюсь вязанием.Хочу выехать для реализации в Вологодскую область.Сумму дохода рассчитать не могу,т.к.не знаю даже,что почем продавать и будут ли брать.Как же в таком случае мне просчитают в налоговой стоимость патента?Благодарю заранее за ответ.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Наталья Федорова
Задача по налоговому праву. Предприниматель «К» , имея соответствующую лицензию, в течение года занимался заготовкой лекарственных трав и сдачей сырья в фармацевтическое предприятие. Межрайонная налоговая служба подвергла «К» крупному денежному штрафу за сокрытие дохода, полученного в результате предпринимательской деятельности, от налогообложения. «К» обратился в суд с ходатайством о признании решения налоговой инспекции незаконным, ссылаясь на ст. 215 главы 23 НК РФ.- Ответ юриста:
Привожу ЦИТАТУ из ст. 215 НК: «Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан 1. Не подлежат налогообложению доходы: 1) глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц; 2) административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах; 3) обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства; (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) 4) сотрудников международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций. 2. Положения настоящей статьи действуют в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении лиц, указанных в подпунктах 1 - 3 пункта 1 настоящей статьи, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств (международных организаций) , в отношении граждан (сотрудников) которых применяются нормы настоящей статьи, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. » Вопрос не понятен. Ну и причем здесь ст. 215 НК?? ?
- Ответ юриста:
-
Роман Лариков
Решите, пожалуйста, задачу по бух.учету!!!. Российская организация за 20__ г. выплатила иностранному гражданину на основании заключенного с ним трудового договора доход 180 000 руб., в том числе с января по март доход составил 37 000 руб. Иностранный гражданин не покидал территории РФ в течение календарного года. Какая сумма стандартных вычетов может быть ему предоставлена за 20__ г.? Рассчитать налог на доходы физических лиц.- Ответ юриста:
арплата, выплачиваемая работникам-иностранцам, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 215 Налогового кодекса РФ) . Ставка налога, по которой происходит налогообложение, зависит от времени нахождения иностранного работника на территории РФ: - если работник за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начисления зарплаты, находился в России 183 дня и более, то ставка НДФЛ - 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) . При этом организация может по заявлению работника предоставить ему стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210); - если работник за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начисления зарплаты, находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ составит 30% (п. 3 ст. . 224 НК РФ) . Вычеты таким работникам не предоставляются (п. 4 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 23.07.2007 N 03-04-06-01/258, от 15.11.2007 N 03-04-06-01/394 Решение примера: Иностранный рабочий находился на территории России с 01.01.2009г. 1-ое полугодие -181день НДФЛ в размере 30 %. Размер зарплаты за полугодие 37000 + (180000-37000):9Х3=84667 НДФЛ -84667х0,3=25400. Стандартные вычеты при размере НДФЛ30% не предоставляются После продолжения работы до конца года производится перерасчет начисленного НДФЛ и предоставляется стандартный вычет в размере 400 руб в месяц за первый квартал ( с апреля месяца доход превысил нарастающим с начала года 40000 руб. Годовая сумма удержанного НДФЛ -(180000-1200)х0,13=23244 Так как за первые 183 дня размер удержанного НДФЛ больше, чем за год, то производится возврат излишне удержанного НДФЛ в сумме - (25400-23244=2156 руб.)
- Ответ юриста:
-
Антонина Соболева
, сдать декларацию по ЕНВД, бух.баланс, отчет о прибылях и убытках на каких формах вести??- Ответ юриста:
ИП на ЕНВД уплачивают каждый квартал налоги в виде фиксированной суммы, которая не зависит от дохода, а рассчитывается по правилам, установленным Налоговым кодексом и местным законом (или другим нормативным актом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода) . Формула для расчета налогов ИП на ЕНВД: (базовая доходность, смотрится в ст. Статья 346.29 НК) × (физпоказатель. Статья 346.29) × К1(устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2010 — 1,295) × К2(устанавливается местными чиновниками для каждого вида деятельности, и меньше 1) × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за 1 кв. Дополнительно ИП на ЕНВД уплачивает следующие налоги: -взносы на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний, за работников. -взносы в пенсионный фонд за себя. -НДФЛ с заработной платы сотрудников. При этом сумму ЕНВД можно уменьшить ИП на сумму перечисленных в Пенсионный фонд взносов и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ) . Правда, уменьшить ЕНВД таким образом можно не более чем на 50 %. Формы единые для всех, можно скачать на сайте ГНИВЦ программу "Налогоплательщик ЮЛ" там все формы есть.
- Ответ юриста:
-
Павел Голубицкий
Почему при задержке выплаты заработной платы на нее не начисляется пеня???)-
Оооо... тогда бы мы, простые люди, стали бы миллионерами =)))
-
-
Юрий Тишков
Какой закон нарушает человек ,продающий куски метеорита?- Ответ юриста:
налоговый кодекс точно нарушает. Вряд ли чеки он выдает. А вообще, если человек нашел что-то на своем участке (не глубже плодородного слоя) он может владеть на 100%. Если глубже, то может претендовать только на 1/4 часть. То, что тебе принадлежит, вполне можно продать, зарегистрировавшись ИП и заплатив государству 6%,чтобы не посчитали это незаконной предпринимательской деятельностью. Если уж землю на луне официально продают, почему же кусок минерала продать нельзя.
- Ответ юриста:
-
Кристина Тарасова
Размеры госпошлины в суд.. Я был поручителем и мне пришлось выплатить за погашение чужого кредита сумму 60520 р. Я подаю иск к моему заемщику на возмещение причиненного мне ущерба на вышеуказанную сумму. Каков в этом случае размер госпошлины и увеличится ли он, если в дополнение к основному иску я подам на возмещение мне причиненного морального вреда на сумму 50000 р. ? Спасибо.- Ответ юриста:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20 001 рубля до 100 000 рублей, государственная пошлина уплачивается в размере 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей. В силу п. 1 ч. 1 ст. 91 ГПК РФ по искам о взыскании денежных средств цена иска определяется исходя из взыскиваемой денежной суммы. При этом согласно сложившейся судебной практике сумма компенсации морального вреда в цену иска не входит, так как моральный вред является вредом неимущественным и требование о его компенсации носит неимущественный характер. Как указано в п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 20.12.1994 N 10 (ред. от 06.02.2007) "Некоторые вопросы применения законодательства о компенсации морального вреда" при рассмотрении дел о компенсации причиненных нравственных или физических страданий необходимо учитывать, что моральный вред признается законом вредом неимущественным, несмотря на то, что он компенсируется в денежной или иной материальной форме. Учитывая это, государственная пошлина по таким делам должна взиматься на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ, предусматривающего оплату исковых заявлений неимущественного характера. Теперь посчитаем сумму государственной пошлины: Цена иска - 60 520 рублей, поэтому размер госпошлины по имущественному требованию составляет 800 рублей + 0.03*40 520 рублей = 2 015 рублей 60 коп. Сумма компенсации морального вреда, как отмечалось, в цену иска не входит и оплачивается как неимущественное требование в размере, предусмотренном пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ (для физических лиц – 200 рублей) . Вывод: если ограничитесь взысканием только убытков, то госпошлину заплатите в размере 2 015 рублей 60 коп. ; если попросите еще и моральный вред (неважно, в каком размере) , то придется заплатить в общей сложности 2 015 рублей 60 коп. + 200 рублей = 2 215 рублей 60 коп. Впрочем, советую требование о компенсации морального вреда не предъявлять, так как исходя из данных, указанных Вами в вопросе, право на компенсацию морального вреда Вы по закону не имеете (п. 1 ст. 151, п. 2 ст. 1099 ГК РФ).
- Ответ юриста:
-
Светлана Блинова
Подскажите как считать налог на имущество, в 1 с какой счет брать для налоговой базы, и еще процент равен 2.2?-
в 1С есть уже расчетналга на иущество! Надо только проверить правльность его заполнения!
-
-
Максим Катюков
Я предприниматель(одна) занимаюсь парикмахерскими услугами. Я на едином налоге сколькомне платить за квартал в налогову- Ответ юриста:
У ЕНВД налоговый период-квартал, например, если оказываете одна услуги, то налог за квартал считается так. (БД х ФП х 1.295 х 1 х 3 мес) х 15% БД-базовая доходность 7500 рублей с человека ФП-физический показатель 1 человек К1-индекс-дефлятор на 2010 год установлен в размере 1.295 К2-коэффициент устанавливается в регионе ( нужно узнавать в своей налоговой) 3 месяца- квартал, 15%-ставка налога (7500 х 1 х 1.295 х 1 х 3 ) х15% =4371 рубль Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов в виде ФИКСИРОВАННЫХ платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 % ( пункт 2 статьи 346.32, главы 26.3 ЕНВД Если, у вас К2 меньше 1, то и налог будет меньше, если будете фиксированные платежи ежеквартально, то сможете ежеквартально сумму налога уменьшать на 3000,69 (12002,76 : 4), но так как 3000,69 больше 50% налога, то уменьшите на 50% налога 2185 ( 4371 х 50%)
- Ответ юриста:
-
Артур Верьянов
подскажите задача решена правильно?. Задача 8 Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. Фактически произведенные материальные затраты составили 47000 руб. Прочие затраты составили 23000 руб. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. Получены взносы в уставный фонд в размере 100000 руб. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Задание: рассчитайте налог на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ и обоснуйте ответ. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб.-
Да
-
-
Екатерина Куликова
Как расчитать алименты? Какой максимальный предел по выплате задолженности по алиментам: 50 или 70% от з/п?- Ответ юриста:
Чаще всего организация удерживает из заработка сотрудника алименты. Алименты могут быть установлены в твердой сумме (например, если заработок сотрудника постоянно меняется) или в процентах от зарплаты (1/4, 1/3 или 1/2 дохода) . Об этом сказано в статьях 81, 83, 85, 87, 91, 98 Семейного кодекса РФ. Алименты с сотрудника на содержание его детей, достигших 18-летнего возраста, удерживаются, только если в исполнительном листе есть пометка об этом. Объясняется это так. Увеличить период выплаты алиментов после достижения ребенком возраста 18 лет может суд в исключительных случаях. Например, если ребенок нетрудоспособен и нуждается в материальной помощи (ст. 85 Семейного кодекса РФ) или тяжело болен (ст. 86 Семейного кодекса РФ) . Алименты, установленные в твердой сумме, индексируются. Организация обязана проиндексировать выплату самостоятельно. Сделать это можно на основании приказа руководителя организации в произвольной форме. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 117 Семейного кодекса РФ и частью 1 статьи 102 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. Индексацию следует проводить пропорционально увеличению МРОТ (п. 1 ст. 117 Семейного кодекса РФ) . При индексации используются МРОТ, установленный для регулирования оплаты труда. Он приведен в статье 1 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ. Суммы удержаний по исполнительным документам взыскиваются со всего дохода сотрудника (с зарплаты, премий, доходов, выплаченных в натуральной форме, и т. д.) . Такой порядок установлен статьей 98 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. Семейный кодекс РФ не обязывает организации удерживать алименты с доходов сотрудника чаще одного раза в месяц (ст. 109 Семейного кодекса РФ) . Ведь алименты – это ежемесячные взыскания (ст. 81, 85, 87, 91, 98 Семейного кодекса РФ) . Кроме того, точную сумму дохода сотрудника, с которой следует удержать алименты, организация может определить только в конце месяца. Поэтому с начисленных авансов алименты не удерживаются. Независимо от количества исполнительных документов, поступивших на сотрудника, максимальный размер удержаний по общему правилу ограничен 50 процентами его месячного дохода. При этом для расчета удержаний применяется сумма дохода, уменьшенная на сумму НДФЛ. Такие правила установлены частями 1 и 2 статьи 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. Если половины месячного дохода сотрудника не хватает, чтобы погасить всю сумму задолженности, ее остаток удерживается в следующих месяцах. Удерживая задолженность по нескольким исполнительным документам, следует соблюдать очередность погашения требований. Базовая величина, на основании которой рассчитывается максимальный размер удержания, – это совокупный доход сотрудника, оставшийся после удержания НДФЛ (ч. 1 ст. 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ) . Поэтому, прежде чем определять месячную сумму взысканий, необходимо рассчитать НДФЛ с доходов сотрудника. При расчете этого налога действует обычный порядок, предусмотренный главой 23 Налогового кодекса РФ, то есть сотруднику предоставляются стандартные (ст. 218 НК РФ) , а в некоторых случаях имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ) . Требования по исполнительным листам одной очереди следует погашать пропорционально суммам, которые нужно удержать по каждому из них (ч. 3 ст. 111 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ) . Сумму, которую необходимо удержать по одному исполнительному листу одной очереди, следует рассчитывать по формуле: Размер удержаний по одному исполнительному листу в месяц=Общая сумма удержаний по исполнительному листу: Общая сумма удержаний по всем исполнительным листам одной очереди×Максимальный размер удержаний с сотрудника в месяц
- Ответ юриста:
-
Татьяна Филиппова
Расчёт амортизации нелинейным методом - подскажите?. Введено основное средство стоимостью 150 000 тыс. руб. , срок полезного использования 2,5 года (т. е. 30 месяцев) . При линейном методе расчёта амортизации 60 000 самортизируется в первый год службы, 60 000 во второй год службы, и 30 000 в оставшиеся полгода. А вот ПРИ НЕЛИНЕЙНОМ МЕТОДЕ: высчитываю помесячно по длинной формуле сумму амортизации и остаточную стоимость, в итоге при истечении 2,5 года у меня остается 9452,44 руб. , остальное самортизировалось. ВОПРОС: эти 9452,44 руб. не амортизируются вовсе или добавляются в сумму амортизации к последнему месяцу службы основного средства?? ? Или куда их деть?- Ответ юриста:
Существенные поправки в главу 25 Налогового кодекса внесены Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 158-ФЗ. Линейный метод амортизации, изложенный в новой статье 259.1, не изменился. Чего не скажешь о нелинейном. С нового года начислять амортизацию нелинейным методом нужно так. На 1-е число налогового периода необходимо прежде всего определить суммарный баланс для каждой амортизационной группы (подгруппы) . Он рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (подгруппе) . организация может перейти на нелинейный метод с начала любого календарного года (налогового периода) , то новые нормы амортизации могут применяться не к первоначальной, а уже к остаточной стоимости. Введено новое понятие - суммарного баланса, который рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (подгруппе) , - при переходе с линейного на нелинейный метод начисления амортизации - исходя из срока их полезного использования, установленного при введении данных объектов в эксплуатацию, на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации. Суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется на 1-е число месяца, для которого определяется сумма начисленной амортизации. Фактически, суммарный баланс каждого месяца будет представлять собой разницу между суммарным балансом на начало предыдущего месяца и суммами начисленной за этот месяц амортизации. В дальнейшем суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется на 1-е число месяца. При расчете суммарного баланса не нужно учитывать имущество, амортизация по которому начисляется линейным методом. Сумма амортизации за месяц определяется по формуле: А = В × К : 100%, где А — сумма начисленной за месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы) ; В — суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) ; К — норма амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы). Начиная с 2009 года в Налоговом кодексе для каждой амортизационной группы будет прописана соответствующая месячная норма амортизации при нелинейном методе А значит, не нужно будет рассчитывать нормы для каждого основного средства. далее смотрите здесь и здесь ЛИНЕЙНЫЙ И НЕЛИНЕЙНЫЙ МЕТОДЫ РАСЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ В 2009 ГОДУ [ссылка появится после проверки модератором]
- Ответ юриста:
-
Антон Романычев
Вопрос бухгалтерам... Объясните, пожалуйста, как расчитать доплату за работу с вредными и тяжелыми условиями труда, 16- Ответ юриста:
Перечень вредных и опасных условий труда должен быть утвержден Минздравсоцразвития России (п. 2 постановления Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870). До тех пор пока этот документ не разработан, нужно руководствоваться постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25 октября 1974 г. № 298/П-22 (письмо Минтруда России от 12 августа 2003 г. № 861‑7).Продолжительность рабочей недели у тех, кто трудится во вредных или опасных условиях, не может превышать 36 часов. А рабочая смена не может длиться более восьми часов в день.Такие правила установлены статьями 92 и 94 Трудового кодекса РФ.Работу сотрудников во вредных и (или) опасных условиях оплачивайте по повышенным ставкам (тарифам, окладам) . Организация вправе установить их самостоятельно. Об этом сказано в части 3 статьи 147 Трудового кодекса РФ. При этом размер ставки (тарифа, оклада) сотрудника не должен быть ниже 4 процентов ставки (тарифа, оклада) , установленной для работ с нормальными условиями труда (постановление Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870). Доплаты зафиксируйте в трудовых (коллективных) договорах (ч. 3 ст. 147 ТК РФ) .Пример расчета зарплаты сотрудника, работающего во вредных (опасных) условияхДолжностной оклад электросварщика, работающего в организации, составляет 10 000 руб.Работа электросварщика в помещениях признается вредной для здоровья. Вредный характер условий труда сотрудника подтвержден аттестацией рабочих мест. Коллективным договором организации предусмотрено, что оклады сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, увеличиваются на 30 процентов. Размер доплаты, установленной в организации, превышает минимальные нормы, утвержденные Правительством РФ (4%). Поэтому электросварщику, который работает в помещениях, ежемесячно должны начислять:10 000 руб. + 10 000 руб. × 30% = 13 000 руб.Доплаты к зарплате сотрудников не являются компенсационными выплатами. Они повышают оплату труда сотрудников (ст. 146, 147 ТК РФ) . Поэтому на такие доплаты начислите ЕСН и все прочие зарплатные налоги. Такой порядок установлен в подпункте 6 пункта 1 статьи 208 и пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ, пункте 2 статьи 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, пункте 2 статьи 20 Закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ. Аналогична позиция контролирующих ведомств (письма Минфина России от 4 июля 2007 г. № 03-04-06-01/211, ФНС России от 18 октября 2007 г. № ГИ-6-04/793).Помимо доплаты сотрудникам, работающим во вредных и (или) опасных условиях, организация может выплачивать дополнительную компенсацию. Эта выплата освобождается от зарплатных налогов. Размер компенсации должен быть предусмотрен внутренними документами организации (например, коллективным договором) . Такой порядок установлен в статье 219 Трудового кодекса РФ, пункте 3 статьи 217 и подпункте 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ, пункте 2 статьи 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, пункте 10 перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765. Аналогична позиция контролирующих ведомств (письма ФНС России от 3 марта 2006 г. № 04-1-03/117, Минфина России от 24 октября 2006 г. № 03-05-02-04/166) и ВАС РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 24 июля 2007 г. № 4419/07).Внимание!Учесть доплаты и компенсации при расчете налога на прибыль (для коммерческих организаций – также единого налога при упрощенке) можно, только если тот факт, что сотрудники работают во вредных и (или) опасных условиях, подтвержден аттестацией рабочих мест (постановление Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870, определение ВАС РФ от 14 февраля 2008 г. № 17260/07). Результаты аттестации будут основанием и для освобождения компенсации от зарплатных налогов (письма Минфина России от 4 июля 2007 г. № 03-04-06-01/211, от 12 сентября 2006 г. № 03-05-02-04/143, ФНС России от 18 октября 2007 г. № ГИ-6-04/793, Роструда от 20 марта 2008 г. № 1500-ТЗ) . Если интересует какая либо информация на сайте (источник) , пишите в личку.
- Ответ юриста:
-
Кристина Журавлева
На рекламном объявлении о продаже квартир в новостройке,указано "215-ФЗ!"...что бы это могло значить?. ..что бы это могло значить, если в самой статье речь идет, на сколько я поняла, о реконструкции или кап ремонте?... Вот 214 ФЗ, более привычна в реламе, что не скажешь о 215...- Ответ юриста:
Уточнено понятие "реконструкции объектов капитального строительства" и дано определение понятию "капитальный ремонт объектов капитального строительства" Федеральный закон от 18.07.2011 N 215-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ" Так, в частности, под реконструкцией понимается изменение параметров объекта капитального строительства, его частей (высоты, количества этажей, площади, объема) , в том числе надстройка, перестройка, расширение объекта капитального строительства, а также замена или восстановление несущих строительных конструкций, за исключением замены отдельных элементов таких конструкций на аналогичные или иные улучшающие показатели таких конструкций элементы или восстановления указанных элементов. Из текстов ряда законодательных актов, в т. ч. из Налогового и Земельного кодексов, исключено понятие "расширения" различных объектов недвижимости, которое в соответствии с данными изменениями вошло в понятие "реконструкция". вообще, позвонили бы по телефону, указанному в рекламе, и уточнили: что они имели.. .
- Ответ юриста:
-
Ксения Гусева
С чего ИП платит 6% налога при УСН ???С оборота по р\с? Со всего оборота по расчетному счету, или только с услуг?-
ИП платит налог на УСН с поступивших денежек на р/счет + поступление в кассу. Надо смотреть что Вы имеете ввиду ВЕСЬ оборот не которые поступления не облагаются налогом такие как ЗАЙМ. УДАЧИ поступление от покупателей на р. счет облагаются...
-
-
Марина Макарова
Как проверить сумму амортизации-
1. Иисточник НПА МСФО 2 (раздел 16), МСФО (IAS) 16 Статьи 116 - 122 Налогового кодекса 2.Методы начисления амортизации Применяемые методы начисления амортизации: 1) прямолинейный метод; 2) метод уменьшаемого остатка; 3) метод единиц...
-
-
Анастасия Тарасова
ссуда сотруднику. я на фирме попросила ссуду под материнский капитал на покупку жилья, т. е. на 3-4 месяца буквально, но наш бухгалтер опасается, что выдав ссуду им как-то иначе предстоит отчитываться за эти деньги и налоговая будет интересоваться? Скажите плиз, как вообще проходят такие проводки?- Ответ юриста:
Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, выдавшая заем, у нее могут возникнуть обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ) . Дело в том, что при выдаче займа сотруднику (или другому гражданину) у последнего может возникнуть материальная выгода в случаях: – предоставления ему беспроцентного займа; – предоставления займа под проценты, если процентная ставка ниже ставки рефинансирования. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса РФ. С суммы материальной выгоды, полученной заемщиком (гражданином) от экономии на процентах, необходимо рассчитать НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) . Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника: – если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях) ; – если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годовых (по займам в валюте) . Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу; – при возврате беспроцентного займа. Это следует из положений статьи 210 и пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 210 НК РФ) . В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ. Материальную выгоду необходимо рассчитать на дату получения дохода. Под ней понимается: – день уплаты процентов по полученным заемным средствам – если выдан заем под проценты; – день возврата самого займа или его части – если выдан беспроцентный заем. При расчете материальной выгоды по займам, предоставленным сотрудникам, необходимо использовать следующие формулы. Если заем в рублях выдан под проценты, но ставка процентов ниже 2/3 ставки рефинансирования, примените формулу: Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты=2/3×Ставка рефинансирования на дату выплаты процентов по займу–Ставка процентов по договору×Сумма займа: 365 (366) дней×Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, следует рассчитать по формуле: Материальная выгода по беспроцентному займу (части займа) , выданному в рублях=2/3×Ставка рефинансирования на дату возврата займа (части займа) ×Сумма займа (части займа): 365 (366) дней×Количество календарных дней пользования займом (частью займа) Для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, необходимо использовать счет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов) . После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете необходимо запись: Дебет 73-1 Кредит 50 (51) – выдан денежный заем сотруднику.
- Ответ юриста:
-
Наталия Андреева
Подскажите есть ли какие-либо ошибки по решению задач. Задача 1 1. На балансе организации числятся следующие транспортные средства: легковой автомобиль с мощностью двигателя 249 л. с. и два грузовых автомобиля с мощностью двигателей 230 л. с. и 296 л. с. 2. В мае организацией был приобретен и зарегистрирован еще один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 98 л. с. Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. РЕШЕНИЕ Ст 361-362 Смотри подробные пояснения в задаче 16, а здесь просто коэффициент, т к не полный год владеет Легковой автомобиль 230 л с * 7,5 руб = 1725 Грузовой автомобиль 296 л с * 8,5 руб = 2516 Вновь приобретенный 98 л с * 2,5 руб * (май-декабрь= 8месяцев) /12 мес = 245*0,67=164,15 Получим общий налог = 1725+2516+164,15=4405,15 Задача 2 Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. У организации зарегистрировано 7 игровых столов с двумя игровыми полями, 15 игровых автоматов, а также 1 касса тотализатора. В регионе установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес. Задание: исчислите сумму налога на игорный бизнес за налоговый период и обоснуйте ответ. Решение. 1. Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес по каждому из объектов. В соответствии с действующим законодательством налогом на игорный бизнес облагаются следующие виды объектов игорного бизнеса: игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализаторов, а также кассы букмекерских контор (пункт 1 статьи 366 НК РФ) . Согласно статье 367 НК РФ налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения. Суммы налога, подлежащие внесению в бюджет, определяются плательщиком налога самостоятельно, исходя из количества зарегистрированных объектов налогообложения и соответствующих ставок налога (пункт 1 статьи 370 НК РФ) . В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей. а) определим ставки налога: Согласно статье 369 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: - за один игровой стол – от 25000 до 125000 руб. ; - за один игровой автомат – от 1500 до 7500 руб. ; - за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – от 25000 до 125000 руб. б) рассчитаем сумму налога на игорный бизнес за налоговый период, используя максимальные ставки: - по игровым столам: 7 столов × 2 поля × 125000 руб. = 1750000 руб. ; - по игровым автоматам: 15 автоматов × 7500 руб. = 112500 руб. ; - по кассе тотализатора: 1 касса × 125000 руб. = 125000 руб. 2. Определим общую сумму налога на игорный бизнес: 1750000 руб. + 112500 руб. + 125000 руб. = 1987500 руб. Ответ: налог на игорный бизнес за налоговый период составит 1987500 руб.-
Все правильно. Молодец.
-
-
Дмитрий Масляк
КАК РАСЧИТАТЬ ПАТЕНТ для ИП ,возможен ли переход в любой месяц года ? переход ИП на патент по пунктам ?
- Ответ юриста:
Пример. ИП оказывает услуги по мойке автотранспортных средств и применяет в отношении своей деятельности УСН на основе патента – пп. 26 п. 2 статьи 346.25.1. Размер установленного потенциально возможного к получению ИП годового дохода составил 300 тыс. руб. ЕНВД в отношении данной деятельности в регионе не введен, но может применяться согласно пп. 3 п. 2 статьи 346.26 НК. Базовая доходность составляет 12 000 руб. Определим, превышает ли величина установленного годового дохода тридцатикратную базовую доходность и, соответственно, может ли ИП применять УСН на основе патента в отношении данного вида деятельности в данном регионе. Тридцатикратная базовая доходность составит: 12 000×30=360 000 руб. Установленный размер потенциального годового дохода в регионе – 300 тыс. руб. , что меньше, чем установленное ограничение. Таким образом, ИП может в этом регионе применять УСН на основе патента в отношении данного вида деятельности Что же касается собственно расчета годовой стоимости патента, то в соответствии с п. 6 статьи 346.25.1 НК она определяется путем умножения потенциально возможного дохода ИП на налоговую ставку, определенную в соответствии с п. 1 статьи 346.20 НК, то есть на 6%. Таким образом, годовая стоимость патента будет определяться по формуле: ГС=ДП×6%, где ГС – годовая стоимость патента; ДП – потенциально возможный доход ИП по конкретному виду деятельности. Пример. Рассчитаем годовую стоимость патента (ГС) для рассмотренного выше примера. Она составит: 300 000×6%=18 000 руб. ИП не обязан покупать патент сроком на год. Согласно п. 3 статьи 346.25.1 НК патент выдается на выбор на один из следующих периодов, начинающихся с первого числа квартала: квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Иными словами, ИП не обязательно должны начать применение патента с 1 января года – это может быть также 1 апреля, 1 июля или 1 октября. При этом согласно п. 8 статьи 346.25.1 НК ИП производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 дней после начала осуществления предпринимательской деятельности. Оплата оставшейся части стоимости патента (п. 10 статьи 346.26.1 НК) – не позднее 25 со дня окончания периода, на который был получен патент.
- Ответ юриста:
-
Яна Блинова
При окозании транспортных услуг, как рассчитать вмененку? Ни разу с этим не сталкивался.-
читайте налоговый кодекс. физический показатель умножаете на коэффициенты К1 и К2 и на ставку налога. уменьшить сумму налога можете на оплаченные страховые взносы в ПФР и ФСС: - для Ип без НР на 100% - для ИП с НР не более чем на 50%
-
-
Игорь Пальцев
как рассчитать НДФЛ с дивидендов-
на дивиденды 9% налог Чаще всего налог удерживается эмитентом, и деньги приходят чистые. Налог 9% и без поблажек. Но можно произвести налоговый вычет на медикаменты и т. д. <noindex><a rel="nofollow" href="http://i-howto.ru...
-
-
Федор Подлесный
НДФЛ начислять или нет?. Работнику выдан от своей организации беспроцентный заем на пол года. Возврат займа предусмотрен одной суммой по окончании срока. Какие налоговые последствия возникают от этой операции?- Ответ юриста:
Здесь калькулятор :Расчет материальной выгоды сотрудника, получившего займ, подставь цифры и расчет готов. http://www.glavbukh.ru/vigoda Налоговая база определяется как (п. 2 ст. 212 НК РФ) : Ппревышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, которая исчислена исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; Если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России. Таким образом, в отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентными кредитами (займами) для целей исчисление налоговой базы применяется ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на каждую дату возврата заемных средств. Ставка налога 35%. НДФЛ удерживает из з/платы работодатель. И перечисляет в бюджет. Поскольку проценты за пользование беспроцентным рублевым займом с заемщика не взимаются, сумма материальной выгоды от экономии на процентах по такому займу рассчитывается по упрощенной формуле: МВбеспр. руб = СЗ × ПС2/3ЦБ ÷ КДобщ × КДпольз, где МВбеспр. руб — материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу (кредиту) ; СЗ — сумма займа (кредита) ; ПС2/3ЦБ — процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата (частичного возврата) займа (кредита) ; КДобщ — общее количество календарных дней в году; КДпольз — количество дней пользования заемными (кредитными) средствами. В соответствии с разъяснениями Минфина России сумму экономии на процентах по беспроцентному займу следует включать в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, в день возврата (полностью или частично) суммы займа .
- Ответ юриста:
-
Геннадий Галактионов
Как начислится налог?. Мне по наследству от дедушки остались трактор, старый домик в деревне и машина ОКА. Трактор я продала еще весной и если я в этом же году продам домик и ОКУ, то как будет начислен налог, на общую сумму от продажи всего или по отдельности. Хотя даже общая сумма получается довольно маленькая всего 160-180 т.р.- Ответ юриста:
Как начислится налог? Именно для того, чтобы его НЕ платить Вам придется в это дело вникнуть детально, т. к. Декларацию (по форме 3-НДФЛ) о своих доходах, в т. ч. от этих продаж, Вам придется подавать ОБЯЗАТЕЛЬНО и не позднее апреля 2012 г. Дело в том, что говоря юридическим языком у Вас будет НЕ освобождение от налогообложения, а уменьшение Ваших суммарных доходов на величину налоговых вычетов (п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) . Эти вычеты могут представляться хоть каждый год (если были продажи) , но в каждом одном году не могут превышать - для жилой недвижимости 1 млн. руб. , а для иного имущества - еще 250 тыс. руб. (Еще точнее - вычет представляется на сумму от продажи по договору купли-продажи, но не более указанных предельных сумм) Так что, исходя из названных Вам сумм, налог платить НЕ придется, но только при условии сдачи в налоговую Декларации в указанный срок. (Для сведения! То, что рассказал beart, возможно, Вам когда-нибудь и пригодиться, но не сейчас, т. к. относится к налогу на ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, но НЕ к налогу на доходы физ. лиц - совсем другая глава НК РФ) . Удачи.
- Ответ юриста:
-
Денис Красивый
Подскажите пожалуйста какое решение правильно решено?. Задача 1. Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. 2. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за отгруженную ранее продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. 3. Произведенные и документально подтвержденные материальные расходы составили 47000 руб. 4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией составили 23000 руб. 5. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. 6. В качестве вклада в уставный капитал поступило 100000 руб. 7. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. РЕШЕНИЕ Доходы: 1. 295000 (НДС 53100) 2. 100000 руб. Расходы: 1. 47000 руб. 2. 15000 руб. 3. 23000 руб. Выручка = (295000+100000)-(47000+15000+23000)=395000-85000=310000 руб. Налог на прибыль – 310000*15,5%=48050 руб. Авансовый платеж 12012,50 руб. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб. Ответ: по итогам отчетного периода ООО «Матрешки» должно уплатить налог на прибыль организаций в общей сумме 28875 руб. , из которых 3300 руб. – в федеральный бюджет и 25575 руб. – в бюджет субъекта РФ.- Ответ юриста:
Первое решение не правильное, второе правильное В первом НДС неправильно посчитан, доходы не правильно отражены 100 000 это не доходы, и соответственно налог на прибыль тоже неправильно посчитан. Кроме того, авансовые платежи значат лишь то что прибыль мы в конце года считаем, а до этого всё считается авансом, а не то что мы прибыль делим на 4 части.
- Ответ юриста:
-
Олеся Анисимова
Как начисляется налог на прибыль?. а 20% это что? это от НДС?
- Ответ юриста:
Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ) . Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ) . При расчете используйте формулу: Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% и 0%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, облагаемым налогом на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н –Убытки прошлых лет Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н. Пример расчета налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20 процентов Отчетным периодом для налога на прибыль в организации является квартал. Региональная ставка по налогу на прибыль – 18 процентов. Доходы организации в I квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 1,2 млн руб. , а расходы, связанные с получением этих доходов, – 2 млн руб. Таким образом, в I квартале организация получила убыток 800 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 200 000 руб.) . Налоговая база и авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал равны 0. Доходы организации во II квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 2,5 млн руб. , а расходы, связанные с получением этих доходов, – 1 млн руб. Следовательно, по итогам полугодия доходы и расходы организации составляют: – доходы – 3,7 млн руб. (1 200 000 руб. + 2 500 000 руб.) ; – расходы – 3 млн руб. (2 000 000 руб. + 1 000 000 руб.) . Налоговая база по итогам полугодия равна 700 000 руб. (3 700 000 руб. – 3 000 000 руб.) . Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот отчетный период составляет: – в федеральный бюджет – 14 000 руб. (700 000 руб. × 2%); – в региональный бюджет – 126 000 руб. (700 000 руб. × 18%).
- Ответ юриста:
-
Кристина Зайцева
подскажите формулу расчета ЕНВД в 2010 году
-
прямо из программы строка 100 jc040_4*iif(jc080_4=0,1,jc080_4)*iif(jc090_4=0,1,jc090_4)*(jc050_4+jc060_4+jc070_4) строка 110 jc100_4*15/100
-
-
Алина Федорова
Как считаете, Путин дискредитировал демократию в России?-
а разве в росии была демократия Да нет, он просто облажался :)))) Если следовать буквальной логике приведенной вами цитаты, то демократию в России дискредитировали сами демократы. Не умея объединится (где общее дем.движение?), воруя...
-
-
Марина Смирнова
Расчеты векселями. Используют ли предприятия расчеты векселями в настоящее время? Какой закон регламентирует процесс такого расчета?- Ответ юриста:
В обеспечение задолженности перед контрагентом, получения отсрочки по оплате обязательств, для получения займа (привлечения дополнительных средств) организация может выписать собственный вексель (ст. 823, 815 ГК РФ) . В соответствии со статьей 144 Гражданского кодекса РФ обязательные реквизиты и требования к форме ценных бумаг определяются законом или порядком, установленным законом. Требования, предъявляемые к векселям, определены Законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ, в соответствии с которым вексель должен быть составлен только на бумаге и содержать обязательные реквизиты, предусмотренные Положением, утвержденным постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341. При передаче собственного векселя при расчетах за товары (работы, услуги) в бухучете делается такая запись: Дебет 60 (76) субсчет «Расчеты по приобретенным товарам (работам, услугам) » Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты по векселям выданным» – выдан собственный вексель в обеспечение оплаты товаров (работ, услуг) . Такая схема бухгалтерских проводок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76) и пункта 2 письма Минфина России от 31 октября 1994 г. № 142. Именно это письмо разъясняет порядок отражения в бухучете операций с собственными векселями организации (п. 13 постановления Правительства РФ от 26 сентября 1994 г. № 1094). Хотя этот документ принят в исполнение старого законодательства о бухучете, применять его положения можно и сейчас с поправкой на новый План счетов. Собственный вексель организации, переданный в обеспечение задолженности по приобретенным товарам (работам, услугам) , может предусматривать начисление процентов или дисконта. То есть приносить контрагенту, получившему его, дополнительный доход. При этом выдавшая организация несет дополнительные расходы. Для целей бухгалтерского и налогового учета эти суммы необходимо рассчитывать и учитывать ежемесячно. Это следует из статей 5 и 77 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341, пункта 8 ПБУ 15/2008, пункта 1 статьи 269 и пункта 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ. Расчет различается в зависимости от того, как предусмотрена выплата по векселю, в виде: – процентов; – дисконта. Расчет процентов зависит от: – суммы, на которую начисляются проценты; – процентной ставки по векселю; – длительности отчетного месяца, за который производится расчет. Чтобы определить сумму процентов по векселю за отчетный месяц, необходимо воспользоваться формулой: Сумма процентов по векселю за отчетный месяц=Сумма, на которую начисляются проценты×Процентная ставка: Количество календарных дней в периоде, за который установлена процентная ставка (например, 365 дней или 366 дней – для годовой процентной ставки) ×Количество календарных дней в отчетном месяце, в течение которого вексель находился в обороте и по нему начислялись проценты Это следует из пункта 8 ПБУ 15/2008 и пунктов 1 и 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ.
- Ответ юриста:
-
Денис Красько
Обществознание! Нужна помощь-
1)Налоги, таможенный сбор, госпошлины, акцизы, спонспорские отчисления 2) Подсчитываются все доходы Расчитываются затраты на покрытие расходов Выявляются первоочередные расходы делятся доходы на расходы в зависимости от важности, выражаемые...
-
-
Артем Максимишин
Как добиться выплаты алиментов? Долг бывшего мужа составляет почти 200 тыс.рублей.. Приставы разводят руками, мол ничего сделать не можем. Должник официально ни где не работает. Хотя имеет свой бизнес и несколько автомобилей, оформленных на свою сожительницу. В прокуратуре изучив материалы дела, в открытую говорят что ничего серьёзного должнику не светит, так как иногда вместо подарков на дни рождения и другие праздники даёт детям деньги, а значит злостного уклонения от алиментов нет.-
подавать исковое заявление в дус, с его зарплатной карты будут списывать 65% на погашение долга.
-
-
Василий Дубнев
Чем грозит беспроцентный займ учредителю?. Меня интерисует вопрос мне я как единственный учредитель ООО хочу взять займ у этого ООО в каком случае я меньше заплачу НДФЛ когда возьму безпроцентный займ или с % больше ставки рефинансирования?- Ответ юриста:
Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре. Об этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ. Порядок получения и возврата займа укажите в договоре (п. 1 ст. 808 ГК РФ) . При выдаче займа деньгами организация может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными. О выдаче организацией гражданину или другой организации (предпринимателю) займа в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это будет сделано в случаях: – если организация предоставила заемщику беспроцентный заем; – если одной из сторон договора займа является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории) , которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; – одной из сторон договора займа является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории) . Решение о предоставлении займа заинтересованным лицам принимает совет директоров (наблюдательный совет) , общее собрание или единственный учредитель (п. 3, 7 ст. 45, ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 3 ст. 47, ст. 83 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . 3. При выдаче крупной суммы займа. Крупной сделкой считается заем, сумма которого превышает 25 процентов стоимости активов организации на последнюю отчетную дату (п. 1 ст. 46 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 1 ст. 78 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . Решение о предоставлении займа в крупном размере принимается советом директоров (наблюдательным советом) , общим собранием или единственным учредителем (п. 3, 4 ст. 46, ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 3 ст. 47, ст. 79 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . При несоблюдении вышеуказанных требований договор займа может быть признан недействительным (п. 5 ст. 46 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ и п. 6 ст. 79 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . Заемщик обязан вернуть полученный заем в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, обязанность по возврату возникает в срок не позднее чем через 30 дней, после того как организация предъявила такое требование. Об этом сказано в пункте 1 статьи 810 Гражданского кодекса РФ. Беспроцентный заем можно вернуть досрочно. При этом согласия заимодавца не требуется. Досрочный возврат процентного займа допускается только с согласия организации, предоставившей заем. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 810 Гражданского кодекса РФ. Предоставление беспроцентного займа отразите проводкой (в зависимости от того, какое имущество является предметом займа: деньги, товары, материалы и т. д.) : Дебет 76 Кредит 51 (50, 41, 01, 10…) – предоставлен беспроцентный заем организации. Если сотруднику предоставлен беспроцентный заем, у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах. Материальная выгода возникнет и в тех случаях, когда ставка процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ) . В отношении материальной выгоды организация-заимодавец является налоговым агентом, поэтому с этой суммы необходимо рассчитать и удержать НДФЛ (по ставке 35%). Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты=2/3×Ставка рефинансирования на дату выплаты процентов по займу–Ставка процентов по договорухСумма займа: 365 дней×Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты С этой суммы удерживается НДФЛ.
- Ответ юриста:
-
Михаил Федорищев
погашение займа. после погашения работником задолженности перед предприятием по займу нужно ли как-то отражать, что он нам больше ничего не должен? или последней проводкой будет Дебет 50,51 Кредит 73 ?- Ответ юриста:
Нет эта проводка отразится по кассе, при внесении денег. С работника, которому выдавался займ нужно еще удержать НДФЛ по материальной выгоде по ставке 35%, если % по займу были ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, если этот займ выдавался не на строительство, приобретение квартиры, дома. Материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.
- Ответ юриста:
-
Анна Коновалова
Каким документом определяется порядок расчёта остаточной стоимости-
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В УЧЕТЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ Чиновники вывели формулу для расчета остаточной стоимости проданного имущества стр. 18 Что изменится в работе: Остаточную стоимость проданного имущества, амортизируемого нелинейным методом, надо...
-
-
Юрий Белобродский
По каким формулам можно рассчитать сумму амортизации за месяц и за весь срок эксплуатации???
-
http:// yurkovs .narod .ru /Ekolek/ Tema25 .htm скопируй и вставь в поисковую строку без пробелов
-
-
Татьяна Баранова
что такое инн-
Идентификационный номер налогоплательщика (сокр. ИНН) цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации. Присваивается как юридическим, так и физическим лицам. Организациям присваивается с 1993 года, индивидуальным...
-
-
Маргарита Егорова
как рассчитать налог на имущество?. Помогите! Запуталась совсем! У меня стоимость объекта основных средств на 01 апреля равна 236 100. Как мне рассчитать налог на имущество?. . срок использования два года. Заранее благодарна!- Ответ юриста:
Вам нужно знать остаточную стоимость объектов ОС на 01 число каждого месяца. Сложить ост. стоимость на 01.01.10 +на 01.02.10+ на 01.03.10+01.04.10 это за 1 квартал, за второй- добавляете следующие месяца. Сумму делите на 4, за 2 квартал на 7, за 3 кв. на 10, за 4 кв. на 13. Получаете среднегодовую стоимость. делите на 4, т. к это аванс и умножаете на 2,2% Получается сумма авансового платежа в бюджет.
- Ответ юриста:
-
Алексей Чаянов
Налог на имущество. Правильно ли считаю налог на имущество? приобрели в конце мая 2010 г за 27468 в расчете пишу 01.06 27468р, 01.07 26705 р, амортизация 763 р, Н/база 54173:7=7739*2,2%:4=42,57 за полугодие-
Приоборели в конце мая. . а документы от каког о числа (сч. ф, накладная? ) если от конца мая, то от конца мая и приходуйте, например 31 мая, а 30 июня амортизация... ну а расчет в принцуипе правильно
-
-
Надежда Андреева
Как первично получить российский загранпаспорт гражданину РФ, постоянно проживающему в Германии(есть гражданство). Российского внутреннего паспорта нет. Есть свидетельство о рождении. т. к. въезжал человек Германию в возрасте до 14 лет. Какой порядок действий, соки, и какие документы потребуются?
- Ответ юриста:
Все просто. Есть закон "О порядке въезда в Российскую Федерацию и о порядке выезда из Российской Федерации". Так вот, согласно ст. 8 названного закона, гражданину РФ проживающему за ее пределами (вы) паспорт оформляется и выдаются дипломатическим представительством или консульским учреждением. Перечень документов необходимых для получения паспорта изложен в статье 9 того же закона, а это: 1. Заявление о выдаче паспорта установленного образца 2. Основной документ удостоверяющий вашу личность в Германии (паспорт) 3. Госпошлина (ст. 333.28 НК РФ) . (1000 руб. - обычный загранпаспорт и 2500 руб. - загранпаспорт с электронным носителем информации, т. н. биометрический паспорт) . В вашем случае нужно будет оплатить консульский сбор (Постановление Правительства РФ от 11 ноября 2010 года № 889) , это 30 и 80 долларов соответственно (простой или биометрический) 4. Фото 3х4 Согласно ст. 10 вышеназванного закона, срок оформления паспорта дипломатическим представительством или консульским учреждением РФ не должен превышать трех месяцев. С уважением!
- Ответ юриста:
-
Борис Маляков
cколько % был в 2010 г. налог на имущество? и как расчитывался?. платежка делается раз в год, а отчеты по электронке сдаются 3 мес, пол года 9 мес и год? или все за год?- Ответ юриста:
Ставку налога на имущество устанавливают региональные власти в пределах максимального размера, определенного статьей 380 Налогового кодекса РФ – 2,2 процента. Расчет суммы налога на имущество Сумму авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период российские организации и иностранные компании, имеющие в России постоянные представительства, должны определять по формуле: Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (I квартал, первое полугодие, девять месяцев) =Средняя стоимость имущества за отчетный период×Ставка налога :4 Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате в бюджет по итогам года, определяется по формуле: Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате по итогам года=Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период×Ставка налога –Авансовые платежи по налогу на имущество, перечисленные за I квартал, первое полугодие и девять месяцев Такой порядок установлен статьей 382 Налогового кодекса РФ. Организация должна перечислять авансовые платежи, исходя из 1/4 средней стоимости основных средств, относящихся к головному отделению организации, и налоговой ставки, действующей в том регионе, где уплачивается налог (п. 1 ст. 376, п. 1 ст. 380, п. 3 и 4 ст. 382 НК РФ) . По окончании налогового периода сравните суммы перечисленных авансовых платежей и сумму налога, рассчитанную по итогам года (п. 1 и 2 ст. 382 НК РФ) . Разницу доплатите в бюджет в срок, установленный законом того региона, где производится уплата налога (п. 1 ст. 383 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Евгения Богданова
Расчет налога на имущество за год- Ответ юриста:
Пример. Организации необходимо уплатить налог на имущество за I квартал текущего года. Согласно бухгалтерскому учету остаточная стоимость всех основных средств (дт 01 минус кт 02) составляет на: 1 января - 104 500 руб. ; 1 февраля - 96 200 руб. ; 1 марта - 138 400 руб. ; 1 апреля - 100 600 руб. Средняя стоимость имущества всех основных средств за I квартал будет равна 109 925 руб. ((104 500 руб. + 96 200 руб. + 138 400 руб. + 100 600 руб. ) / 4). Аналогично за год.
- Ответ юриста:
-
Яков Розанов
НДС с аванса при импорте. Ситуация: организация занимается торговлей. поставщики исключительно зарубежные. работаем два месяца. получен аванс от покупателя в счет будущей поставки, соответственно, мы должны с него заплатить НДС, а груз придет осенью (оборудование будут только изготавливать) , соответственно НДС таможенный заплатим и поставим к возмещению тоже только осенью. Вопрос: есть ли способ не платить или хотя бы уменьшить положенный к уплате сейчас НДС с аванса? И попутно, с российскими фирмами все ясно - получили от покупателя аванс - заплатили НДС; заплатили поставщику, получили счет-фактуру на аванс от него, и поставили НДС к возмещению. А что делать тем, кто работает исключительно в области ВЭД? Получается некая дискриминация - подобного рода организации лишены возможности зачитывать НДС с уплаченных авансов поставщику? Или есть какой-то нюанс? Огромное спасибо всем, кто ответить по существу вопроса.-
возможно Вы что то подчеркнете для себя в следующих ссылках
-
-
Вера Пономарева
Помогите разобраться. Найти величину дисконта. Найти величину дисконта. d=a+b+c. б-премия за риск, ц-инфляция. Как найти величину а? Совсем запуталась, не могу доделать курсач :(- Ответ юриста:
Чтобы определить сумму дисконта по векселю за отчетный месяц, необходимо воспользоваться формулой: Сумма дисконта за отчетный месяц=Номинальная стоимость векселя –Стоимость, по которой вексель был передан контрагенту :Количество календарных дней, оставшихся до окончания срока обращения векселя ×Количество календарных дней отчетного месяца, в течение которых вексель находился в обороте Такой порядок расчета следует из пункта 8 ПБУ 15/2008, пункта 3 статьи 43 и пункта 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ. Количество календарных дней, оставшихся до окончания срока обращения, определяется начиная со дня, следующего за днем составления векселя, но не ранее чем он был передан контрагенту, до дня, когда заканчивается его срок обращения (гл. V и ст. 77 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341
- Ответ юриста:
-
Игорь Магдалинский
УСН предельный размер для применения УСН? 2009 год. Увеличивается предельный размер доходов, который позволяет применять УСН 45 мил. или 60 мил. ? Но на основании НК РФ предельный размер 15 000 000 * на коэф. дефлятор 1,538 (за 2009 год) = 23 070 000,00? В итоге каков предельный размер за 2009 год для пременения УСН???-
57 904 103 руб. в 2009 году
-
-
Татьяна Дорофеева
земельный налог. читала в консультанте по изменению земельного налога по ИП, я поняла что надо сдавать декларацию и платить авансовые платежи, но не поняла как рассчитывать кадастровую стоимость и налоговую базу, помогите и где я могу еще это прочесть так, чтоб было понятно- Ответ юриста:
Посылаю вам формулу. Размер земельного налога будет определяться исходя из кадастровой стоимости той части земельного участка, которая принадлежит организации на праве собственности. Для расчета кадастровой стоимости части земельного участка используйте формулу: Кадастровая стоимость части земельного участка, которая принадлежит организации на праве собственности=Кадастровая стоимость всего земельного участка, находящегося в общей долевой собственности×Площадь помещения, принадлежащего организации на праве собственности: Общая площадь помещений в жилом доме Такие правила расчета установлены пунктом 1 статьи 392 Налогового кодекса РФ и статьей 15 Закона от 29 декабря 2004 г. № 189-ФЗ.
- Ответ юриста:
-
Яна Рябова
то такое "Простой вексель"? Как по нему производятся расчеты? Какое налогообложение производится при таких расчетах?
- Ответ юриста:
ВЕКСЕЛЬ ПРОСТОЙ - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное обязательство лица, его выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т. е. другому указанному им лицу) . доходов (п. 3 ст. 214.1 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ) . Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по приобретению векселя. Организация применяет общую систему налогообложения 24 февраля 2011 года ООО «Гермес» » приобрела у ЗАО АКБ «Верный» два простых векселя: – вексель ОАО «Мастер» » номиналом 30 000 руб. – за 20 000 руб. ; – вексель ЗАО «Бета» номиналом 40 000 руб. – за 35 000 руб. В тот же день АКБ «Верный» передал их «Гермесу» по акту приема-передачи. «Гермес» так отразил эту операцию в учете: Дебет 58-2 Кредит 76 – 20 000 руб. – приобретен вексель «Мастера» ; Дебет 58-2 Кредит 76 – 35 000 руб. – приобретен вексель «Беты» . На расчет налога на прибыль операция по приобретению векселей не повлияла. В целях налогового учета контроль на соответствие стоимости приобретаемых ценных бумаг рыночным ценам «Гермес» проводит, в том числе, с привлечением независимого профессионального оценщика. По данным независимой оценки расчетная цена приобретенных векселей составила: – 19 500 руб. (вексель «Мастера») ; – 35 000 руб. (вексель «Беты») . «Гермесу» следует так рассчитать максимально возможное отклонение цены приобретения векселя «Мастера» от расчетной: 19 500 руб. × 20% = 3900 руб. То есть стоимость векселя «Мастера» не должна быть выше 23 400 руб. (19 500 руб. + 3900 руб.) . Таким образом, стоимость приобретения векселя «Мастера» соответствует ограничениям, установленным для целей налогового учета пунктом 6 статьи 280 Налогового кодекса РФ (20 000 руб. < 23 400 руб.) . Поэтому в налоговом учете «Гермесу» следует отразить стоимость приобретения векселя «Мастера» равной 20 000 руб. «Гермесу» следует так рассчитать максимально возможное отклонение цены приобретения векселя «Беты» от расчетной: 35 000 руб. × 20% = 7000 руб. То есть стоимость векселя «Беты» не должна быть выше 42 000 руб. (35 000 руб. + 7000 руб.) . Таким образом, стоимость приобретения векселя «Беты» соответствует ограничениям, установленным для целей налогового учета пунктом 6 статьи 280 Налогового кодекса РФ (35 000 руб. < 42 000 руб.) . Поэтому в налоговом учете «Гермеса» необходимо отразить стоимость приобретения векселя «Беты» равной 35 000 руб.
- Ответ юриста:
-
Максим Гаганов
Подскажите, пожалуйста, про налог ЕНВД и как он примерно рассчитывается!- Ответ юриста:
Как рассчитать ЕНВД? Это как раз несложно. Находите в статье 346.29 НК свой вид деятельности и смотрите базовую доходность для него на единицу физического показателя. Что является этим показателем — там же. Умножаете эту базовую доходность на свой физпоказатель (если он менялся в течение квартала — в пункте 9 той же статье написано, как это надо учитывать) и на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2011 — 1,372). Получаете величину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели и московские чиновники. Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД — если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдете корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности. Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ данный коэффициент определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности тех или иных факторов. Обратите внимание, К2 округляется до третьего знака после запятой. То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2, что приводит к уменьшению дохода (коэффициент не превышает единицы) . Теперь берем 15% от полученной суммы — это и будет сумма налога за месяц. За квартал — суммируем помесячный налог или просто умножаем его на три, если не менялся физпоказатель. Если у вас несколько объектов или несколько видов деятельности, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются. В этом случае придется заполнить несколько разделов 2 налоговой декларации. Кроме того, если деятельность ведется в нескольких территориальных образованиях, то налог рассчитывается и уплачивается отдельно по каждому ОКАТО. Как правило, то, что придется уплатить, будет меньше рассчитанной величины: согласно статье 346.32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. Но тут есть несколько ограничений: во-первых, учитываются только суммы страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченных к моменту подачи декларации, но не больше суммы начисленных, то есть погашение задолженности по взносам можно учесть только в том квартале, к которому эти взносы относятся, а переплата — не учитывается совсем; во-вторых, конечно же, выплаты по больничным листам надо брать лишь те, что делаются за ваш счет, а не за счет ФСС; в-третьих, в целом налог можно уменьшить не больше чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и выплаты по больничным и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% — платим то, что получилось, если меньше — платим половину рассчитанного налога. Формула расчета ЕНВД за квартал: (базовая доходность) × (физпоказатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал
- Ответ юриста: