Статья 317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 317] ✍ Читать комментарий к статье
При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. В случае, если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.
Консультации юриста по ст. 317 НК РФ
-
Елена Казакова
здравствуйте. наша организация поставляет материалы другой орг. покупатели просят в договоре применить ст317 ГК. КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Геннадий Венецианов
В каких случаях налоговая инспекция начисляет налоги на штрафные санкции-
Для целей налогообложения прибыли штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, признанные должником или подлежащие уплате на основании решения суда, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ...
-
-
Анатолий Улитин
Бухгалтеры!!! Помогите, пожалуйста!. Помогите, пожалуйста неопытному бухгалтеру принять дела у бывшего бухгалтера. На что обратить внимание и в какой очередности. Бывший бухгалтер в ссоре с руководителем и дела будет передавать соответственно.- Ответ юриста:
В любом случае принить дела с доскональной проверкой не получится, потом всеравно все будет вылазить на всех счетах и в налоговой. Поэтому если передается касса, то главное принять ее правильно, и визуально пройтись по всем счетам и если есть сомнительные сумму, то попросить объяснение и показать это директору. Ну, и конечно, сальдо по налогам - тоже если есть долги, показать директору. Все сомнительные моменты отразить в акте передачи.Я тоже принимала фирму от бывшего бухгалтера, все было хорошо и красиво, все отчеты на месте, а потом полезло то здесь, то там, сплошные разборки.
- Ответ юриста:
-
Раиса Романова
Авансовые отчеты. Наш руководитель (подотчетное лицо) принес кипу подтверждающих документов на расходы (покупала товары для салона).. . в сентябре.. . Авансовый отчет я сделать не могу (под отчет денег ей не давали) , а что я могу сделать, чтобы возместить ей деньги в октябре? :(- Ответ юриста:
С руководителем все всегда интереснее. Был бы обычный сотрудник порекомендовала бы заставить написать рапорт: "... в связи с несвоевременным предоставлением документов (или в связи со временной утерей) пошу принять к учету в текущем месяце.... " что-то в этом духе. Руководитель ставит письменную визу "принять" и душа бухгалтера живет спокойно.. .С руководителя такой рапорт не потребуешь, но все равно документы принять можно, ничего нет страшного, могу порекомендовать задним числом оформить ПРИКАЗ в котором указать : "Разрешить подотчетным лицам в исключительных случаях использовать личные денежные средства для приобретения товаров, работ и услуг от имени и в интересах организации. Возмещать указанные расходы из кассы незамедлительно в день предоставления работником авансового отчета и подтверждающих документов". Но последняя фраза уже "на любителя". И уточненных деклараций в принципе не надо. НДС по входным документам учитывается в день принятия к учету товаров, работ и услуг, и налоговая смотрит дату регитрации с/ф по журналу учета полученных счетов-фактур, а по прибыли рекомендуется делать уточненнку если это существенно влияет на финансовые показатели и сильно искажает положение дел. Письмо статью не помню, но сама с этим сталкивалась.
- Ответ юриста:
-
Лидия Дмитриева
Самые жёсткие статьи уголовного кодекса. За которые "светит" максимальный срок??- Ответ юриста:
Статьей 59 УК РФ предусматривается смертная казнь Это наказание является исключительной мерой, применяемой за преступления, посягающие на жизнь как основной или дополнительный объект (ч. 2 ст. 105, ст. 277, ст. 295, ст. 317, 357 УК РФ) . Его исполнению всегда предшествует рассмотрение вопроса о помиловании осужденного. Однако… Вступив в Совет Европы, Российская Федерация приняла обязательство отменить смертную казнь. Соответствующий международный документ (протокол N 6 от 28 апреля 1983 г. к Конвенции о защите прав человека и основных свобод от 4 ноября 1950 г. ) подписан, но не ратифицирован. Конституционный Суд РФ в постановлении от 2 февраля 1999 г. N 3-П признал, что применение смертной казни в условиях, когда суды присяжных созданы не во всех субъектах Российской Федерации, нарушает принцип равенства. 19 ноября 2009 г. Конституционный Суд РФ решил, что в России должен быть сохранен мораторий на смертную казнь вплоть до ее законодательной отмены. Пожизненное лишение свободы - основное наказание, являющееся самым тяжким после смертной казни. Оно может назначаться судом в случаях, предусмотренных законом, а также может применяться Президентом РФ в порядке помилования лиц, осужденных к смертной казни. В соответствии с законом это наказание устанавливается как альтернатива смертной казни за совершение особо тяжких преступлений, посягающих на жизнь (ч. 2 ст. 105, ст. 277, 295, 317 и 357 УК РФ) , а также предусмотрено за террористический акт при особо отягчающих обстоятельствах (ч. 3 ст. 205 УК РФ) . Однако в санкциях всех указанных статей УК РФ, наряду с пожизненным лишением свободы предусмотрена возможность назначения наказания в виде лишения свободы на определенный срок - в ч. 2 ст. 105 УК РФ - от 8 лет, в ст. 277, 295, 317 и 357 УК РФ - от 12 лет, а в ч. 3 ст. 205 УК РФ- от 15 лет. Поэтому пожизненное лишение свободы должно назначаться в случаях, когда лишение свободы на определенный срок представляется чрезмерно мягким, а смертная казнь - чрезмерно строгим наказанием.
- Ответ юриста:
-
Клавдия Никифорова
Чем налговый учет отличается от бухгалтерского? Спасибо-
Если коротко, то по способу учета. Например в БУ все расходы целиком учитываются для определения прибыли, а в налоговом не все расходы и некоторые не целиком, а в определенных нормах.
-
-
Марина Кудрявцева
Акты в евро. Можно ли?. Подскажите, пожалуйста, мы оплачивали счет, выставленный в евро (непосредственная оплата осуществлялась в рублях по курсу цб на день оплаты) . Закрывающие компания выставила в евро, у меня бухгалтерия не принимает и все тут... Наши требуют в рублях, подрядчик настаивает на том, что переделывать не будет. Правомерно ли выставлять акты в евро? Заранее спасибо!- Ответ юриста:
Счет на оплату может быть в евро, так как он выписывается на основании договора и не является первичным документом. п. 2 ст. 317 ГК РФ - денежное обязательство может быть выражено в валюте, если оно подлежит оплате в рублях. Следовательно, гражданское законодательство допускает оформление документов в у. е. или валюте. Вместе с тем денежное обязательство в бухгалтерском учете должно быть выражено в рублях (п. 1 ст. 317 ГК РФ) . Документ, составленный в иностранной валюте и не содержащий рублевого выражения хозяйственной операции, не отвечает требованиям пункта 1 статьи 8 Закона № 129-ФЗ. ТОРГ-12 - графы 11 и 15 предназначены для отражения стоимости в рублях и копейках. Поэтому, принять документ в валюте конечно можно, но будьте готовы что при проверке налоговики могут этот документ убрать из расходов и вам придется через суд доказывать вашу правоту, кстати суд в данной ситуации часто на стороне налогоплательщика.
- Ответ юриста:
-
Артем Лукашкин
Договор займа , помогите.... Может ли организация по договору займа дать беспроцентный кредит своему сотруднику, или обязательны проценты??? если нет то где в за-ве об этом говорится?-
кредит - нет, займ - да, причем если стороны договоряться, то можно и без процентов: главное, чтобы это все было прописано в договоре а говориться об это в п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ
-
-
Анастасия Максимова
в какой валюте указывается денежная сумма в иске, если по расписке она была дана в долларах США- Ответ юриста:
конечно в рубля. Можете указать приблизительную, с нее оплатить гос. пошлину. Потом всегда можно увеличить или уменьшить сумму иска, и в заявление указать, если увеличиваете, что просите согласно (вроде ст. 39 НК РФ, точно не помню, отсрочить уплату гос. пошлины до вынесения решения) . запросить справку с РКЦ о стоимости доллара в указанный период времени и ставку рифинарсирования.
- Ответ юриста:
-
Степан Городнов
места временного хранения. Особая экономическая зона является зоной таможенного контроля. Является ли зона таможенного контроля местом временного хранения- Ответ юриста:
Статья 198. Места временного хранения товаров (разъяснения см. в письме ФТС РФ № 01-11/9497 от 03.03.2011) 1. В соответствии со статьей 168 Таможенного кодекса Таможенного союза местами временного хранения являются склады временного хранения и следующие иные места временного хранения: 1) склад таможенного органа; 2) склад получателя товаров в случаях, предусмотренных статьей 200 настоящего Федерального закона; 3) помещение, открытая площадка и иная территория уполномоченного экономического оператора в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 86 настоящего Федерального закона; 4) отдельные помещения в местах международного почтового обмена в соответствии с частью 2 статьи 317 настоящего Федерального закона; 5) место хранения неполученного или невостребованного багажа, перемещаемого в рамках договора авиационной или железнодорожной перевозки пассажира; 6) место разгрузки и перегрузки (перевалки) товаров в пределах территории морского (речного) порта; 7) специально оборудованное место разгрузки и перегрузки (перевалки) иностранных товаров в пределах режимной территории аэропорта при условии, что место ввоза таких товаров в Российскую Федерацию и место их вывоза из Российской Федерации совпадают; 8) железнодорожные пути и контейнерные площадки, расположенные в согласованных с таможенными органами местах в пределах железнодорожных станций и предназначенные для временного хранения товаров без их выгрузки из транспортных средств; 9) места, определяемые другими федеральными законами или актами Правительства Российской Федерации. 2. Место временного хранения товаров является постоянной или временной зоной таможенного контроля, создаваемой в соответствии со статьей 163 настоящего Федерального закона. 3. Временное хранение товаров в иных местах временного хранения товаров в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4 - 8 части 1 настоящей статьи, осуществляется с письменного разрешения таможенного органа, выдаваемого на основании обращения заинтересованного лица. Разрешение на временное хранение товаров в иных местах может быть разовое (для временного хранения определенной партии товаров) либо генеральное (для периодического временного хранения иностранных товаров в определенный период) . 4. Условия и порядок выдачи разрешения на временное хранение товаров в иных местах, включая требования предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. 5. На лицо, получившее разрешение на временное хранение товаров в иных местах временного хранения товаров, возлагаются обязанности, предусмотренные частями 4 и 5 статьи 200 настоящего Федерального закона для получателя товаров при осуществлении временного хранения товаров на складе получателя. 6. Таможенный орган отказывает лицу в выдаче разрешения на временное хранение товаров в иных местах временного хранения товаров в случае неоднократного (два и более раза) привлечения этого лица в течение одного года до дня обращения в таможенный орган к административной ответственности за административные правонарушения в области таможенного дела, предусмотренные статьями 16.1 и 16.2, частью 1 статьи 16.9, статьями 16.11, 16.13, 16.14, 16.19 и частями 2 и 3 статьи 16.23 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за исключением товаров, ввозимых железнодорожным транспортом, если их временное хранение осуществляется перевозчиком на железнодорожных путях. 7. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, устанавливает порядок представления документов и сведений в таможенный орган при помещении товаров на склад временного хранения и иные места для временного хранения товаров, порядок помещения (выдачи) товаров на склад временного хранения (со склада) и иные места временного хранения товаров для временного хранения товаров в целях обеспечения таможенного контроля.
- Ответ юриста:
-
Никита Бобырев
подскажите пожалуйста!!!. По каким статьям и на сколько могут осудить за НЕЗАКОННОЕ ХРАНЕНИЕ ОРУЖИЕ, СОЗДАНИЕ ОРГАНИЗОВАННОЙ ПРЕСТУПНОЙ ГРУППИРОВКИ, РАЗБОЙНОЕ НАПАДЕНИЕ, ПОСЯГАТЕЛЬСТВО НА ЖИЗНЬ СОТРУДНИКОВ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ, ОГРАБЛЕНИЕ, ФИНАНСОВЫЕ МАХИНАЦИИ, НЕ УПЛАТА НАЛОГОВ И ГОС-ПОШЛИН, УГОН АВТОТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА.-
все будет зависит от статей УК, характеристики обвиняемого и многих других факторов! Почитайте кодекс , а лучше посоветуйтесь с адвокатом!
-
-
Алла Молчанова
Со сентября месяца изменился реквизит "валюта" в счет -фактуре. Как дословно теперь выглядит реквизит?. Мы поспорили Вариант 1: Валюта: руб Вариант 2: Наименование валюты: руб- Ответ юриста:
Неправы оба спорщика. С сентября ввели в обязаловку указание наименования валюты в счетах-фактурах, но порядок ее указания оставили на усмотрение лица, его выписывающего, до тех пор, пока не будет утверждена новая форма счета-фактуры. Так что правильно будет и так и эдак - без разницы.
- Ответ юриста:
-
Зинаида Морозова
Имеет ли право работодатель вычитать 13% с оклада?. Оклада, указанном в трудовом договоре, при этом не прибавляя к окладу дальневосточные надбавки (30%) и районный коофициент (30%)?- Ответ юриста:
Обязан удерживать. Это НДФЛ, а работодатель - налоговый агент (см главу 23 НК РФ) . Что касается выплат коэффициента и надбавок, то в соответствии с ТК РФСтатья 315. Оплата труда Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.Статья 316. Районный коэффициент к заработной плате Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации.Статья 317. Процентная надбавка к заработной плате Лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях. Размер процентной надбавки к заработной плате и порядок ее выплаты устанавливаются в порядке, определяемом статьей 316 настоящего Кодекса для установления размера районного коэффициента и порядка его применения.Суммы указанных расходов относятся к расходам на оплату труда в полном размере.
- Ответ юриста:
-
Жанна Рябова
Есть ли какой срок давности по неуплате налога на землю?- Ответ юриста:
Ответ на этот вопрос волнует многих. Прямо он не урегулирован налоговым законодательством. Понятия срока исковой давности налоговое законодательство не знает. Это институт гражданского законодательства. Тем не менее, судебная (арбитражная) практика руководствуется на этот счет соображениями здравого смысла и идет по пути фактического применения трехлетнего срока исковой давности взыскания недоимки по налоговым платежам. Общая позиция арбитражных судов сводится к тому, что в силу части 6 статьи 13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (а равно части 3 статьи 11 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации) , универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подпункта 8 пункта 1 статьи 23, подпунктов 1, 2 пункта 3 статьи 44, пункта 8 статьи 78, абзаца первого статьи 87, статьи 113 Налогового кодекса РФ, окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает. Данный вывод подтверждается обширной судебной практикой (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 марта 2008 г. N 13084/07, Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23 июля 2009 г. N КА-А40/6541-09 по делу N А40-71924/09-76-317, Постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. N 13084/07 по делу N А60-13819/С9, Постановление ФАС Уральского округа от 19 февраля 2008 г. N Ф09-440/08-С1 по делу N А71-6663/07 и др.) .
- Ответ юриста:
-
Елизавета Андреева
подскажите пожайлуста как быть?. Год назад подключила интернет на свою фамилию у Воля-кабель,мне сказали что за аналоговое телевиденье не надо платить, так как у них такая услуга, а месяц назад отключили аналаговое, переходили на цифру ,хотела подключится на цифровое, а мне говорят у вас долг 317,91грн, до этого никто ничего не говорил про долг (как оказалось аналоговое было на фамилии дедушки они на его фамилию насчетали абонплату за год, дед умер 7лет назад, у меня по договору интернета все оплачено. Ходила в Волю сказали пока неоплачу долг -меня не подключат к цифровому ТВ, хотела договор анулировать на основании свидетельства о смерти, а они свое пока не оплатите не подключим, Подскажите как быть-
Состовляйте иск в суд и реашайте вопрос с помощью НК РФ. моральный вред вам не оплатят, а материальный -это в лучщем случае спишут долг!
-
-
Оксана Калинина
Какие есть особенности при учете на счете 71 (авансовые отчеты). на что нужно обращать внимание и какие статьи пункты в нормативных актах связаны с этим счетом??- Ответ юриста:
А какие могут возникать вопросы? Выдал деньги под отчет, получил авансовый отчет, проверил, утвердил. Проводки Дт71 Кт50 - выдача, Дт60 (76) Кт 71 - авансовый отчет. сч. 71 закрывается. После проверки авансового отчета, если подотчетное лицо израсходовало свои деньги, то перерасход ему выдается из кассы по расходнику. Если же у подотчетного лица, наоборот, остались неиспользованные денежные средства, он должен сдать их в кассу организации по приходнику.Согласно статье 137 Трудового кодекса РФ организация вправе удержать остаток непотраченных средств из заработной платы работника. При этом решение об удержании не возвращенной в кассу подотчетной суммы организация должна принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для ее возврата. Чтобы удержать подотчетную сумму из заработной платы, организации нужно получить письменное согласие работника. На практике возникают ситуации, когда работник задерживает авансовый отчет, представляет неправильно оформленные документы или не представляет их вовсе. Налоговые органы придерживаются мнения, что подотчетная сумма признается доходом работника, если отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на цели, связанные с производственной деятельностью. Соответственно с сумм, выданных под отчет, должны быть удержаны НДФЛ и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (см. , например, письмо Управления ФНС России по г. Москве от 12.10.2007 N 28-11/097861). Некоторые судьи считают так же (см. , в частности, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 31.05.2007 N Ф04-3478/2007(34785-А46-43) и Уральского округа от 02.05.2006 N Ф09-2757/06-С2). Однако у большинства арбитров другая точка зрения на этот счет. Они полагают, что подотчетные суммы, израсходованные работником на хозяйственные нужды фирмы, не остаются в его распоряжении и не признаются доходом работника. Поэтому данные суммы не облагаются НДФЛ (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 18.02.2008 N Ф04-914/2008(515-А67-25), Уральского округа от 20.02.2008 N Ф09-516/08-С2 и Восточно-Сибирского округа от 19.04.2006 N А78-4606/05-С2-20/317-Ф02-1135/06-С1). Думаю, выбор остается за организацией - налоговым агентом, так как официальных разъяснений по указанному вопросу нет, а арбитражная практика противоречива.Также у меня есть приказ, в котором приводится перечень работников, которые вправе получать подотчетные суммы, размер денежных средств, срок их выдачи, а также порядок представления авансовых отчетов.
- Ответ юриста:
-
Анатолий Свадьбин
Может ли быть цена (стоимость) - НОЛЬ?. Коллеги, никак не могу понять, почему в договорах когда они явно составляются для видимости пишут стоимость (цену) скажем 100 рублей, а не 0.00 рублей? Ведь на сколько я понимаю, договор - есть соглашение сторон, а цена (стоимость) хоть и выступает как существенное условие в договорах, но цена - ДОГОВОРНАЯ, то есть если будет НОЛЬ, то это тоже цена. ?- Ответ юриста:
Тут нет места казусу и коллизиям...Переношу Вас к пункту 4 ст. 575 ГК РФ ( запрет безвозмездных сделок для комм. организаций), п. 2 ст.170 ГК РФ ( притворность сделки, так как природа отношений- безвозмездность) к ст. 317 ГК РФ в диспозиции со ст 410 ГК РФ (определение ставки по месту ) прежде чем перенсти Вас еще дальше - к положениям о валютном регулировании и валютном контроле, предлагаю задаться вопросом как определить ставку денежной единицы со значением ноль с привязкой к месту?Уважаемый автор! Безвозмездно не подпадает под положения ст454 Гражданского кодекса России. Договор купли - продажи является возмездным, и предусматривает встречное денежное обязательство. Несуществующее обязательство действительным не является.Расчеты за "0" являются абстрактными (да и не возмоными в силу вышеуказаного). По договору купли - продажи - конкретные обязательства.
- Ответ юриста:
-
Олеся Рябова
Вопрос к знатокам налогового кодекса РФ:.... Между двумя ФИЗИЧЕСКИМИ лицами закючен договор беспроцентного займа на сумму 200000 рублей сроком на 1 год. Считается ли в данном случае материальная выгода заемщика, в каком размере и на основании чего (статья НК)?-
Раз безпроцентный и выгоды в таком случае ни какой нет взял одну сумму ее же и вернул через год)
-
-
Роман Боровиковский
Если договор валютный, то в какой валюте должна быть выставлена счет-фактура- Ответ юриста:
Вот правильный ответ!Управление Федеральной налоговой службы по г. МосквеП и с ь м о N 19-11/33695от 12/04/2007В соответствии с пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 названной статьи.При этом пунктом 7 статьи 169 Кодекса установлено, что в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.Следует отметить, что речь в данном пункте идет не об оплате в иностранной валюте, а об оценке обязательств сторон. То есть поименованная норма Кодекса распространяется не только на контракты с зарубежными партнерами, но и на договоры между российскими организациями, по которым стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) , передаваемых имущественных прав выражена в иностранной валюте (или в условных единицах, приравненных к иностранной валюте) , а расчеты производятся в рублях.Таким образом, если стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав в договоре указана в иностранной валюте при условии оплаты в рублях по курсу соответствующей валюты, продавец имеет право оформлять счета-фактуры в данной иностранной валюте с отражением в Книге продаж и покупок в соответствующем рублевом эквиваленте.Кроме того, учитывая, что право заключать договоры в условных единицах оговорено статьей 317 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также то, что в Кодексе и постановлении Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) не содержится каких-либо ограничений на применение условных единиц при оформлении счетов-фактур, продавец может в счете-фактуре указать цену и стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав в условных единицах на основании заключенного договора.При этом следует иметь в виду, что в соответствии с пунктом 3 статьи 153 Кодекса при определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) , имущественных прав, установленному статьей 167 Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг) , предусмотренных подпунктами 1-3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 Кодекса, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) . Заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. МосквеТ. А. Пыхтина
- Ответ юриста:
-
Леонид Галахов
можно заключить займ на 5 лет . Выплата основного займа и % после 5 лет. Займ юридического лица с физическим под 13 %- Ответ юриста:
Договор займа заключается по соглашению сторон и можете вообще без % ! И на 25 лет! Как договоритесьГлава 42. Заем и кредит§ 1. ЗаемСтатья 807. Договор займа 1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.Статья 808. Форма договора займа1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы.2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей
- Ответ юриста:
-
Зинаида Антонова
Бухгалтерам: в налоговом учете не были отражены внереализационные доходы в виде процентов по купленным векселям,. была налоговая проверка, которая это выявила, и просит объяснение. Если векселя на тот момент не были погашены, может ли это быть объяснением недоначисления процентов по ним ?- Ответ юриста:
Если векселя были простые, то и проценты по ним начислять не нужно. Если процентные, то проценты начисляются ежемесячно. В декларации по налогу на прибыль результаты от операций по векселям учитываются отдельно, есть специальный раздел. Проценты обычно так малы, что и возиться с ними не хочется. Так пусть налоговики хоть что-то поимеют. Кстати, если векселя выбыли с убытком, то и налога на прибыль по ним не будет . Считайте по Векселям доходы и расходы отдельно от доходов и расходов по текущей деятельности. А вообще, если проводить векселя (в оплату за товары, услуги) через 76 б/счет, то финансовых операций у вас не будет, равно как и результата по ним. Это лишь средства платежа (учет векселей за балансом) . А проценты, пожалуй, рассчтать нужно, если векселя не простые.
- Ответ юриста:
-
Анастасия Иванова
как отразить невыданную зар.плату. У нас работали несколько человек, которым своевременно ( в январе 2013г) не выплатили з. пл и расчет при увольнении. Эти сотрудники проживают в другом городе и как выяснилось, являются "типичными мертвыми душами", соответственно никто и не будет им выплачить эти деньги, но в базе то они у меня висят как "долг за предприятием". Директор сказал убрать эти суммы. (типо списать) Вопрос: что нужно сделать в базе 1с: зар. плата и какие проводки сделать в базе 1с: 8.0.
- Ответ юриста:
В бухучете организации может быть остаток депонированной зарплаты. Обратиться за ней работник вправе в течение трех лет (Письмо Минфина России от 22.03.2010 N 03-03-06/1/161). Если по прошествии трех лет зарплата не была востребована, организация может списать эти суммы кредиторской задолженности на основании соответствующего приказа руководителя. В бухучете они будут включены в состав прочих доходов (п. п. 7 и 10.4 ПБУ 9/99), а в налоговом учете - в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ) . Т. е. отправляете эти суммы на депонент Д70 К76.4 и ждете 3 года, если работники не обратятся, то тогда и спишите Д76.4 К91.1 А пока вы ни куда ни чего "списать" не можете. Ждите 3 года.
- Ответ юриста:
-
Наталья Соколова
"Задолженность кладовщика за недостачу материалов" - какой номер бух.счета?- Ответ юриста:
По результатам инвентаризации (при наличии недостачи) сумма, взыскиваемая с работника, равна балансовой стоимости недостачи, поэтому ни расходов, ни доходов в бухгалтерском учете не возникает. Вместе с тем, в налоговом учете признаются внереализационные доходы и расходы. Отражается проводкой: дт94 кт10 - отражена недостача материалов Далее: в бухгалтерском учете на счет виновных лиц относится недостача имущества сверх норм естественной убыли. Однако, если такие нормы для конкретного имущества не установлены (не предусмотрены) , вся недостача является сверхнормативной и подлежит возмещению виновным лицом, и отражается проводкой: дт73 субсчет "Расчеты по возмещению причиненного ущерба" кт94 - отнесена сумма недостачи на счет виновного лица. И ежемесячно (или разово - зависит от суммы) : в соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Данное ограничение необходимо учитывать при расчете суммы ежемесячных удержаний с работника в счет возмещения недостачи. дт70 кт73 субсчет "Расчеты по возмещению причиненного ущерба" - удержана из заработной платы сумма признанного работником ущерба. --- Следовательно, сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по возмещению причиненного ущерба"
- Ответ юриста:
-
Павел Сербинов
Какой проводкой отразить поступивший процент по депозитному вкладу. Организация находится на УСН 6%. На расчетный счет поступил процент по депозитному вкладу. Какой проводкой отразить поступивший процент? Нужно ли платить налог 6%?- Ответ юриста:
Единым налогом при упрощенке облагаются: - доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые по ст. 249 Налогового кодекса РФ; - внереализационные доходы, определяемые по ст. 250 Налогового кодекса РФ. Такой порядок предусмотрен п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ. В составе внереализационных доходов есть доходы организации, получаемые в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи: Дебет 76 Кредит 91-1 - начислены проценты по вкладу; Дебет 51 Кредит 76 - зачислены на расчетный счет проценты по вкладу. Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите. В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный счет организации. Такие операции отразите в бухучете проводками: Дебет 55-3 Кредит 76 - зачислены на депозитный счет проценты по вкладу; Дебет 51 Кредит 55-3 - зачислены на расчетный счет проценты по вкладу. Аналитический учет по счету 55-3 "Депозитные счета" ведется по каждому вкладу отдельно. Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 "Финансовые вложения". Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.
- Ответ юриста:
-
Вера Иванова
Имеет ли право физическое лицо передать в безвозмездное пользование имущество организации,. если он является учредителем и одновременно директором этой организации? Если возможно заключение договора ссуды, то как его оформить, ведь обе стороны, что его подписывают, одно и то же лицо?- Ответ юриста:
В соответствии c пунктом 1 статьи 689 Гражданского кодекса по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю) , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, c учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Таким образом, договор безвозмездного пользования по сути близок к договору аренды. Поэтому к подобным договорам применяются отдельные правила, установленные для арендных отношений. Основное отличие договора ссуды от договора аренды — его безвозмездность, ведь договор аренды предусматривает предоставление вещи во временное пользование и владение за плату. В пункте 8 статьи 250 Налогового кодекса указано следующее. При безвозмездном получении имущества (работ, услуг) или имущественных прав (включая право пользования имуществом) , за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ, у организации-получателя возникает внереализационный доход, который необходимо учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль согласно статьям 247 и 248 НК РФ. Если имущество получено от учредителей. Согласно пункту 2 статьи 38 НК РФ (в отличие от статьи 128 ГК РФ) имущественные права не относятся к имуществу. Поэтому льгота, предусмотренная подпунктом 1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не распространяется на доходы в виде полученных имущественных прав. Напомним, что на основании указанной нормы главы 25 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации: если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации; уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) получающей организации. Следовательно, организации, получившие в безвозмездное пользование имущество от своих учредителей (акционеров) , независимо от размера их доли в уставном капитале должны включить в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых c учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии c главой 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам) . Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки. Таким образом, налогоплательщик, получивший по договору в безвозмездное пользование имущество, отражает в налоговом учете внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, величина которого определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Правомерность применения положений статьи 40 НК РФ к имущественным правам также подтверждается указанной выше судебной практикой.
- Ответ юриста:
-
Олеся Богданова
помогите пожалуйста. прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности по договору простого товарищества относится к: А. доходам от обычных видов деятельности В. операционным доходам С. внерелизационным доходам- Ответ юриста:
В бухгалтерском учете: К прочим доходам согласно п. 7 ПБУ 9/99 относятся: - прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества В налоговом учете: Доходы, полученные от участия в товариществе, включаются в состав внереализационных доходов участников товарищества и подлежат налогообложению в порядке, установленном гл. 25 НК РФ. Справочно: Минфин России Приказом от 24.12.2010 N 186н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 3" внес существенные коррективы в правила введения бухучета, а именно: -понятия операционных доходов и расходов в бухучете cменились на прочие доходы и расходы. Если выбирать, из предложенных вариантов, то остается только вариант: С. внерелизационным доходам Но опять таки только для налогового учета!! ! Ваш вопрос устарел, во всяком случае для бухгалтерского учета.)) )
- Ответ юриста:
-
Петр Клейменый
помогите пожалуйста разобраться в задаче... 20.05.2012 г. КБ «якорь» открыл депозитный счет негосударственной коммерческой организации в сумме 4000.000 руб. под 9% годовых. Согласно условиям депозитного договора начисление процентов ежемесячно. Дата открытия депозитного счета 20.08.2012 г. , дата закрытия счета 19.08.2013 г. Отразить требуемые учетные записи в день открытия и закрытия депозитного счета. Начислить и отразить в учете проценты по данному депозитному договору на 31.03.2013г.- Ответ юриста:
Екатерина, у Вас по условию задачи даты разнятся. Депозит был открыт 20/05/2012 или 20/08/2012? От этого зависит и конечная сумма, образуемая на дату закрытия депозитного договора и счет, на котором учитывается данный депозит на балансе банка. . Или у Вас по условию задачи первоначально был срок депозита с 20/05/2012 до 20/08/2012, а потом его пролонгация до 19/08/2013. Будем думать, что так. И с какой периодичностью начисляется % (в день открытия вклада или в последний день месяца? Это тоже оговаривается в депозитном договоре. Буду считать, что в день открытия вклада. --- Как правило, начисление процентов в банках, при открытии депозитных счетов, производится по ставке "простого" процента. --- Итого получаем: В расчетах используются следующие счета бухгалтерского учета: 40702810… - счета негосударственных предприятий-коммерческие предприятия и организации 42104810… - депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 91 до 180 дней» (в рублях) * 47426810… - расчеты по отдельным операциям - обязательства по уплате процентов. 42105810… - депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года (в рублях) ** * с 20/05/2012 по 20/08/2012 – 92 дня. ** с 20/08/2012 по 19/08/2013 – 364 дня *** с 20/03/2012 по 31/03/2013 – 11 дней *** т. к. я решил, что начисление %% производится не ежедневно или в конце месяца, а в день открытия вклада, можете сами рассчитать сумму начисленных %% за 11 дней (до 31/03/2013), подставив фактическое кол-во дней в вышеуказанную формулу. Или пересчитать задачу по своему (с датой причисления процентов в последний день месяца) **** Необходимо помнить о том, что они обязаны уведомлять налоговые органы об открытии депозита в банке (также об этом придется поставить в известность ПФР и Фонд социального страхования) . ***** обложение налогами доходов от депозитных процентов для юридических лиц осуществляется по той же схеме, по которой этими налогами облагается и большинство других видов доходов от внереализационных операций предприятия или компании. Организации, работающие как на УСН (упрощенной системе налогообложения) , так и на общей системе уплаты налогов, рассчитывают полученную с депозитных счетов прибыль на каждый отчетный период и производят налоговые отчисления соответственно своей схеме. Т. е. с банк в данном случае не выступает как налоговый агент, с него снимается обязанность удерживать и перечислять налог на прибыль с депозитных счетов юридических лиц, в отличие от депозитов физических лиц, когда налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ, плюс пять процентных пунктов по депозитам в рублях и с суммы процентов, превышающей 9% годовых при открытии депозита в иностранной валюте. Для «ручного расчета» можно воспользоваться формулой: Sp = (P x I x t) : (K x 100), где: Sp – сумма процентов (доходов) . I – годовая процентная ставка t – количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу K – количество дней в календарном году (365 или 366) P – сумма привлеченных в депозит денежных средств. --- (4 000 000 х 9 х 92) = 3 312 000 000 (366 х 100) = 36 600 3 312 000 000 : 36 600 = 90 491,80 90 491,80 : 3 = 30 163,93 – сумма ежемесячного начисления --- (4 000 000 х 9 х 364) = 13 104 000 000 (366 х 100) = 36 600 13 104 000 000 : 36 600 = 358 032,79 358 032,79 : 12 = 29 836,07 - сумма ежемесячного начисления. Вот суть начисления процентов на вклад по формуле простого процента.
- Ответ юриста:
-
Игорь Маканьковский
зачет при пересорте на складе. Как , что и как без последствий?. При инвентаризации появились излишки и недостачи. Приказ Минфина №49 все прочитали и конкретных методов зачетов по излишкам и недостач не обнаружили. как в практике происходит процес зачета данных расхождений. Есть ли в 1С 8.0 автоматизированное получение расхождений при инвентаризации. На данный момент бухгадтерия зачла пересорт по следующим показателям: Недостача по групее товара одного поставщика 364000 рублей. Излишек 340000 рублей. После зачетов по одной группе товара и одного поставщика недостача, которую должен выплатить склад 144000 рублей, а излишек, который они оприходывают 120000 рублей. Правильно ли это по бухгалтерии.- Ответ юриста:
Пересортицу в бухгалтерском учете зачесть можно, для этого необходимы доки по инвентаризации, решение руководства о зачете излишков на недостачи. В налоговом учете такого понятия нет, поэтому излишки отразите в составе внереализационных доходов, недостачи - в составе расходов, если не установлено виновное лицо. При этом при расчете налогов принимается недостача в пределах утвержденной законодательством нормы. если нормы нет - то за счет чистой прибыли.
- Ответ юриста:
-
Эдуард Гранкин
Чем отличчается бухгалтерская прибыль от налогооблагаемой прибыли?-
Бухгалтерская прибыль разница между общей выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и явными (внешними) издержками, т. е. платой за производственные ресурсы поставщиков. Бухгалтерская прибыль отличается от экономической прибыли на...
-
-
Антонина Новикова
Под какие налоги в РФ попадут внереализационные доходы периода (% от депозита)?- Ответ юриста:
При ЕНВД: Поскольку доход в виде процентов, полученный за предоставление в пользование банку денежных средств данной организации, нельзя рассматривать как доход от осуществления деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, то указанный внереализационный доход организации подлежит налогообложению налогом на прибыль в размере 20% на основе данных раздельного учета доходов и расходов. При ОСН-налогом на прибыль 20% При УСН- налогом УСН (6% или 15%)в зависимости от выбранного метода Банковские операции по привлечению денежных средств организаций во вклады не подлежат налогообложению НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ) . Следовательно, получение процентов по договору банковского вклада (депозита) не влечет для вкладчика каких-либо последствий по НДС (Письмо Минфина России от 09.08.2011 N 03-07-05/20).
- Ответ юриста:
-
Ольга Щербакова
в первые офис арендую, а у них договор совместной деятельности? Что это значит, почему не прямая аренда?. впервые- Ответ юриста:
Это значит, что у арендодателя какие то проблемы он либо не может, либо не хочет связываться с гос. регистрацией договора аренды. И чтобы хоть как то оправдать нахождение арендатора в его помещении придумывает всякие "левые" договора. На сегодняшний день договор о совместной деятельности вместо договора аренды довольно таки распространенное явление. Но, Вас, я так понимаю, больше волнует, чем такая сделка может грозить Вам: 1. Вы должны вести обособленный учет доходов, расходов, относящихся к совместной деятельности, согласно ПБУ 20/03 (это бухгалтерский учет) . 2. Вы (Ваша организация) также будет ответственной за ведение налогового учета доходов и расходов по совместной деятельности. (ст. 278 НК РФ) 3. Пользование помещением в рамках договора о совместной деятельности может привести к тому, что часть расходов организации (связанная с выполнением работ в рамках совместной деятельности) не будет учтена в целях налогообложения прибыли. Если же в рамках совместной деятельности вообще нет доходов, то все расходы организации, связанные с осуществлением совместной деятельности, в целях налогообложения не учитываются. 4. Если налоговая инспекция при проверке выявит, что помещение используется организацией не только для выполнения работ в рамках совместной деятельности, но и для обеспечения собственной деятельности организации, то в этом случае встанет вопрос о том, что организация получает внереализационный доход в виде права пользования помещением, который подлежит обложению налогом на прибыль. И это еще не все минусы подобной сделки. Не рекомендую заключать договор о совместной деятельности.
- Ответ юриста:
-
Анна Виноградова
При получением процентов от депозита юр. лицом какие от этого дохода необходимо заплатить налоги?. Смысл вопроса в том, что, насколько мне не изменяет память, тут присутствует какая то более сложная система: налог уплачивается от дохода по депозиту выше ставки рефинансирования + сколько то процентов. Распространяется ли этот порядок и на юр. лица каким бы то ни было образом? По возможности, перечислите пожалуйста налоги.- Ответ юриста:
Вероятно, Вы путаете понятия : отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, где при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза. В данном случае имеется доход в виде % по депозиту. Сумма % полностью включается во внереализационные доходы и облагается налогом, по ставкам в зависимости от системы налогообложения.
- Ответ юриста:
-
Оксана Смирнова
На какой счет пробивать пеню, которую должны уплатить наши арендаторы?. Выручка от аренды у нас пробивается на счет 62.1,1, а пеня на какой?- Ответ юриста:
76-2 "Расчеты по претензиям" У организации, выдвинувшей требование к контрагенту за нарушение договорных обязательств, причитающиеся к получению штрафы, пени и неустойки признаются доходом в налоговом учете, причем регламентация данной разновидности внереализационного дохода последовательно присутствует в различных статьях гл. 25 Налогового кодекса РФ, которые необходимо рассматривать в совокупности и неразрывной связи. Штрафы, пени, неустойки в бухгалтерском учете учитываются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 2 "Расчеты по претензиям", в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы". Дебетовый оборот счета 76-2 - это сумма штрафных санкций по хозяйственным договорам, предъявленных организацией. Кредитовый оборот счета 76-2 - сумма претензий, выставленных организации поставщиками (подрядчиками) . Д-т 76-2 К-т 91 - начислены пени Д-т 50 К-т 76-2 - в части уплаты пеней при внесении в кассу арендной платы.
- Ответ юриста:
-
Вера Медведева
Какой бухгалтерской проводкой списывается кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности- Ответ юриста:
Списание кредиторской задолженности Порядок списания кредиторской задолженности в бухгалтерском учете организации регулируется ПБУ 9/99 и Приказом Минфина России N 34н (Постановления ФАС СЗО от 13.08.2007 N А44-280/2007 и от 13.06.2007 N А56-17691/2005). Списание кредиторской задолженности возможно в случае, когда срок исковой давности по ней истек. Согласно ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается равным трем годам. Его течение может быть приостановлено или прервано в случаях, предусмотренных ст. ст. 202 и 203 ГК РФ. Списанные суммы, в соответствии с Планом счетов, отражаются по кредиту счета 91 в корреспонденции со счетами учета кредиторской задолженности. Они включаются в прочие доходы организации в сумме, в которой эта задолженность была отражена в ее бухгалтерском учете (п. п. 7, 10.4 ПБУ 9/99), включая НДС. Указанные суммы следует отразить в расшифровке отдельных прибылей и убытков формы N 2, где показать их за отчетный и аналогичный прошлогодний периоды. Если списывается сумма, которая была получена в качестве предварительной оплаты товаров (работ, услуг) , впоследствии не отгруженных (не выполненных) , НДС, перечисленный в бюджет с этого аванса, в доходы не включается (п. 3 ПБУ 9/99). К вычету он также не предъявляется, так как хотя отгрузка не состоялась, средства, полученные в качестве аванса, не возвращены (абз. 2 п. 5, п. 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ) . Основанием для списания в бухгалтерском учете организации кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности являются Акт инвентаризации, письменное обоснование и приказ (распоряжение) руководителя организации (Постановление ФАС СЗО от 27.03.2007 N А05-10389/2006-31). Форма указанного акта ИНВ-17 утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88. Он составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии на основании выявления по документам остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается в комиссии. Помимо истечения срока исковой давности невостребованная кредиторская задолженность подлежит списанию в бухгалтерском учете и в связи с наступлением других событий, свидетельствующих о том, что соответствующая сумма не будет взыскана с организации-должника. Это следует из п. 32 Приказа Минфина России N 34н, согласно которому бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, о его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности. Поэтому кредиторская задолженность включается в прочие доходы также при наличии оснований полагать, что сумма задолженности с организации не будет взыскана, например, в случае ликвидации кредитора (если организации достоверно известно, что право требования данный кредитор никому не переуступал) . Списание кредиторской задолженности в налоговом учете Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ во внереализационные доходы включаются суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением обязательств налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ (пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ) . Если в таком порядке списываются поставленные МПЗ (работы, услуги) , то относящиеся к ним суммы НДС, числящиеся на счете 19, списываются во внереализационные расходы согласно пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ (Постановление ФАС ПО от 24.05.2007 N А49-5525/2006-262А/16).
- Ответ юриста:
-
Инна Макарова
какие налоговые льготы по налогу на прибыль существуют?-
Налогооблагаемая прибыль может быть уменьшена на сумму льгот, которые установлены действующим законодательством. В законе Российской Федерации от 27 декабря 1991 года 2116-1 О алоге на прибыль предприятий и организаций установлены разно...
-
-
Галина Сорокина
Уважаемые бухгалтера, подскажите учитывается ли списание дебиторской задолженности при расчете налога на прибыль?. Работаю на новом месте главбухом. В конце 2011 года списала Дт задолженность, по которой срок исковой давности истек (проводки: 91.2 60/62) как внереализационный убыток. Можно ли использовать сумму списания в расход при расчете налога на прибыль?- Ответ юриста:
Можно в том периоде в котором списали. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях налогообложения прибыли к внереализационным расходам приравниваются убытки в виде сумм безнадежных долгов. В налоговом учете сумма кредиторской задолженности (обязательство перед поставщиком) списывается в связи с истечением срока исковой давности и признается внереализационным доходом согласно п. 18 ст. 250 Налогового кодекса
- Ответ юриста:
-
Владимир Городниченков
Договор безвозмездного пользования . Платят ли какие-либо налоги ссудодатель и ссудополучатель?- Ответ юриста:
Безвозмездно полученные имущественные права (в виде безвозмездного пользования имуществом) являются внереализационным доходом и, соответственно, облагаются налогом на прибыль. Указанная позиция подтверждается пунктом 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» . Доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав подлежит включению в состав внереализационных доходов у организации на основании пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Ответ юриста:
-
Лилия Мельникова
Списала основное средство, как поставить на приход как металл? какие документы сделать- Ответ юриста:
Первичным документом по оприходованию является Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, типовой межотраслевой формы N М-35. Именно в этом документе указывается рыночная цена полученных материалов. В бухгалтерском учете в соответствии с п. 84 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утв. Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н) стоимость оприходованных материальных ценностей, полученных от разборки объекта основных средств, учитывается в составе прочих доходов. Согласно п. 9 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н) фактическая себестоимость материально-производственных запасов, остающихся от выбытия основных средств и другого имущества, определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету. При этом под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанных активов. В целях налогового учета согласно п. 13 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств. При этом в соответствии с п. 5 ст. 274 НК РФ при определении налоговой базы внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, исчисляются с учетом положений ст. 40 НК РФ. А вот определение рыночной цены металла процесс достаточно загадочный. Выступать в качестве "официального источника информации о рыночных ценах" могут: - официальные данные организаций, осуществляющих биржевую торговлю; - официальные данные государственных и муниципальных органов статистики; - официальные данные государственных и муниципальных органов ценообразования; - официальные данные иных государственных и муниципальных органов и уполномоченных ими лиц, в сферу компетенции которых входят анализ и мониторинг цен; - данные тех или иных организаций, которые в силу специфики своей деятельности обладают объективной информацией о соответствующих ценах; - данные оценочной экспертизы, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной деятельности"; - данные средств массовой информации и данные организаций, которые специализируются на предоставлении информации о ценах. Вам нужно будет подтвердить цену оприходования металла из любого официального источника.
- Ответ юриста:
-
Лариса Фомина
Договор аренды обязателен?. у фирмы (ООО) должен быть договор аренды? или можно без него обойтись?- Ответ юриста:
если Вы говорите о помещение, то обязательно. Если при проверки окажется что Вы занимаете помещение на которое у Вас отсутствуют правоустанавливающие отношения, то налоговая инспекция насчитает Вам внереализационный доход. Ст. 250 НК РФ п. 8в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Денис Саушкин
Налог на прибыль по договору безвозмездного пользования. Гражданин, являющийся единственным учредителем ООО сдает, принадлежащий ему земельный участок в это ООО. ООО сдает этот участок предпринимателям для осуществления розничной торговли (Налогообложение ЕНВД). Между гражданином и ООО заключен договор на безвозмездное пользование земельным участком. Вопрос: Является ли ООО плательщиком налога на прибыль (внереализационные доходы) в связи с получением земли в безвозмездное пользование с учетом ст. 250 и 251 НК РФ . В ст.251 НК РФ есть условие когда не облагается налогом на прибыль - полученное имущество в течении 1 года не передавалось 3-им лицам в течении 1 года. Это значит, что если в течении года сдашь в аренду – плати налог, а если больше 1 года – нет? Я правильно понял?- Ответ юриста:
Да является ООО плательщиком налога на прибыль (внереализационные доходы) в связи с получением земли в безвозмездное пользование с учетом ст. 250. В ст. 251 сказано, что что полученное имущество от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица не является доходом. Имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам. В вашем же случае передачи имущества нет, собственником участка осталось физлицо, которое передало ООО участок в безвозмездное пользование, т. е. передачи имущества нет, а есть передача имущественных прав. Поэтому на основании пп. 8 ст 250 нк рф внереализационные доходы, у вас возникает налоговая база в виде безвозмездно полученных имущественных прав. Согласно п. 2 ст. 38 НК РФ (в отличие от ст. 128 ГК РФ) имущественные права не относятся к имуществу. Поэтому льгота, предусмотренная пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, не распространяется на доходы в виде полученных имущественных прав. При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам) . Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;
- Ответ юриста:
-
Никита Вискунов
каков состав операционных доходов?-
Операционные доходы. Термин операционные доходы применяется только в бухгалтерском учете. Налоговый кодекс РФ не выделяет такие доходы. Доходы, которые признаются в бухгалтерском учете как операционные, в целях налогообложения признаются...
-
-
Юрий Голоперов
Как рассчит. курсовую разницу в налог. учете за 2008г. покупателю , если оплата в руб. в пересчете на долл. по курсу ЦБ- Ответ юриста:
а почему за 2008 год?В налоговом учетеВ налоговом учете установлена обязанность налогоплательщика пересчитывать выданный (полученный) аванс и выявлять курсовую разницу на последнее число текущего месяца (пп. 7 п. 4 ст. 271, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ) .В целях налогообложения прибыли согласно п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.В налоговом учете может образоваться положительная или отрицательная курсовая разница, которую следует учесть во внереализационных доходах либо во внереализационных расходах.В налоговом учете стоимость приобретенных товаров определяется по правилам НК РФ.Валютную дебиторскую задолженность в налоговом учете следует переоценивать на конец каждого месяца. В бухгалтерском учете этого делать не следует.При 100%-ной предоплате, в том случае если деньги перечислили в одном месяце, а товар доставили уже в другом, то на последнее число каждого месяца в налоговом учете следует переоценить дебиторскую задолженность поставщика. Таким образом, налоговое законодательство требует переоценивать дебиторскую задолженность на конец месяца, даже если предоплата и поставка происходят в пределах одного отчетного периода по налогу на прибыль.В бухгалтерском учете курсовая разница не образуется и на этот раз. В итоге на конец месяца, в котором оплачен, но не получен товар, в бухгалтерском учете отражают постоянное налоговое обязательство (или постоянный налоговый актив) согласно Положению по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденному Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (с изм. и доп. от 11.02.2008) - пример 9.Пример 9. Покупатель 28 августа 2008 г. перечислил 100%-ную предоплату за товар продавцу в сумме 10 000 евро. Товар поступил на склад покупателя 12 сентября 2008 г. , на эту дату право собственности по договору перешло к покупателю. Курс евро, установленный Банком России на 28 августа (условно) , равен 36,3893 руб/евро, на 31 августа (условно) - 36,4054 руб/евро, на 12 сентября (условно) - 36,6446 руб/евро. 14 сентября вся партия приобретенных товаров была полностью реализована.В бухгалтерском и налоговом учете были сделаны следующие записи и расчеты.28 августа 2008 г. :Дебет 60, субсчет "Авансы выданные", Кредит 52363 893 руб. (10 000 евро x 36,3893 руб/евро) - перечислена предоплата иностранному партнеру в размере 100% стоимости партии товаров.31 августа 2008 г. :Положительную курсовую разницу в размере 161 руб. (10 000 евро x (36,4054 руб/евро - 36,3893 руб/евро) ) в налоговом учете покупатель списал во внереализационные доходы. В бухгалтерском учете отражено постоянное налоговое обязательство:Дебет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство", Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль",38,64 руб. (161 руб. x 24%) - отражено постоянное налоговое обязательство.12 сентября 2008 г. :Дебет 41 Кредит 60, субсчет "Расчеты по полученным товарам",363 893 руб. - оприходованы импортные товары;Дебет 60, субсчет "Расчеты по полученным товарам", Кредит 60, субсчет "Авансы выданные",363 893 руб. - зачтена уплаченная поставщику сумма 100%-ной предоплаты в счет поставки товаров.Стоимость импортных товаров в налоговом учете составит 366 446 руб. (10 000 евро x 36,6446 руб/евро) .В налоговом учете покупатель списал положительную курсовую разницу в размере 2392 руб. (10 000 евро x (36,6446 руб/евро - 36,4054 руб/евро) ) во внереализационные доходы. В бухгалтерском учете отражено постоянное налоговое обязательство:Дебет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство", Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль",574,08 руб. (2392 руб. x 24%) - отражено п
- Ответ юриста:
-
Степан Шишов
Излишки и недостача по материальным ценностям.. При инвентаризации производственного склада выявлены излишки и недостача материальных ценностей.. . 1.Каким образом оформить все это в бухгалтерии? 2. Если оформлять излишки материальных ценностей - то это будет считаться доходом организации? Как можно избежать такой ситуации и в то же время, чтобы данные излишки где-то числились? 3. Как оформлять недостачу, учитывая оба вырианта: - если будет выявлено лицо виновное; - если такое лицо нельзя будет выявить? Заранее всем благодарна!!!!- Ответ юриста:
Выявленные излишки тех или иных ценностей (основных средств, материалов, товаров и т. д. ) приходуют и отражают на соответствующих счетах бухгалтерского учета (счета 01, 07, 10, 41). Такое имущество учитывают по рыночной цене на дату проведения инвентаризации. Для этого сделайте проводки: Дебет 01 (04) Кредит 91-1 - оприходовано основное средство (нематериальный актив) , выявленное в процессе инвентаризации (по рыночной стоимости с учетом амортизации) ; Дебет 10 (07, 41) Кредит 91-1 - оприходованы излишки материалов (оборудования, товаров) по рыночным ценам; Дебет 50 Кредит 91-1 - оприходована денежная наличность (денежные документы) , выявленные в результате инвентаризации. Обратите внимание: в налоговом учете выявленные излишки включают во внереализационные доходы фирмы (п. 20 ст. 250 НК РФ) . Стоимость недостающего имущества прежде всего списывают на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Для этого в учете делают записи: при недостаче основных средств Дебет 02 Кредит 01 - списана амортизация по недостающим основным средствам; Дебет 94 Кредит 01 - списана остаточная стоимость недостающих основных средств; при недостаче нематериальных активов Дебет 05 Кредит 04 - списана амортизация недостающих нематериальных активов; Дебет 94 Кредит 04 - списана остаточная стоимость нематериальных активов; при недостаче материальных ценностей Дебет 94 Кредит 10 (07, 41) - отражена недостача материалов (оборудования, товаров) ; при недостаче денег в кассе Дебет 94 Кредит 50 - отражена недостача денег в кассе. Недостачу ценностей в пределах норм естественной убыли спишите на счета по учету расходов. Сделать это нужно по приказу руководителя фирмы. Эту сумму можно учесть при налогообложении прибыли. Недостачу сверх норм спишите на виновных в ней лиц. Если виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, то сумму недостачи включите в состав прочих расходов. Списание недостач, обнаруженных при инвентаризации, отразите проводками: Дебет 20 (44) Кредит 94 - списана недостача в пределах норм естественной убыли; Дебет 73 Кредит 94 - списана недостача сверх норм естественной убыли на виновных в ней лиц; Дебет 91-2 Кредит 94 - списана недостача сверх норм естественной убыли при отсутствии виновников (или если во взыскании с них недостачи отказано судом) . Как списать просроченную задолженность Если в результате инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности (три года) , ее списывают с баланса фирмы. При списании дебиторской задолженности сделайте запись: Дебет 91-2 Кредит 62 (76...) - списана дебиторская задолженность (если фирма не создавала резерв по сомнительным долгам) ; Дебет 63 Кредит 62 (76...) - списана дебиторская задолженность (если фирма создавала резерв по сомнительным долгам) . При списании Кредиторской задолженности сделайте записи: Дебет 60 (76) Кредит 91-1 - списана Кредиторская задолженность; Дебет 91-2 Кредит 19 - списана сумма НДС, которая должна была быть перечислена Кредитору. Сумму НДС по списанной Кредиторской задолженности учитывают при налогообложении прибыли.
- Ответ юриста:
-
Виктор Семечкин
БУХГАЛТЕРА, подскажите плиз!. Создали фирму (ООО с упрощенной системой налогообложения) в сентябре этого года, а в июле покупали радиотанции для офиса, но при открытии фирмы на балансе их не числилось. Теперь мы их через ООО продали, как их можно провести? Как это отразить по бухгалтерии (1С 8)? У нас доходы, уменьшенные на величину расходов.- Ответ юриста:
Нужно провести инвентаризацию и оформить излишки МПЗ Бухгалтерский учет. Для целей бухгалтерского учета согласно ПБУ 5/01 утв Приказом Минфина от 09.06.2001.№ 44н и п. 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов приказом Минфина от 28.12.2001 № 119н выявленные при инвентаризации излишки запасов приходуются по рыночным ценам, и одновременно их стоимость относится на финансовые результаты. При этом составляется проводка: Дебет 41 Кредит 91/1 - отражена рыночная стоимость ранее не учтенных МПЗ. Налоговый учет . Для целей налогового учета излишки МПЗ, выявленные в ходе инвентаризации, признаются в составе внереализационных доходов на основании п. 20 ст. 250 НК РФ. Оценка этого имущества производится с учетом положений ст. 40 НК РФ, как и в бухгалтерском учете, по рыночной цене.
- Ответ юриста:
-
Клавдия Волкова
Как восстановить в учете втомобиль?. Подскажите, кто может! В 2004 году наша компания приобрела Газель у другой организации. О чем свидетельствует Копия ПТС, которую позже откопали. Мы у себя в учете не отразили факт поступления ОС, т.к. почему то завгаром не думал что надо ставить об этом в известность бухгалтерию. Машина ездит (кроме нее еще 10 автомомбтлей у нас в собственности), бензин для нее покупаем, но не списываем. Все как то откладывала на потом, но вот все-таки приперло и надо разобраться. Кстати ни налог на имущ-во ни трансп. налог мы не платили по ней. Я слышала, что вроде как надо восстановить ее в учете по рыночной стоимости, а эту рыночную стоимость нам должна сказать независимая оценочная комиссия. Как думаете, надо ли мне перездавать декларации по имущ-ву, трансп. налогу, и прибыли. И вообще, как е восстановить то? Есть какой-нибудь способ восстановить более бесболезненно и без уточненок? Подскажите!- Ответ юриста:
А как именно приобрели-то? Или тут бухгалтерия тоже не в курсе? "Черным налом" завгар оплачивал? Или другая организация вам ее просто подарила?На основании п. 36 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств неучтенные объекты основных средств, выявленные при проведении организацией инвентаризации активов и обязательств, принимаются к бухгалтерскому учету по текущей рыночной стоимости и отражаются в учете следующим образом:Д-т 01 К-т 91, субсчет "Прочие доходы".Для целей налогового учета доходы организации в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, признаются внереализационными доходами на основании п. 20 ст. 250 НК РФ.Пунктом 5 ст. 274 НК РФ установлено, что внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 настоящего Кодекса. На основании этой нормы Минфин России в Письме от 20.06.2005 N 03-03-04/1/7 сделал вывод о необходимости оценки стоимости излишков для целей включения в состав внереализационных доходов исходя из рыночных цен.Порядок определения стоимости имущества, выявленного в результате инвентаризации, установлен гл. 25 НК РФ только для материально-производственных запасов. Следует ли данный способ оценки распространять на выявленные в процессе инвентаризации излишки основных средств? Скорее всего, нет. В пользу этого утверждения говорит, в частности, Письмо Минфина России от 20.06.2005 N 03-03-04/1/7, которое описывает следующую ситуацию, возникшую до 1 января 2006 г. , то есть до внесения изменений в гл. 25 НК РФ.В то же время в этом Письме Минфина России разъясняется, что выявленное в результате инвентаризации основное средство в целях налогообложения прибыли считается безвозмездно полученным и в соответствии со ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость такого основного средства определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. 8 ст. 250 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Анастасия Белова
Списание основных средств (копьютер). Организации нужно списать компы, как это сделать? Какие нужны документы (формы, примеры заполнения).- Ответ юриста:
В бухучете основные средства, которые не способны приносить фирме доход, списывают. Об этом говорится в пункте 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» . Кроме того, их выбытие происходит, например, при продаже, безвозмездной передаче, ликвидации при авариях и т. д.Рассмотрим один из самых распространенных способов списания – ликвидацию. Прежде всего нужно назначить ликвидационную комиссию. Это делают на основании приказа руководителя. В нем устанавливают сроки работы и состав комиссии. Как правило, в комиссию входят сам руководитель, главбух и работники, которые отвечают за сохранность основных средств. Решение комиссии оформляют одним из следующих актов о ликвидации*:•ОС-4 – при списании одного основного средства (кроме автотранспорта) ; •ОС-4а – при списании автотранспорта; •ОС-4б – при списании нескольких основных средств (кроме автотранспорта) .В акте обязательно следует указать:•год изготовления или постройки объекта; •дату его оприходования и ввода в эксплуатацию; •первоначальную стоимость (для переоцененных основных средств – восстановительную) ; •сумму начисленной амортизации; •число проведенных капитальных ремонтов; •причины списания.После утверждения акта комиссией его подписывает руководитель компании. При этом затраты от списания основного средства учитывают как прочие. Напомним, что ранее такие суммы отражали в качестве операционных расходов.Пример 1В ООО «Профиль» специально созданная комиссия решила ликвидировать типографский станок из-за его физического износа. Первоначальная стоимость станка – 40 000 руб. Сумма начисленной амортизации – 30 000 руб. Затраты по ликвидации основного средства (зарплата рабочих и соцналог с нее) составили 1500 руб.При списании станка бухгалтер «Профиля» сделал проводки:Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 субсчет «Основные средства»– 40 000 руб. – списана первоначальная стоимость ликвидируемого станка;Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 30 000 руб. – списана начисленная амортизация;Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 10 000 руб. – списана остаточная стоимость станка;Дебет 91-2 Кредит 70 (68,69)– 1500 руб. – отражены затраты, связанные с ликвидацией объекта.Зачастую одним списанием дело не ограничивается. После выбытия основных средств, как правило, от него остаются детали, запчасти и другие материалы, которые можно использовать в работе фирмы. Их следует оприходовать по рыночной стоимости. В бухучете такие доходы отражают как прочие (ранее – как операционные) .Пример 2Продолжим пример 1.После демонтажа и разборки станка были получены материалы и запасные части, пригодные для использования. Предположим, что рыночная стоимость запчастей – 5000 руб.При их оприходовании бухгалтер фирмы сделал запись:Дебет 10 Кредит 91-1– 5000 руб. – оприходованы запчасти, оставшиеся после ликвидации станка.При списании основного средства бухгалтер также должен отразить расходы и доходы в налоговом учете. Так, в состав внереализационных расходов будет включена недоначисленная амортизация и затраты на ликвидацию объекта. Такие расходы отражают в налоговой себестоимости единовременно в том периоде, когда имущество было списано. Стоимость полученных при разборке материалов войдет в состав внереализационных доходов. Ее, как и в бухучете, нужно определять, исходя из рыночной цены на них. Кроме того, бухгалтеру нужно решить, восстанавливать ли НДС с недоамортизированной части основного средства. Прямого ответа на этот вопрос в Налоговом кодексе нет. Тем не менее налоговые инспекторы требуют восстановить налог, исходя из остаточной стоимости объекта. По их мнению, это необходимо, так как в дальнейшем фирма не будет его использовать в операциях, облагаемых НДС.Однако такая позиция противоречит налоговому законодательству. В Налоговом кодексе перечислены все ситуации, когда нужно восстанавливать НДС. И такой причины, как списание основного средства, в этом перечне нет. Поэтому восстанавливать
- Ответ юриста: