Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Тимур Коноплев

каков фиксированный платеж в Пенсионный фонд для индивидуальных предпринимателей на основе какого НПА?

Ответ юриста:

Answer

На основании федерального Закона(извлечения)ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН 15 декабря 2001 года N 167-ФЗОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСтатья 6. Страхователи1. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.В целях настоящего Федерального закона частные детективы и занимающиеся частной практикой нотариусы приравниваются к индивидуальным предпринимателям.Статья 28. Порядок и сроки уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежаСтрахователи, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа.3. Минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии устанавливается в размере 150 рублей в месяц и является обязательным для уплаты. При этом 100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 рублей - на финансирование накопительной части трудовой пенсии.Страховые взносы в виде фиксированного платежа в минимальном размере уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Question 2

Юрий Яншонок

Если ЧП не работает - нужно ли платить 150р. в Пенсионный фонд?. Как это грамотно сделать без бухгалтера?

Ответ юриста:

Answer

Да, обязательно. Чтобы не платить надо сняться с учета.Для индивидуальных предпринимателей порядок исчисления и уплатыстраховых взносов предусмотрен ст. 28 Закона N 167-ФЗ. Они уплачиваютстраховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа. Размерфиксированного платежа в расчете на месяц определяется исходя изстоимости страхового года, ежегодно утверждаемой ПравительствомРоссийской Федерации. Минимальный размер фиксированного платежа на финансированиестраховой и накопительной частей трудовой пенсии устанавливается вразмере 150 руб. в месяц и является обязательным для уплаты. Приэтом на финансирование страховой части трудовой пенсии направляется100 руб. , накопительной части трудовой пенсии - 50 руб. До 2005 года такой порядок уплаты страховых взносовраспространялся на всех без исключения индивидуальныхпредпринимателей независимо от возраста, применяющих специальныережимы налогообложения (УСН и ЕНВД) Таким образом, индивидуальные предприниматели и прочиезастрахованные лица старшей возрастной группы (1966 года рождения и старше) оказывались в неравном положении. Ведь уплачиваемые индивидуальными редпринимателями взносы в накопительную часть трудовой пенсии все равно не будут учитываться при начислении им пенсии. Конституционный суд указал в определениях, что индивидуальные предприниматели 1966 года рождения и старше (а в 2002-2004 гг. -мужчины 1952 года рождения и старше и женщины 1956 года рождения и старше) для приобретения пенсионных прав должны уплачивать страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа в размере, установленном ст. 28 Закона N 167-ФЗ, лишь в части, направляемой на финансированиестраховой части трудовой пенсии. Иное означало бы установление необоснованных различий вусловиях приобретения застрахованными лицами права на накопительнуючасть трудовой пенсии и правилах формирования пенсионных накоплений,что приводило бы к неравенству в пенсионном обеспечении, несовместимому с требованиями ст. 19 и 39 Конституции РФ. Страховые взносы в виде фиксированного платежа уплачиваютсяиндивидуальными предпринимателями в порядке, определяемомПравительством Российской Федерации. Учитывая мнениеКонституционного суда, постановлением Правительства РоссийскойФедерации от 26.09.05 года N 582 утверждены Правила уплаты страховыхвзносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированногоплатежа в минимальном размере (далее - Правила) . Правила определяют порядок уплаты страховых взносов наобязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа вминимальном размере индивидуальными предпринимателями, адвокатами,частными детективами, занимающимися частной практикой нотариусами. Вп. 2 Правил отмечено, что минимальный размер фиксированного платежана финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсиисоставляет 150 руб. в месяц, из них 100 руб. приходится на страховуючасть, 50 руб. - на накопительную. При этом фиксированный платеж,направляемый на финансирование накопительной части трудовой пенсии,является обязательным для уплаты лицами 1967 года рождения и моложе. Таким образом, индивидуальные предприниматели этого возраста теперь уплачивают только страховые взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии 100 руб. в месяц или 1200 руб. загод. Платеж должен быть осуществлен единовременно не позднее 31 декабря страхового года.

Question 3

Степан Метленко

сколько по времени можно брать налог ( 3НДФЛ) за квартиру, три года или больше?

Ответ юриста:

Answer

Самое смешное, что по налоговому кодексу есть пресекательные сроки исковой давности, о которых не знают те, кто не читает такие умные книжки как НК РФ, так вот по п. 3 ст. 46 и ст. 70 есть сроки, которые надо соблюдать именно налоговым органом для того что бы взыскать, и это далеко не 3 года, а на много меньше. Общий срок исковой давности , установлен ГК РФ, но гражданский кодекс не распространяет своё действие на налогвые правоотношения, об этом сказано в п. 3. ст. 2. ГК РФ.В своих исковых заявлениях и отзывах на иски налоговиков я пишу обычно так:Согласно ст. 70 Налогового Кодекса РФ требование об уплате налогов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. При исчислении пресекательного срока взыскания недоимки по страховым взносам и пеней в судебном порядке следует учитывать трехмесячный срок, установленный ст. 70 НК РФ, срок для добровольного исполнения требования об уплате налога (взносов, сборов) и пени, а также шестимесячный срок, предусмотренный пунктом 3 ст. 48 НК РФ. Пропуск срока направления требования об уплате налога, установленный ст. 70 НК РФ, не влечет изменения порядка на принудительное взыскание налога и пени, что соответствует правоприменительной практике, как сказано в п. 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 года №71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового Кодекса Российской Федерации»

Question 4

Антонина Комарова

УСН 6% работник принес больничный.. Подскажите вернет ли соц.фонд оплату за больничный и как это оформить?

Ответ юриста:

Answer

Больничный при УСН рассчитывается по МРОТ и эту сумму вернет ФСС, если хотите больше, то надо платить добровольные взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ ОБЕСПЕЧЕНИИ ПОСОБИЯМИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ГРАЖДАН, РАБОТАЮЩИХ В ОРГАНИЗАЦИЯХ И У ИНДИВИДУАЛЬНЫХПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, И НЕКОТОРЫХ ДРУГИХ КАТЕГОРИЙ ГРАЖДАНСтатья 3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов отдельными категориями страхователейРаботодатели, указанные в статье 2 настоящего Федерального закона, вправе добровольно уплачивать в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (далее - страховые взносы) по тарифу в размере 3,0 процента налоговой базы, определяемой в соответствии с главой 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для соответствующей категории плательщиков и в порядке, установленном частью четвертой настоящей статьи.http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=40267;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=EFE4A7C2B28A35BAE31E7224A3578768

Question 5

Даниил Пенгитов

Что будет вместо ЕСН? И зачем это нужно?

Ответ юриста:

Answer

С 2010 года будем оплачивать взносы не в налоговую, а в фонды, также 26% и будет выходить. Отчетность будем сдавать: в ФСС, в ПФ, медстрах тоже в ПФ. Теперь будет выгодно брать на работу иностранцев, т. к. выплаты в их пользу по труддоговорам взносами не облагаются. Уменьшили штрафы в ФСС за непредоставление расчетов. Теперь ответственность устанавливается в процентах от сумму взносов к уплате. Но не менее 100 рублей (если прошло менее 180 дней) и 1000 (если прошло более 180 дней) . Налог по УСН 6% и ЕНВД можно будет уменьшать на сумму взносов в ФСС (в т. ч. и по производственному травматизму) и в медстрах. Срок хранения документов, связанных с исчислением и уплатой взносов 6 лет. Вместо прежних 5-ти. До введения ЕСН это уже все было: ежеквартальная отчетность в фонды, оплата туда же. Сейчас все опять вернулось в несколько другой форме. Ставки повышают потому что бюджет трещит по швам. Задавят малый бизнес. Опять вернутся "черные" зарплаты.

Question 6

Игорь Шляков

Налоговый вычет при УСНО. Положены ли какие-нибудь налоговые вычеты при упрощенке? Если да,то какие именно?

Ответ юриста:

Answer

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Пункт 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога (6%) и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Вывод. Налог = Доходы *0,06 Полученный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, но не более чем на 50%. Например. Налог =100 руб. Взносы в ПФР (уплаченные) = 20 руб. Налог к уплате = 100-20=80 руб. Налог =100 руб. Взносы в ПФР (уплаченные) = 70 руб. Налог к уплате = 100 *0,5= 50 руб. Т. к. сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Question 7

Константин Самухин

Помогите разобраться в налоговом праве!!!!ООО в 2009г. при перечислении авансовых платежей по страховым взносам на. ООО в 2009г. при перечислении авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по страховой части трудовой пенсии в платежных поручениях ошибочно указало КБК (код бюджетной классификации) . В результате допущенной ошибки образовались, переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по накопительной части трудовой пенсии и недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по страховой части трудовой пенсии. Воспользовавшись правом, предоставленным ст. 78 НК РФ, ООО обращалось в Инспекции федеральной налоговой службы с письмом о зачете переплаты страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в счет недоимки по страховым взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии. ИФНС отказала в проведении зачета. Разъясните правомерность действий ИФНС.

Ответ юриста:

Answer

Организация, допустив неточность в КБК, тем самым переплатила страховые взносы на накопительную часть, а недоплатила на страховую часть трудовой пенсии по старости, в результате чего образовалась задолженность. Так как речь идет о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, то необходимо обратиться к Федеральному закону от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование считается поступившей с момента зачисления ее на счет соответствующего органа Пенсионного фонда Российской Федерации (ст. 24 Закона) . В Вашем случае она поступила не на тот счет. Статьей 25 Закона № 167-ФЗ определено, что контроль за правильностью исчисления и за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется налоговыми органами в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность налоговых органов. Учет средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию, осуществляют страховщики (Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы) согласно пункту 2 статьи 13 рассматриваемого Закона. У налогов и страховых взносов разное целевое предназначение и различная социально- правовая природа. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не отвечают понятию налога, закрепленного в статье 8 части первой Налогового кодекса РФ и не являются составной частью единого социального налога. В силу абзаца 7 пункта 1 статьи 13 Закона № 167 – ФЗ территориальные органы Пенсионного фонда РФ имеют право осуществлять возврат страховых взносов страхователям в случае, если невозможно установить, за каких застрахованных лиц указанные платежи уплачены. Но это не ваш случай. Иные возможности проведения зачета или возврата законодательством не предусмотрены. В Законе № 167-ФЗ не распространено право применять положения статей 78 и 78 Кодекса при осуществлении зачета (возврата) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Однако абзацем 4 пункта 2 статьи 24 вышеназванного Закона предусмотрено, что разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за отчетный (расчетный) период, и суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом (декларацией) , подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи расчета (декларации) за отчетный (расчетный) период, либо зачету в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возврату страхователю. На основании изложенного можно сделать вывод, что теоретически переплату ваша организация могла бы вернуть или зачесть. Однако на практике реализовать положения абзаца 4 пункта 2 статьи 24 Закона бывает непросто. Внимательно рассмотрев все положения рассматриваемого Закона, можно сделать вывод, что в нем не установлен порядок зачета (возврата) излишне уплаченных сумм, орган осуществляющий зачет (возврат) , а также порядок уточнения платежа в бюджет Пенсионного фонда РФ при обнаружении плательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление этого платежа. Так как сумма была зачислена не на тот КБК, то вам следует сначала быстрее перечислить недоимку по страховым взносам, на тот КБК, по которому они зачисляются на выплату страховой части трудовой пенсии. В результате начисление пеней прекратится. Для возврата или зачета переплаты в счет будущих платежей, возникшей из-за технической ошибки, рекомендуется внимательно ознакомиться с письмом Минфина РФ от 12.05.2008 № 03-02-07/2-87 (Порядок зачета (возврата) излишне уплаченных «пенсионных» взносов) К сведению - заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (пункт 7 статьи 78 НК РФ) . 05.09.2008

Question 8

Владислав Утробин

Приняли на работу граждан Узбекистана, в УФМС и др.зарегистрировали, теперь вопрос по налогам. НДФЛ (какой процент) , соц. страхование и ПФ. И надо ли в ПФ получать на них зеленую карточку. Спасибо за ответы.

Ответ юриста:

Answer

Свидетельство об ОПС. Согласно ст. 7 Федерального Закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (ред. от 27.07.2006) (принят ГД ФС РФ 30.11.2001), п. 1. «Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства» . Таким образом, в том случае, если у иностранного гражданина при приеме на работу отсутствует свидетельство о постоянном страховом номере в системе обязательного пенсионного страхования, то в течение двух недель после приема такого работника на работу, работодатель обязан подать на него сведения и представлить в территориальный орган ПФР анкету застрахованного лица (форма анкеты утверждена Постановлением Правления ПФР от 21 октября 2002 г. N 122п; анкета представляется по месту регистрации работодателя в качестве страховщика) . НДФЛ. Согласно статье 207 НК РФ*(4) плательщиками НДФЛ признаются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, получающие доходы от источников в России. К налоговым резидентам РФ относятся физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в календарном году (п. 2 ст. 11 НК РФ) . Таким образом, если иностранный работник находится на территории РФ 183 дня подряд в календарном году или если он выезжает в течение года за пределы РФ, но суммарно находится в России 183 дня, то иностранный работник будет признан налоговым резидентом РФ. Ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ) . Для того чтобы правильно исчислить налог, работодателю необходимо установить, является ли иностранный работник резидентом РФ или нет. Срок исчисляется в соответствии со статьей 6.1 НК РФ и ведется со следующего дня после въезда иностранца на территорию РФ. Если работник находится на территории России не менее 183 дней в календарном году, то доходы полученные иностранным работником облагаются налогом по ставке 13 процентов. Страховые взносы . С выплат иностранным работникам следует уплачивать страховые взносы в фонды. Так, Согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ, СВ облагаются выплаты по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. Данное правило распространяется на всех иностранцев, т. е. на тех, кто имеет вид на жительство, разрешения на временное проживание или временное пребывание. Никаких исключений главой 24 НК РФ для иностранных работников не предусмотрено. - в ПФРт - 20 процентов; - в фонды обязательного медицинского страхования: в федеральный фонд - 1,1 процент; - в территориальный фонд - 2,0 процентов; - в ФСС - 2,9 процента (если с иностранцем заключен трудовой договор, поскольку при заключении с работником трудового договора ему положено пособие по временной нетрудоспособности и другие выплаты за счет фонда. ) Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам установлен статьей 243 и 244 НК РФ. Взносы в ПФР. Согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" исчислять взносы в ПФР следует только с доходов тех иностранных работников, у которых есть вид на жительство или разрешение на временное проживание.

Question 9

Алина Полякова

Помогите ЕГЭ плизз общество!!!

Answer

Косвенные налоги это налоги на расход, т.е.на предметы потребления. К ним относятся НДС, акцизы, Налог с продаж, Таможенные платежи . Объектом налогообложения признаются след. операции 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ...

Question 10

Полина Королева

Организация на УНС, доходы за 6 мес 50 т.р., 6%-3т.р. Как все это отразить в книге учета доходов и расходов?. Где и что ставить в какой графе?

Answer

В Книге учета доходов и расходов отражается в 4 графе доход, а 5 графу можно не заполнять. Налог найдет отражение в Декларации по УСН

Question 11

Александра Беляева

с нерезидентами до настоящего времени не сталкивалась. Так платятся или нет страховые взносы в ПФ с нерезидентов?. а в ТФОМС и ФФОМС? а в ФСС?

Ответ юриста:

Answer

Не относятся к застрахованным лицам те иностранные граждане и лица без гражданства, которые: - работают за рубежом по трудовому или гражданско-правовому договору с российской организацией; - временно пребывают на территории РФ. Поэтому выплаты им страховыми взносами не облагаются (ч. 4 ст. 7, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития России от 26.01.2010 N 20-1/253427).

Question 12

Тамара Щербакова

Подскажите как посчитать общий трудовой и страховой стаж?. В инете прочитала что общий - он же сейчас считается страховым, делаю выводы.... прошу помочь определится уход за ребенком, учеба в институте, инвалидность, безработность считается или нет?

Ответ юриста:

Answer

Исчисление трудового стажа, в том числе общего, до 01.01.2002г. - ст. 88-98 Закона РФ от 20.11.1990г. "О государственных пенсиях в Российской Федерации", применяется для конвертации пенсионных прав. Статья 2. Основные понятия, применяемые в настоящем Федеральном законе Для целей настоящего Федерального закона применяются следующие основные понятия: трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц - заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц, право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом. При этом наступление нетрудоспособности и утрата заработной платы и иных выплат и вознаграждений в таких случаях предполагаются и не требуют доказательств; страховой стаж - учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж. Статья 10. Периоды работы и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж 1. В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в части первой статьи 3 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. 2. Периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись лицами, указанными в части первой статьи 3 настоящего Федерального закона, за пределами территории Российской Федерации, включаются в страховой стаж в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или международными договорами Российской Федерации, либо в случае уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии со статьей 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Статья 11. Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж

Question 13

Полина Николаева

подлежит ли обложению взносом от НС и ПЗ компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Answer

пока НЕ облагается, а вот с 2011г. - будут начислять

Question 14

Денис Устименко

Предприниматели Украины, Вы знаете про это изменение в пенсионном законодательстве?. Я со своей женой являемся ЧП. Платим фиксированный налог с человека ежемесячно 100 грн. В общей сумме 200 грн. с семьи. Какую ежемесячную сумму мы должны платить в Пенсионный Фонд Украины по новому Закону № 2461? 300грн. в месяц с человека в Пенсионный Фонд отстЁгивать? ( С обоих 600грн. получается ) Нам по 30 лет. У нас двое детей, которых нужно на ноги поднимать.. .Живем в маленьком городе, население 30,000-35,000 человек. [ссылка заблокирована по решению администрации проекта] [ссылка заблокирована по решению администрации проекта] Находится в самом верху: "Закон України № 2462-VI"

Ответ юриста:

Answer

Новая схема уплаты пенсионных взносов для предпринимателей – упрощенцев, или ставка единого налога увеличена более чем в два раза! Благодаря изменениям, внесенным в Закон № 1058, у предпринимателей – упрощенцев (плательщиков единого налога и членов их семей, участвующих в их предпринимательской деятельности) , появилась новая схема уплаты пенсионных взносов, которая прописана уже в самом пенсионном Законе. Ранее Закон № 1058 содержал норму о том, что предприниматели, избравшие особый способ налогообложения, и члены их семей должны были платить страховые взносы в Пенсионный фонд в фиксированном размере, но теперь указанной нормы в Законе нет. А так как фиксированного размера платежа для упрощенцев - страхователей так и не было изобретено, то в Пенсионный фонд перечислялась только часть от уплачиваемых предпринимателями единого (или фиксированного) налога. Теперь прописан новый механизм уплаты: сумма взноса устанавливается предпринимателями самостоятельно, с учетом уже уплаченной суммы в ПФУ в составе единого или фиксированного налога, но в определенных пределах:  не менее минимального страхового взноса;  но не более суммы максимального ограничения страхового взноса. Заметим, что теперь в Законе повторена формулировка, которая присутствовала в п. 1 одиозного Постановления № 366, которое признано незаконным и отменено с момента принятия постановлением Окружного административного суда г. Киева от 28.09.2009 г. (Киевский апелляционный административный суд определением от 13.07.2010 г. подтвердил незаконность Постановления № 366 ). Теперь предпринимателям придется уплачивать и страховой взнос в ПФУ, минимальный размер которого нетрудно рассчитать если учесть, что минимальная зарплата в этот период составляет 888 грн. , ставка для исчисления минимального страхового взноса для предпринимателей – 33,2% (п. 4.7 Инструкции № 21-1), размер единого налога в месяц – как правило - 200 грн, , из которого 42% перечисляется в Пенсионный фонд (всего перечисляется 200 грн. х 42% =84 грн). . Итого, 888 грн х 33,2% - 84 грн =210,82 грн. . Итак, предпринимателю придется уплачивать дополнительно в Пенсионный фонд ежемесячно (с июля по октябрь) сумму в размере не менее 210,82 грн. , т. е. ставка единого налога увеличена более чем в два раза! Закон вступает в силу со дня публикации, – с 17 июля. Поэтому, предпринимателям следует уже определиться с платежами в ПФУ за июль. Извлечение из Закона № 2461-VI «О внесении изменений в законы Украины … Верховная Рада Украины постановляет: <…> 2. Подпункт 4 пункта 8 раздела XV «Заключительные положения » Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» изложить в следующей редакции: Новая редакция Старая редакция

Question 15

Ольга Богданова

Трудовая деятельность иностранного гражданина в РФ..(+. Очень буду рада помощи знающих людей: скажите, мужчина, гражданин Молдавии, имеет разрешение на временное проживание, оформляет в уфмс патент на трудовую деятельность, т. е. может на законных основаниях работать на физ. лицо, как правильно устроить этого мужчину к себе на работу по дому, т. е. где брать договор, где регистрировать и прочее, прочее, прочее..? ?Нужна информация, очень тяжело найти хотя бы что-то...

Ответ юриста:

Answer

Статья 303. Заключение трудового договора с работодателем - физическим лицом При заключении трудового договора с работодателем - физическим лицом работник обязуется выполнять не запрещенную настоящим Кодексом или иным федеральным законом работу, определенную этим договором. В письменный трудовой договор в обязательном порядке включаются все условия, существенные для работника и для работодателя. Работодатель - физическое лицо обязан: оформить трудовой договор с работником в письменной форме; уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами; оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые. Работодатель - физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, также обязан в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией)!!! ! Статья 309. Документы, подтверждающие период работы у работодателей - физических лиц Работодатель - физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, не имеет права производить записи в трудовых книжках работников и оформлять трудовые книжки работникам, принимаемым на работу впервые. Документом, подтверждающим период работы у такого работодателя, является трудовой договор, заключенный в письменной форме. НК РФ Статья 24. Налоговые агенты 1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы 1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, которая установлена Министерством финансов Российской 2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Т. о. , он может взять справку у физического лица-работодателя, однако следует заметить, что печати на такой справки не будет, следовательно лучше обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства работника. Статья 32 НК РФ. Обязанности налоговых органов 10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. Запрашиваемая справка представляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;

Question 16

Анна Кузнецова

Страховые взносы в ФСС, ОМС начислять, платить при ЕНВД? или только Фсс от Нс и ПФ?

Ответ юриста:

Answer

10 Глава 6.6. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Среди платежей, которые обязаны уплачивать все юридические лица и индивидуальные предприниматели, особо следует выделить страховые взносы во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Отчисления во внебюджетные фонды, строго говоря, не являются налогами, однако в связи с обязательностью их уплаты их для целей нашего пособия вполне допустимо приравнять к налогам. В настоящее время порядок уплаты страховых взносов регулируется федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (с последующими изменениями) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее по тексту - "законом"). Согласно вышеупомянутому закону, плательщики страховых взносов делятся на две категории: Категория 1. Юридические лица, индивидуальные предприниматели и граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Плательщиков взносов, относящихся к данной категории условно можно назвать "работодателями", т. к. большая осуществляемых ими выплат физическим лицам является заработной платой работников. Поскольку наше пособие ориентировано на людей, интересующихся вопросами бизнеса, особенности уплаты взносов обычными гражданами мы рассматривать не будем, и все сказанное ниже в отношении плательщиков категории 1 будет касаться уплаты страховых взносов только юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Категория 2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие

Question 17

Сергей Макогон

какие и когда надо платить налоги в доблестную налоговую. мы новички и ООО 15%,

Ответ юриста:

Answer

ежемесячно взносы с ФОТ, если есть и Cтатья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ) 4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. (п. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) . (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ) Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Question 18

Клавдия Суханова

Вопрос по поводу начисления налогов на выплату работнику!!!. Добрый день! У меня вопрос. У меня строительная фирма. Выполнил работу, заказчик оплатил в полном объёме. С рабочим я заключил разовый договор на выполнение работ (подряда). Напечатал платёжное поручение на сумму его вознаграждения. Как налоги платить с этой суммы? Одновременно нести в банк платёжки НДФЛ, ПФР, Мед страх? и он после получения денег ПОЛНОСТЬЮ будет освобождён от налогов? И ещё вопрос как это отразить в 1С -предприятие?

Ответ юриста:

Answer

НДФЛ удерживаете с суммы вознаграждения (недоплачиваете работнику эту cумму) , Страховые взносы платите Вы. Платежи вносите до 15 числа месяца, следующего за месяцем, когда было начислено вознаграждение. В 1С-предприятие НДФЛ исчисляется документом "начисление зарплаты работникам", страховые взносы - документом " начисление страховых взносов". Если настройки правильные, программа сама посчитает сумму налогов и взносов

Question 19

Кристина Смирнова

запуталась с задачей на вмененный доход! помогите!!!!. Предприятие занимается продажей сувенирной продукцией. Имеет три торговых точки около Псковского кремля, Поганкиных палат и Мирожского монастыря. Режим работы – 3 часа ежедневно. Численность сотрудников 12 человек. Заработная плата 19000 руб./чел. в месяц Выручка предприятия в первом квартале 637000 руб. Материальные расходы – 12000 руб., в т.ч. НДС В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы, кроме взносов в пенсионный фонд. Определить налог к уплате по итогам первого квартала.

Answer

При исчислении ЕНВД необходимо знать базовую доходность, площадь торговых точек, коэффициент К2 и К1, уплаченные страховые взносы. Выручка предприятия необходима при упрощенке и общей системе налогообложения. Вам необходимо определиться с системой налогообложения.

Question 20

Карина Петухова

какие учетные регистры будут оформляться в бухгалтерии по исчислению и уплате страховых взносов в связи с отменой ЕСН?. какие учетные регистры и какие соответствующие счета бух. учета? , какие будут или есть первичные документы в которых показывают сведения необходимые для сплошного и непрерывного отражения хозяйственно-финансовой деятельности предприятия?

Answer

ЕСН отменили с 2010 года. И в 2010 году нужно было платить налоги по новым КБК. Счета бух. учета у нас не поменялись. По каким раньше вели, по таким и продолжаем вести.

Question 21

Григорий Данов

Как правильно оформить отношения с ФСС? (см. внутри). Работаю у ИП, у него нет открытого счета в банке. Он и не нужен, маленький магазинчик, весь закуп за наличный расчет. Налоги по квитанциям через Сбер. Столкнулись с тем, что продавец ушла в декретный отпуск. Выплачены пособие по беременности и родам, единовременное на рождение ребенка. Пока, разумеется, за счет собственных средств. Сейчас начнутся выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет. ФСС отказывается возмещать понесенные затраты предпринимателю на пластиковую карточку. Мотивируют это тем, что деньги могут перечислить только на текущий счет, это деньги целевые, подконтрольные, не могут использоваться на другие цели, поэтому и нельзя их на личный счет, можно только на предпринимательский. Но ведь это полный абсурд. Деньги УЖЕ ВЫПЛАЧЕНЫ за счет ЛИЧНЫХ средств, правильность выплат проверена и подтверждена документально. Получается что фонд насильно заставляет предпринимателя нести дополнительные затраты по открытию и обслуживанию счета, который ему совершенно не нужен. При таком маленьком обороте, как у него, затраты довольно ощутимые. Какие есть соображения по этому поводу? Как можно отстоять право предпринимателя на свободу выбора формы расчетов с ФСС?

Ответ юриста:

Answer

Страховые взносы во внебюджетные фонды Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование в 2011 г. в основном остается прежним. Изменения, внесенные в Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее-закон N 212-ФЗ) , . 1.Введена ч. 2.1 ст. 15 закона N 212-ФЗ, согласно которой плательщик страховых взносов вправе в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей в ФСС РФ.

Question 22

Людмила Кузнецова

декларация по УСНО за 2010г. Доходы 6%. Какая сумма налога за год?. Доход 116.865 руб. Авансовых платежей не было. Сумма страховых взносов ОПС 7791 руб.

Answer

3 506 руб. Ваш налог до уменьшения на оПС = 7 012. Вычесть все ОПС вы не можете, только 50% от ЕН, следовательно ваш налог 3 506

Question 23

Станислав Буров

учитывается ли договор подряда при расчете пособия по беременности и родам?. я работала в 2009-2010 годах у нескольких работодателей, в т. ч. и по договору подряда.... Средний заработок рассчитывается путем суммирования всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС РФ, а с договора подряда вроде как не отчисляются суммы в ФСС?)) ) проясните ситуацию. спасибо!

Ответ юриста:

Answer

Нет. Не учитывается. Действительно, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на выплаты по договорам гражданско-правового характера не начисляются. Поэтому суммы вознаграждений по договорам подряда в состав заработка для исчисления пособий не включаются. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" Статья 14. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком 2. В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам 3. В базу для начисления страховых взносов помимо выплат, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются: 2) в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Question 24

Андрей Бахылов

Помогите !. Молодая мама перед декретом работала по совместительству по договору. ребёнку сейчас уже полгода, а мама ни разу не получала деньги по больничным листам. На фирме в бухгалтерии говорят, что на неё деньги не получали. На руках никаких документов. Больничные листы и договор забрали в бухгалтерию .Куда можно обратиться, чтобы узнать перечислялись на неё деньги или нет ?

Ответ юриста:

Answer

А она писала заявление на предоставление отпуска по беременности и родам? Согласно Трудовому кодексу РФ - Статья 255. Отпуска по беременности и родам Женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере. Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных ею до родов. Если отпуск ей предоставили, а пособие не выплатили, то всё поставлено с ног на голову: Работодатель обязан выплачивает своим работникам пособия (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком) за счет начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - страховые взносы) - обязательные платежи, осуществляемые страхователями в Фонд социального страхования Российской Федерации в целях обеспечения обязательного социального страхования застрахованных лиц на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; Статья 4.6. Порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации 1. Страхователи, указанные в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, 2. Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, в Фонд социального страхования Российской Федерации, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, страхователь обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации. Следовательно, работодатель обязан рассчитать, назначить и выплатить пособие по беременности и родам. А если у него не хватает начисленных страховых взносов, то ФСС по его заявлению выделяет средства на выплату страхового обеспечения. Обращаться надо в Гострудинспекцию, прокуратуру и в ФСС (в региональное отделение ФСС, в котором работодатель зарегистрирован в качестве страхователя).

Question 25

Петр Семов

Помогите пожалуйста решить задачу.... В акционерный банк «Фортуна» поступило заявление об открытие банковского счета: 1) от граждан Семина И. И. , Мишина П. П. и Васиной Л. Л. , собирающихся создать общество ограниченной ответственности «Звезда» , с просьбой об открытии им счета для перечисления ими денежных средств в оплату 50 % уставного капитала создаваемого общества; 2) от гражданина Дмитриева В. Р. , зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, с просьбой заключить с ним договор банковского счета для расчетов с его клиентами; 3) от индивидуального предпринимателя Алексеева И. С. (клиента банка) с просьбой открыть ему валютный счет в американских долларах; 4) от закрытого акционерного общества «Гранат» (клиента банка) с просьбой открыть ему второй расчетный счет, а также валютные счета в американских долларах и немецких марках; 5) от генерального директора унитарного государственного предприятия «Пилот» - участника полного товарищества «Полет» , уполномоченного другими участниками данного полного товарищества, с просьбой открыть расчетный счет полному товариществу «Полет» . Какой ответ будет дан банком на каждое из поступивших заявлений (проанализировать должным образом каждый приведенный случай и дать обоснованный ответ по каждому из них) ? Каков порядок заключения договора банковского счета и открытия счетов в коммерческих банках?

Ответ юриста:

Answer

Оформление договора банковского счета на практике осуществляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа; без оформления такого документа. Инструкцией Госбанка № 28 определено, что для открытия расчетного, текущего или бюджетного счетов следует представить банку следующие документы: заявление на открытие счета, копию решения о создании организации (или учредительный договор) , копию устава (положения) , карточку образцов подписей и оттиска печати. Кроме того, в банк представляются документы: о постановке на учет в налоговом органе - в соответствии со ст. 4 Закона об основах налоговой системы; о регистрации предприятия в качестве плательщика страховых взносов - п. 2 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд РФ, утв. Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. (Ведомости РФ, 1992, № 5, ст. 180); о регистрации в качестве плательщика страховых взносов - п. 6 Инструкции о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование, утв. Постановлением СМ РФ от 11 октября 1993 г. № 1018 (СА РФ, 1993, № 44, ст. 4198). Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор) , а разрешительная надпись руководителя банка - акцептом (согласием заключить договор) . Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный и другие счета открываются на его имя в соответствии с письмом Госбанка СССР от 9 июля 1991 г. № 359 "О порядке открытия счетов предпринимателям". Счет может быть открыт также в пользу третьего лица (см. ст. 430 ГКРФ) . Заключение договора банковского счета с каждым лицом, обратившимся с этой просьбой, является обязательным для банка (см. ст. 445 ГКРФ) . Банк не вправе отказать клиенту в открытии банковского счета, если соблюдаются следующие условия: а) согласно учредительным документам и своей лицензии банк имеет право на осуществление операций по открытию и ведению счетов соответствующего вида; б) открытие счета не приведет к нарушению законодательства и экономических нормативов, установленных ЦБР; в) банк не приостановил открытие счетов юридическим и физическим лицам по причинам экономического или иного характера; г) у банка имеются необходимые производственные и технические возможности для приема вклада (свободные операционистки, вместительные операционные залы и т. п.) ; д) отсутствуют другие причины, лишающие банк возможности открыть счет. При наличии перечисленных выше обстоятельств любое лицо, представившее банку необходимый для открытия счета пакет документов (оферта) и получившее необоснованный отказ, может в порядке, установленном п. 4 ст. 445 ГК, обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. Условия такого договора должны определяться нормативными актами о расчетах и практикой конкретного банка, касающейся ставок вознаграждения, взимаемых им за производство операций по счетам соответствующего вида, а также размера процентной ставки, по которой исчисляется вознаграждение клиенту за остаток на счете соответствующего вида. Кроме того, клиент вправе требовать от банка возмещения убытков, причиненных ему необоснованным уклонением от заключения договора. Отказ в открытии счета может быть предусмотрен законом или иными правовыми актами. В соответствии со ст. 30 Закона о банках клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте.

Question 26

Владимир Танеев

помогите рассчитать сумму страхвых платежей в ПФ. Помогите, пожалуйста, с задачей Организация осуществляла в 200Х году выплаты Иванову Д.П. 1954 года рождения, представленные в таблице (руб.): выплаты осуществляемые организацией работнику: Зарплата в денежной форме в соответствии с трудовым контрактом Январь15000 Февраль15000 Март10000 Апрель18000 Май 15000 Июнь18000 Июль15000 Август10000 Сентябрь15000 Октябрь18000 Ноябрь18000 Декабрь18000 Материальная помощь - апрель - 15 000 руб Оплата за лечение ребенка, за счет средств, не учитываемых в составе расходов для исчисления налога на прибыль - июль - 20 000 руб Рассчитать сумму страховых платежей в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды Обязательного Медицинского страхования. Укажите источник их уплаты.

Answer

Что значит источник их уплаты, страховые взносы платит работодатель. И почему у вас суммы заработной платы разные, были удержания? ! Страховые взносы составят 26% от начисленой заработной платы, ФСС 2,9%, ФФОМС 3,1%, ТФОМС 2%

Question 27

Инна Смирнова

может ли физ. лицо по договору оказания услуг сам платить НДФЛ и пенсионное?

Ответ юриста:

Answer

Нет, не может. В соответствии с. п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009. №212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Согласно статье 420 ГК РФ гражданско-правовой договор - это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Договор подряда , регулируемый главой 37 ГК РФ, относится к договорам гражданско-правового характера. Следовательно, если организация заключает договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателям и в результате выполнения им условий договора производит выплату вознаграждения, она обязана начислить страховые взносы в ПФР на эту сумму. Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением отдельных их видов, признаются налоговыми агентами. Такие организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Следовательно, организация, выплачивающая физическому лицу доход за выполненные работы (оказанные услуги) по договору гражданско-правового характера, в частности по договору подряда, обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения, предусмотренного таким договором, при его фактической выплате.

Question 28

Александр Тутунников

каким образом определяется размер авансового платежа? (УСН). а еще в каких статьях НК закреплены состав отчетности и сроки сдачи?

Ответ юриста:

Answer

Авансовые платежи исчисляются и уплачиваются по итогам каждого отчетного периода, т. е. по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ. Порядок расчета авансовых платежей зависит от того, какой объект налогообложения вы применяете: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Как рассчитать авансовый платеж, указано в п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Для расчета вам необходимо: 1. Определить налоговую базу по итогам отчетного периода. Для этого вы рассчитываете нарастающим итогом сумму фактически полученных доходов с начала года до окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) . 2. Определить величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания отчетного периода, по следующей формуле: АПрасч = НБ x С, где НБ - налоговая база, исчисляемая нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода, за который производится расчет; С - ставка налога. Для рассматриваемого объекта налогообложения ставка налога составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) . 3. Определить авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода, по следующей формуле: АП = АПрасч - НВ - АПисч, где АПрасч - авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу, определенную с начала года до конца отчетного периода, за который производится расчет; НВ - налоговый вычет в размере уплаченных взносов на обязательное социальное страхование и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности; АПисч - сумма авансовых платежей, исчисленных (подлежащих уплате) по итогам предыдущих отчетных периодов (в текущем налоговом периоде) . С 1 января 2010 г. авансовый платеж, исчисленный за отчетный период, вы вправе уменьшить (но не более чем на 50%) на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на сумму взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ) . Отметим, что в 2010 г. "упрощенцы" применяли специальные тариф материнством и по взносам на обязательное медицинское страхование. Поэтому авансовый платеж они уменьшали только на сумму взносов на ОПС. НК РФ Статья 346.23. Налоговая декларация 1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Question 29

Мария Давыдова

уменьшение суммы налога по ЕНВД за счет взносов в ПФ. подскажите пожалуйста. у меня 2 торговые точки - одна по месту регистрации, другая в соседнем регионе. я плачу фиксир.платеж в ПФ за себя. могу ли я разделить этот платеж и поставить на уменьшение налога в декларацию по ЕНВД которые сдаю и по месту регистрации, и в сосед.регионе?

Answer

Можете поступить таким образом - вводите исходные данные в федеральный сервис для ЕНВД - и он вас сам посчитает. Просто указываете, когда и какие суммы взносов были (сервис сам об этом спросит, и можно будет заполнить) Адрес сайта сервиса : http://эльба-бухгалтер. рф

Question 30

Екатерина Белова

здравствуйте.Уважаемы Бухгалтера. помогите пожалуйста.. Скажите пожалуйста, как вести учет в фонде поддержки исследований деят-ти, если она сотрудничает с иностранными организациями. конкретно интересует :Налоговый учет . Как учитывают деньги, доход, от иностранных организаций? Внешне-экономическая деятельность. спасибо.

Ответ юриста:

Answer

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.) . Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок. К вычетам относятся: производственные, коммерческие, транспортные издержки; проценты по задолженности; расходы на рекламу и представительство; расходы на научно-исследовательские работы; Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам. Процедура определения доходов и расходов, определяется Налоговым Кодексом и часто отличается от процедуры определения доходов и расходов, принятой в российском бухгалтерском учете. В связи с этим на российских предприятиях приходится вести два учета — налоговый и бухгалтерский (иногда к ним прибавляется еще и третий — управленческий) . Существует два метода определения налогооблагаемой прибыли - метод начисления и кассовый метод, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки. При методе начисления организация учитывает доходы и расходы в том периоде, в котором они имеют место, независимо от фактического движения денежных средств на счете или в кассе. При кассовом методе доходы и расходы учитываются на дату поступления или выбытия денежных средств. Кассовый метод могут применять только те организации, у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации в среднем не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Согласно ст. 246 Кодекса налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются все российские организации. В соответствии с п. 1 ст. 289 Кодекса налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода (п. 2 ст. 289 Кодекса) . Налоговые декларации по налогу на прибыль представляются по итогам отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, I полугодия, 9 месяцев) , по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) (п. 3, п. 4 ст. 289 Кодекса) . Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (1, 2, 3, 4…11 месяцев) . Налоговый кодекс РФhttp://www.consultant.ru/popular/nalog1/

Question 31

Вячеслав Красивый

Вопрос по пенсионному фонду!. Добрый день! С наступающим! Я индивидуальный предпрениматель! Занимаюсь установкой пластиковых окон! С налоговой вопросов нет плачу 4000 в год за патент и больше никаких отчислений! А в пенсионный фонд плачу 16т. р есть ли какие нибудь способы уменьшить эту сумму!

Ответ юриста:

Answer

ПредпрЕниматель! Скорее всего, огорчу тебя. Нет для тебя никаких возможностей снизить эту и без того небольшую сумму.
От уплаты взносов в Пенсионный фонд освобождаются две категории индивидуальных предпринимателей:
1) страхователи, являющиеся получателями пенсий, установленных в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года №4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей» ;
2) страхователи за период, в течение которого ими не осуществлялась соответствующая деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет
согласно пункту 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 26 сентября 2005 года №582 «Об утверждении Правил уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере» .
Следует помнить, что уплата этой суммы подразумевает исчисление страхового стажа за период уплаты взносов. Пенсию-то собираешься когда-нибудь получать или надеешься остаться вечно молодым?

Question 32

Ярослав Веригин

Входит ли стаж работы по совместительству в общий рабочий стаж при начислении пенсии

Ответ юриста:

Answer

Зарплата входит, а стаж учитывается только один раз. Статья 12. Порядок исчисления страхового стажа 1. Исчисление страхового стажа, требуемого для приобретения права на трудовую пенсию, производится в календарном порядке. В случае совпадения по времени нескольких периодов, предусмотренных статьями 10 и 11 настоящего Федерального закона, при исчислении страхового стажа учитывается один из таких периодов по выбору лица, обратившегося за установлением указанной пенсии.

Question 33

Светлана Воробьева

Изменился ли кбк ндфл 2012 с зарплаты гражданину РФ?И кбк в фсс. И кбк в фсс

Ответ юриста:

Answer

КодНаименование КБК 392 1 02 02010 06 1000 160страховые взносы страховой части (НР) 392 1 02 02020 06 1000 160страховые взносы накопительной части (НР) 392 1 02 02101 08 1011 160Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков ФФОМС 182 1 01 02010 01 1000 110Налог на доходы физических лиц с доходов, (НДФЛ) источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 393 1 02 02050 07 1000 160.ФСС 2,9% страхование от несчасных случаев на производстве и проф. Заболеваний, трамватизм 393 1 02 02090 07 1000 160ФСС 0,2% Страховые взносы в связи с временной нетрудоспособностью и материнством 392 1 02 02100 06 1000 160страховые взносы страховой части (ФП) 392 1 02 02101 08 1011 160страховые взносы ФФОМС (ФП)

Question 34

Людмила Коновалова

КБК на 2012г. Подскажите пожалуйста КБК на 2012г в пенсионный фонд и ндфл на работников

Ответ юриста:

Answer

392 1 02 02010 06 1000 160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии 392 1 02 02020 06 1000 160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии 392 1 02 02101 08 1011 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков 182 1 01 02010 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

Question 35

Надежда Романова

Если ИП осуществляет операции по ЕНВД и по общему режиму на основание какой статьи он должен вести раздельный учет?

Ответ юриста:

Answer

Организации, уплачивающие единый налог, не являются плательщиками налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) . Так сказано в п. 4 ст. 346.26 Кодекса. Указанные налоги не уплачиваются только по деятельности, переведенной на уплату единого налога. Но зачастую организации вынуждены совмещать ЕНВД и общую систему налогообложения. Соответственно, по деятельности, не облагаемой единым налогом, они уплачивают все перечисленные налоги. Чтобы исчислить их и оформить отчетность по всем видам деятельности, необходимо вести раздельный учет. В противном случае налоговая база по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕСН и единому налогу может оказаться заниженной, а сумма налогового вычета по НДС завышенной. Уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны не только налогоплательщики, совмещающие различные режимы, но и те, кто является плательщиком ЕНВД. Это предусмотрено п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Раздельный учет при исчислении налогов Налогоплательщики, которые наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой единым налогом, осуществляют иные виды деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом. На это указано в п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Налог на прибыль Организации, совмещающие ЕНВД и общую систему налогообложения, должны отдельно учитывать доходы и расходы по "вмененной" деятельности. При исчислении налога на прибыль эти суммы не включаются в налоговую базу (п. 9 ст. 274 НК РФ) . Как правило, доходы от "вмененки" и иной деятельности распределить несложно, поскольку они привязаны к каждой из них. Однако многие виды общехозяйственных расходов не всегда можно однозначно отнести к определенному виду деятельности. Способ их распределения для целей обложения налогом на прибыль предусмотрен в п. 9 ст. 274 Кодекса. Так, указанные расходы можно распределять пропорционально доле доходов организации от каждого вида деятельности в общем доходе организации по всем видам деятельности. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателям (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Question 36

Лариса Королева

Напишите пожалуйста новые КБК (пенс. и НДФЛ) чего-то я запуталась уже)))))

Ответ юриста:

Answer

392 1 02 02010 06 1000 160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии 392 1 02 02020 06 1000 160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии 392 1 02 02101 08 1011 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков 182 1 01 02010 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

Question 37

Полина Гусева

Трудовой договор+запись в трудовой = отчисления. Подскажите ссылку на закон, приказ, письмо или еще что то законное, где будет объяснено, что именно при заключении Трудового договора, работодатель обязан делать налоговые и пенсионные отчисления на работника

Ответ юриста:

Answer

Статья 22. Основные права и обязанности работодателя ТК РФ § 9. В ст. 22 указывается, что работодатель обязан осуществлять обязательное социальное страхование работника в порядке, установленном федеральным законом. Работодатель является страхователем, а страхователь - это организация любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы (обязательные платежи) . Обязанности страхователя определены Федеральным законом "Об основах обязательного социального страхования" (СЗ РФ. 1999. N 29. Ст. 3686; 2003. N 1. Ст. 5), другими указанными федеральными законами. Главная обязанность страхователя - встать на соответствующий учет и уплачивать в установленные сроки и в надлежащем размере страховые взносы. И ещесмотрите Ст. 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Question 38

Григорий Лаврищев

В праве ли ПФ требовать с ООО отчеты в электронном виде, если там работает только 1 человек?. Получается что отчеты для такого ООО становятся платными.

Ответ юриста:

Answer

Нет. Не вправе.
Обязанность представлять расчеты по страховым взносам установлена для плательщиков страховых взносов с численностью работников от 50 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования":

Статья 15. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
10. Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в части 9 настоящей статьи, в орган контроля за уплатой страховых взносов по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" (далее - Федеральный закон "Об электронной цифровой подписи")

Поэтому можно представлять на бумаге, а еще лучше - отправить по почте заказным письмом: и ходить никуда не надо в очередях стоять и отчет примут как миленькие, никуда не денутся.

Question 39

Марина Алексеева

как заполнить нулевую декларацию ИП на УСНО 6%

Ответ юриста:

Answer

Первая страница Заполните свой ИНН Номер корректировки - 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней) Код налогового периода - 34 (это означает, что декларация сдается за год) Отчетный год - год за который отчитываетесь Код налогового органа - четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо здесь) Код по месту нахождения - код 120 значит по месту жительства ИП Заполните свои ФИО Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой) Напишите свой номер контактного телефона Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3) Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика Заполните дату (дату подачи декларации в налоговую инспекцию - если подавать будете не сразу, лучше пропустить и написать ее от руки в день сдачи Поставьте номер страницы В графе Объект налогообложения - поставьте 1, платите налог с доходов, Введите свой код по ОКАТО (его можно узнать в письме из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой ) Введите Код Бюджетной Классификации (КБК) . Актуальный КБК всегда можно узнать на сайте налоговой инспекции В строчках 030, 040 и 050 укажите сколько налогов Вы исчислили к уплате за соответствующие налоговые периоды. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие и девять месяцев, т. е. в строке за первый квартил указываете сумму налога за первый квартал, в полугодии - за полугодие (первый квартал + второй квартал) , в девять месяцев - первый квартал + второй квартал + третий квартал. (т. е у вас будут прочерки либо нули) В строку 060 нужно записать результат расчитанный по формуле: строка 260 (с третьей страницы) минус строка 280 (с третьей страницы) минус строка 050. Опять же прочерки либо нули (в данной ситуации) Третья страница Поставьте номер страницы Укажите свою налоговую ставку-6% В строке 210 укажите сумму полученных доходов за весь год (прочерки либо нули) Строки 220 и 230 - только для УСН доходы минус расходы, т. е. в данном случае не заполняются. В строке Налоговая база для исчисления налога за налоговый период - пишем свою налоговую базу (в примере она совпадает со строкой 210) Строка 260 - Сумма исчисленного налога за налоговый период - это сумма всего исчисленного налога за год. В строку 280 нужно записать сумму уплаченных страховых взносов уменьшающих сумму исчисленного налога (не более чем на 50% до 2012 года, до 100 % за 2012 год и далее) . Т. е. сумму, на которую Вы уменьшаете свой налог УСН. Везде кроме кбк и окато и налоговой ставки ставите прочерки.. . Убедитесь, что на всех трех страницах проставлены даты сдачи и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете) . Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения)

Question 40

Раиса Соболева

Вопрос в следующем: ИП на ЕНВД. Уменьшение суммы вмененного налога на величину страховых взносов в ПФ и ФСС.. Уменьшение суммы налога на величину страховых взносов в ПФ и ФСС. Страховые взносы уменьшающие ЕНВД плачу не регулярно. В каких то кварталах вычета у меня соответственно нет, а в каких то сумма уплаченных страх. взносов сильно превышает 50% порог налога. Отсюда вопрос: могу ли я переносить суммы уплаченных страховых взносов в следующие кварталы или эти суммы вычета при этом сгорают, переходят ли они на следующие года Какими нормативными актами, законами это регулируется? Спасибо!

Ответ юриста:

Answer

Для того, чтоб уменьшить, надо заплатить вовремя. Закон нам разрешает уменьшать, но если мы все делаем в соответствии с законом. Делите все платежи ИП за себя на четыре части и платите поквартально. За работников Вы по-любому должны все взносы перечислять вовремя. Вопрос такой задаете не Вы первый. Посмотрите обсуждения на эту тему: http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=44244 http://www.pnalog.ru/material/umenshenie-envd-strahovye-vznosy Я ИП с работниками. Сумма всех квартальных взносов за себя и за работников у меня всегда превышает 50% порог от ЕНВД, хоть и плачу вовремя ((((

Question 41

Зоя Веселова

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Усн 6%(доходы) . Буду вести деятельность по бсо. Вопросы: 1. Нужно ли фиксировать в книге учета доходов и раходов приход бланков строгой отчетности? (я получил 300 бланков в типографии ) 2. Нужно ли в книге учета доходов и расходов фиксировать уплаченные налоги и страховые взносы? 3. Нужно ли в книге учета доходов и расходов фиксировать каждую выданную квитанцию? 4. Я работаю - выдаю людям копии бсо, каким образом потом платится ежеквартальный налог, его самому считать нужно и просто делать банковский перевод? Заранее благодарен.

Ответ юриста:

Answer

Налоговый учет деятельности, подпадающей под упрощенную систему налогообложения предполагает кассовый метод, т. е. поступление денежных средств в кассу или на расчетный счет. В Вашем случае доходом является выручка, поэтому ее Вы обязаны ее фиксировать в книге учета доходов и расходов. Кроме этого, раз Вы оплачиваете фиксированные платежи в пенсионный фонд, то тоже отражайте уплату в книге, потому что при исчислении налога налоговая база уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%. В течение года Вы уплачиваете авансовые платежи, т. е. 6% от полученных доходов, учитывая сколько уплачено фиксированных платежей. А по году сдаете декларацию с указанием суммы уплаченных авансовых платежей в течение года.

Question 42

Валентин Василюк

По оплате авансового платежа по единому налогу по упрощенке за полугодие (объект н/о - доходы).. Как рассчитать авансовый платеж к уплате за полугодие, если страховые взносы за июнь были уплачены в июле? Минусовать их из налога за полугодие или их можно отнять только из авансового платежа за 9 мес. ? И вообще когда начисляются страховые взносы - при оплате аванса или при оплате заработной платы? Пояните пож-та, совсем запуталась)

Ответ юриста:

Answer

Страховые взносы начисляются на начисленную зарплату, налог уменьшается на УПЛАЧЕННЫЕ отчисления, но не более чем на 50% Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Question 43

Валерия Герасимова

Добавляется ли срок ИП в стаж ? в трудовую книжку ? до этого не работал , хочу стать ИП

Answer

добавляется, вы же в пенсионный платите 17000 руб ежегодно до 31 декабря

Question 44

Артур Ветлицкий

Как платить налог 6% по УСН. Я ИП без сотрудников на УСН 6%. У меня следующий вопрос. Вот я должен ежеквартально делать авансовые платежи (6% от дохода) . Также я должен до 31 декабря уплатить 17 тысяч с чем-то там в ПФР. С 2012 года я могу вот этот авансовый платеж уменьшить на сумму взносов в ПФР. Но если в ПФР я могу заплатить в конце года, а авансовый платеж по УСН я должен платить уже сегодня, то получается что (если у меня доход был небольшой) сегодня я по УСН вообще ничего могу не платить? Ну вот допустим за 2-ой квартал был доход 20 000 руб. Взнос в ПФР (который я заплачу в конце года) - 17 000 руб (округлю пока) . 17 000 / 4 = 4 2500 руб. На эту сумму я могу уменьшить налог. 20 000 * 6% = 1 200 руб, что гораздо меньше 2 500 руб. Т. е. я просто смело могу не платить этот налог (сегодня) ? А потом в конце отчетного года как-то там отчитаюсь, что мол не платил потому что вот такие вот цифры (см. выше) . Или все не совсем так и я что-то где-то неправильно понял?

Ответ юриста:

Answer

Уменьшать авансовый платёж вы можете только на сумму ФАКТИЧЕСКИ уплаченных взносов. Так если вы реально во втором квартале (т. е. с апреля по июнь включительно) оплатили взносы в ПФР в размере 4250 руб. , а заработали 20000 руб. , из которых 6%=1200 руб. , то можете не платить этот авансовый платёж. В конце года при составлении годового отчёта всё скорректируется.

Question 45

Николай Котенин

Ответ в налоговую на "Сообщение с требованием предоставления пояснений". Пришло из налоговой письмо: Сообщение (с требованием предоставления пояснений) В соответствии со статьями 23, 31 и 88 части первой Налогового кодекса РФ сообщает, что в связи с проводимыми мероприятиями налогового контроля, Ван необходимо в течении 5 рабочих дней со дня вручения настоящего сообщения представить письменное пояснения, необходимые для проведения камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход" за 2 квартал 2012 года, а также Вы имеете право подтвердить правильность исчисления налога, представив по описи, следующие документы: -договор аренды, используемые для предпринимательской деятельности, -книга кассира, операциониста, -квитанции об оплате суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование страховой и накопительной части за 2 квартал 2012 года по такому-та адресу Мой бухгалтер (нет собственного, пользуюсь услугами бухгалтера) в отпуске. Прошлый раз она просто придумала письмо к которому приложили копии квитанций. Помогите сочинить такое письмо.

Ответ юриста:

Answer

Сообщение о предоставлении пояснений не обязывает вас реагировать на это письмо, так как в ифнс даже нет законодательно утвержденной формы такого запроса, и тем более предоставлять им какие-либо документы, и оштрафовать по такому сообщению они вас не могут . Вот еслиб они прислали требование о предоставлении документов, то да. А в вашем письме даже не указана причина по которой они просят предоставить пояснения и документы. Что именно им надо пояснить??!! Но так как это налоговая, и если вам не охото вступать с ними в длительные переписки, то договор аренды и квитанции предоставить можите, а в книгу смотреть им действительно смысла вообще нет.

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 36. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Консультации юриста по ст. 36 Закона О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации