Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 316] ✍ Читать комментарий к статье
Доходы от реализации определяются по видам деятельности в случае, если для данного вида деятельности предусмотрен иной порядок налогообложения применяется иная ставка налога либо предусмотрен иной отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, полученного от данного вида деятельности.
Сумма выручки от реализации определяется в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений статьи 251 настоящего Кодекса на дату признания доходов и расходов в соответствии с выбранным налогоплательщиком методом признания доходов и расходов для целей налогообложения.
В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка.
В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в условных единицах, то сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации. При этом возникшие суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в зависимости от возникшей разницы.
В случае если реализация производится через комиссионера, то налогоплательщик-комитент определяет сумму выручки от реализации на дату реализации на основании извещения комиссионера о реализации принадлежащего комитенту имущества (имущественных прав). При этом комиссионер обязан в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором произошла такая реализация, известить комитента о дате реализации принадлежавшего ему имущества.
Если при реализации расчеты производятся на условиях предоставления товарного кредита, то сумма выручки определяется также на дату реализации и включает в себя сумму процентов, начисленных за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары.
Проценты, начисленные за пользование товарным кредитом с момента перехода права собственности на товары до момента полного расчета по обязательствам, включаются в состав внереализационных доходов.
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания дохода на основании данных учета. При этом принципы и методы, в соответствии с которыми распределяется доход от реализации, должны быть утверждены налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения.
Консультации юриста по ст. 316 НК РФ
-
Елизавета Зайцева
Сдана нулевая налоговая отчётность за 2015 при осуществлении деятельности оказание диспетчерских услуг такси. Какое будет наказание.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
- Ответ юриста:
Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации Доходы от реализации определяются по видам деятельности в случае, если для данного вида деятельности предусмотрен иной порядок налогообложения, применяется иная ставка налога либо предусмотрен иной отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, полученного от данного вида деятельности. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) Сумма выручки от реализации определяется в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений статьи 251 настоящего Кодекса на дату признания доходов и расходов в соответствии с выбранным налогоплательщиком методом признания доходов и расходов для целей налогообложения. В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг) , имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг) , имущественных прав выражена в условных единицах, то сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации. При этом возникшие суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в зависимости от возникшей разницы. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) В случае если реализация производится через комиссионера, то налогоплательщик-комитент определяет сумму выручки от реализации на дату реализации на основании извещения комиссионера о реализации принадлежащего комитенту имущества (имущественных прав) . При этом комиссионер обязан в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором произошла такая реализация, известить комитента о дате реализации принадлежавшего ему имущества. Если при реализации расчеты производятся на условиях предоставления товарного кредита, то сумма выручки определяется также на дату реализации и включает в себя сумму процентов, начисленных за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары. Проценты, начисленные за пользование товарным кредитом с момента перехода права собственности на товары до момента полного расчета по обязательствам, включаются в состав внереализационных доходов. По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг) , доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания дохода на основании данных учета. При этом принципы и методы, в соответствии с которыми распределяется доход от реализации, должны быть утверждены налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. (часть восьмая введена Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Валентин Панкрахин
Знаю, что начальство компании уклоняется от уплаты налогов, куда лучше об этом сообщить?. (Ведь если я знаю о совершаемом преступлении и не рассказываю - я соучастница?)-
В наибольшей степени это может заинтересовать налоговые службы и ОБЭП. Ответственности за недоносительство по данной категории преступлений в РФ не существует
-
-
Анастасия Фомина
В каком кодексе прописано НАСЛЕДСТВЕННОЕ ПРАВО???-
Конечно в гражданском (часть 3) Раздел V. НАСЛЕДСТВЕННОЕ ПРАВО Глава 61. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О НАСЛЕДОВАНИИ Статья 1110. Наследование 1. При наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в...
-
-
Роман Магамедов
Вопрос про кадастровую стоимость участка. Стоимость участка по документам была 16500. Платили налога 50 руб. с копейками. За этот год насчитали налога 482 рубля, а кадастровая стоимость участка выросла до 160996 рублей. Очём мы и знать не знали. Вопрос, на основании чего всё это выросло почти в 10 раз?- Ответ юриста:
НА ОСНОВАНИИ ВСЕГО ЭТОГО ))) Плательщики налога - юридические и физические лица (собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов) Объект налогообложения - земельные участки, части земельных участков, земельные доли, предоставленные юридическим лицам и гражданам в собственность, владение или пользование В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. На основании статьи 388 второй части Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. На основании статьи 389 второй части Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. В соответствии со статьей 391 второй части Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. - налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. Согласно статье 393 второй части Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год. Статьей 394 второй части Налогового кодекса РФ определено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований ...Работы по государственной кадастровой оценке земель проводятся на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 25.09.99 г. № 945 «О государственной кадастровой оценке земель» , Постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2000 г. № 316 «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель» . Государственная кадастровая оценка - это комплекс правовых, административных и технических мероприятий, направленных на установление кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на определенную дату. Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007 N 255 "Об утверждении федерального стандарта оценки "Цель оценки и виды стоимости (ФСО № 2)" определено, что кадастровая стоимость объекта оценки - это рыночная стоимость, определенная методами массовой оценки и установленная и утвержденная в соответствии с законодательством, регулирующим проведение кадастровой оценки. Организация проведения государственной кадастровой оценки земель осуществляется Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости и его территориальными органами. Для проведения указанных работ привлекаются оценщики или юридические лица, имеющие право на заключение договора об оценке. Государственная кадастровая оценка земель основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования. Работы проводятся в соответствии с едиными для РФ методическими и нормативно-техническими документами.
- Ответ юриста:
-
Евдокия Захарова
Чем налговый учет отличается от бухгалтерского? Спасибо-
Если коротко, то по способу учета. Например в БУ все расходы целиком учитываются для определения прибыли, а в налоговом не все расходы и некоторые не целиком, а в определенных нормах.
-
-
Алла Беляева
Районный коэффициент при УСН. Добрый день, прийдя в организацию работать нам сказали что районный коэффициент они никому никогда не платили потомучто у них Упрошенная система налогообложения и им сказала об этом их бухгалтер которая на данный момент у них уже не работает. вопрос - все ли обязанны платить районный коэффициент или бывают исключения? на основании какого документа постановления и т.д. нам доказать что районый они платить обязанны, при этом всем они естественно удерживают подоходный налог-
Ст 315 и 316 Трудового кодекса. Рай коэфф устанавливается Правительством РФ, а не каким то бухгалтером Размер его по регионам устанавливается каждым отдельным Постановлением Правительства
-
-
Борис Пермин
помогите пожалуйста найти курсовую на тему "земельный налог " за 2013 год. срочно нужна курсовая по земельному налогу 2013 года- Ответ юриста:
Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом налоговым периодом для исчисления земельного налога признается календарный год. Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная оценка земель в порядке, предусмотренном Правилами проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2000 № 316. Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости земельных участков по муниципальному району (городскому округу) . В Мурманской области в 2012 году утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель следующих категорий: земли населенных пунктов – Постановление Правительства Мурманской области от 28.08.2012 № 425-ПП; земли промышленности и иного специального назначения - Постановление Правительства Мурманской области от 11.12.2012 № 625-ПП; земли особо охраняемых территорий и объектов - Постановление Правительства Мурманской области от 08.11.2012 № 552-ПП; земли сельскохозяйственного назначения (за исключением земель садоводческих, огороднических и дачных объединений) - Постановление Правительства Мурманской области от 06.08.2012 № 402-ПП. Государственная кадастровая оценка земель лесного фонда Мурманской области утверждена Постановлением Правительства Мурманской области от 30.01.2009 № 37-ПП, земель садоводческих, огороднических и дачных объединений - Постановлением Правительства Мурманской области от 21.01.2010 № 19-ПП, в 2012 году не изменялась. Согласно ст. 5 Налогового кодекса Российской Федерации акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных указанной статьей. В свою очередь, Законы Мурманской области и иные нормативные правовые акты, принятые органами государственной власти Мурманской области, вступают в силу со дня их официального опубликования, если самими законами Мурманской области или иными нормативными правовыми актами не установлен другой порядок вступления их в силу (ст. 7 Закона Мурманской области от 31.05.1995 № 6-01-ЗМО) . Поскольку все указанные Постановления Мурманской области официально вступили в силу в 2012 году, правовые последствия для налогоплательщиков в части применения их положений для целей налогообложения земельным налогом наступают с 1 января 2013 года. Следовательно, первым налоговым периодом для исчисления земельного налога с учетом кадастровой оценки земель отдельных категорий, утвержденных в 2012 году, является 2013 год. Исчисление земельного налога за 2012 год должно производиться исходя из кадастровой стоимости земельных участков, утвержденной до 1 января 2012 года. Общая информация Вид: местный Категория налогоплательщиков: физические лица Налоговый период : год Земельный налог является местным налогом. Все средства от него поступают в бюджет того города, района, сельской администрации, на территории которых находится земельный участок. Земельный налог не только является основным источником доходов местных бюджетов, но и выполняет ещё не менее важную стимулирующую функцию; способствует рациональному использованию земельных угодий, их охране, повышению плодородия почв, контролю экологической обстановки. Земельный налог уплачивают граждане и организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
- Ответ юриста:
-
Диана Жукова
срочно! обязан ли кто-либо уведомлять налогоплательщика об изменении кадастровой стоимости земельного участка?. я-юрлицо. законом предусмотрено предоставление сведений из кадастра( кадастровая стоимость) по заявлению налогоплательщика а также опубликование их в СМИ либо на сайте а меня интересует вопрос: откуда я должна узнать что стоимость моего земельного участка изменилась? должен ли какой-либо орган власти или иная инстанция уведомить меня об этом? и какой это орган, если все таки должен?- Ответ юриста:
тут 2 варианта : 1. Вы собственник З. У. - платите з. налог, по сути равный арендной муниципальной ставке. согласно НК все хлопоты по процедуре оплаты (узнавание, в т. ч. ) лежат на н. плательщике 2. Вы арендатор З. У - платите арендную плату в м. бюджет. в этом случае арендатор обязан известить Вас об изменениях в порядке (в т. ч. по суммам) оплаты
- Ответ юриста:
-
Петр Лялин
Порядок ведения налогового учета. Нужен реферат а информации ооочень мало!!!- Ответ юриста:
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из законодательно установленного принципа - последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Она утверждается приказом (распоряжением) руководителя. Изменения учетной политики допускаются в случае: изменения законодательства; изменения применяемых методов учета; если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности (в учетной политике необходимо отразить порядок их учета) . Изменения, внесенные в учетную политику, должны применяться с начала нового налогового периода. Данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов; порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде; сумму остатка расходов (убытков) , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах; порядок формирования сумм создаваемых резервов; сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: Первичные учетные документы . Аналитические регистры налогового учета . Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения (отражения) по счетам налогового учета. Регистры предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Данные налогового учета должны отражать непрерывно в хронологическом порядке объекты бухгалтерского учета для целей налогообложения. Формы регистров, порядок отражения в них аналитических данных, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. НК РФ определяет обязательные для форм аналитических регистров реквизиты (наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении и др. ) Данные налогового учета могут фиксироваться в таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. Расчет налоговой базы. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно с соблюдением норм соответствующих статей Налогового кодекса РФ. Например, порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций изложен в ст. 315. В статьях 316-333 конкретизируются правила ведения налогового учета применительно к отдельным видам доходов и расходов (например, порядок налогового учета доходов от реализации, расходов по торговым операциям) , отдельным видам организаций (страховых организаций, банков) , различным видам договоров (доверительного управления имуществом).
- Ответ юриста:
-
Анна Калинина
Помогите????. Меня работодатель, хочет чтобы я ушла по собственному желанию. Я не хочу, тк имею ребенка в возрасте 8 месяцев. Отступные платить не хочет, сокращать тоже. Единственный выход, это уйти в отпуск по воспитанию за ребенком. А какая сумма мне будет выплачиваться в месяц? если зарплата у меня 50 т. р. официально!-
до 1,5 лет-40% от з/п, но имеется потолок 13-14т. р.
-
-
Григорий Семенищев
Имеет ли право работодатель вычитать 13% с оклада?. Оклада, указанном в трудовом договоре, при этом не прибавляя к окладу дальневосточные надбавки (30%) и районный коофициент (30%)?- Ответ юриста:
Обязан удерживать. Это НДФЛ, а работодатель - налоговый агент (см главу 23 НК РФ) . Что касается выплат коэффициента и надбавок, то в соответствии с ТК РФСтатья 315. Оплата труда Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.Статья 316. Районный коэффициент к заработной плате Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации.Статья 317. Процентная надбавка к заработной плате Лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях. Размер процентной надбавки к заработной плате и порядок ее выплаты устанавливаются в порядке, определяемом статьей 316 настоящего Кодекса для установления размера районного коэффициента и порядка его применения.Суммы указанных расходов относятся к расходам на оплату труда в полном размере.
- Ответ юриста:
-
Дарья Ильина
я зарагестрировалась как ИП в феврале, а свою деятельность начинаю только сейчас. Нужно как-то уведомить Налоговую?. Как сейчас сделать все правильно, что бы не было никаких проблем, штрафов и проверок. Где-то слышала, что нужны были какие-то нулевые отчеты или еще какие-то, что деятельность не велать. Ничего этого не делала.. . и вот задумалась только сейсчас...- Ответ юриста:
Уведомлять никого о начале деятельности не надо. Работаете Вы или нет- эти сведения ИФНС получает из ваших отчетов... Ну штрафы-то уже будет, т.к. пустые отчёты сдавать надо было ежеквартально, да ещё и "бабульки" в Пенсионный Фонд ежемесячно перечислять...Не переживайте! Ни одна Вы такая!:) Страшного в этом ничего нет...Сейчас лучше сходить и сдать пустые отчёты- пока не вызвали письмом. Административный штраф - 100 руб за квартал... Тоже и с Пенсионным Фондом: заплатить и ждать выставления пеней (много не накапало)... И Всё!
- Ответ юриста:
-
Константин Лавочников
Какая ответственность за несданный отчёт по НДС? Какой штраф, если недоначислил НДС?- Ответ юриста:
Если НДС равен нулю, штраф за несданную декларацию тоже равен нулю.Штраф за неуплату налога составляет 20 процентов от причитающейся бюджету суммы, которую он не получил в срок. Если неуплата налога была умышленной, то размер штрафа будет вдвое больше – 40 процентов. Правда, доказать умысел очень сложно, поэтому обычно инспекция ограничивается 20-процентной санкцией.+ произошло искажение сумм налогов не менее чем на 10% - штраф от 2000 до 3000 руб. (КоАП-15.11)
- Ответ юриста:
-
Евгения Алексеева
стали попадаться фальшивые купюры при проведении инкассации. Работодатель предлагает самостоятельно их уничтожать. Работодатель предлагает самостоятельно их уничтожать. Я пытаюсь доказать, что наши действия противоправны. Подскажите пожалуйста какие руководящие документы регламентируют данные действия, и на основании каких статей, какая ответсвенность за это предусотрена. Спасибо!- Ответ юриста:
Есть такое понятие - укрывательство преступления. Может наступить и уголовная ответственность - как дело повернется.Статья 186 УК РФ. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте -наказываются лишением свободы на срок от пяти до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.2. Те же деяния, совершенные в крупном размере, -наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой, -наказываются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.Статья 15. Категории преступлений 5. Особо тяжкими преступлениями признаются умышленные деяния, за совершение которых настоящим Кодексом предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок свыше десяти лет или более строгое наказание.Статья 316. Укрывательство преступлений Заранее не обещанное укрывательство особо тяжких преступлений -наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.Экспертизу производит Центральный банк РФ. Поодельные денежные знаки не подлежат обмену, но убытки хотя бы можно будет принять для расчета налоговой базы по налогу на прибыль.Статья 265. НК РФ Внереализационные расходы 2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:5) расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти;
- Ответ юриста:
-
Илья Тимошевич
Дианетика и Саэнтология - что это? Секта, путь к мудрости, нарочитое засорение мозгов, или просто развод на бабки?-
Дианетика и Саентология - это тоталитарная секта с большим капиталом и полным контролем всех аспектов жизни своего адепта. Учение саентологии является психокультом и псевдорелигией, в которой Рон Хаббард, по сути, занимает место бога, а все...
-
-
Петр Савинков
Есть ли ответственность за недонасительство?
-
В УГОЛОВНОМ КОДЕКСЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ принятом ГД ФС РФ 24.05.1996 году нет такой статьи!! Есть статья "Укрывательство" Статья 316. Укрывательство преступлений Заранее не обещанное укрывательство особо тяжких преступлений - наказывается...
-
-
Елена Анисимова
Подскажите, как или где найти информацию о том, что при УСНО счета-фактуры не выдаются?- Ответ юриста:
В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ обязанность выставлять счета-фактуры предусматривается только для плательщиков НДС. В соответствии со ст. 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) , не признаются налогоплательщиками НДС.Оформление налогоплательщиками, применяющими УСН, счетов- фактур с указанием в определенной графе «Без налога (НДС) » Налоговым Кодексом РФ не предусмотрено.Таким образом, у Вас отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур, а у Ваших клиентов отсутствует потребность в счетах-фактурах от организаций, применяющих специальный налоговый режим — Упрощенная система налогообложения.Смотрите также: Письмо МинФина РФ № № 03-11-05/238 от 05.10.2007 и вот эту ссылку:
- Ответ юриста:
-
Леонид Казаченко
кокое наказание предусмотрено за несдачу декларации физ лица
-
кОкОе? Да штраф сто рублей
-
-
Федор Царев
не вовремя сдана налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. какие последствия?- Ответ юриста:
Статья 119. Непредставление налоговой декларации(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)------------------------------------------------------------------КонсультантПлюс: примечание.По вопросу, касающемуся административной ответственности должностных лиц за нарушение срока представления налоговой декларации, см. статью 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, который вступил в силу 1 июля 2002 года.------------------------------------------------------------------1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)------------------------------------------------------------------Пункт 2 статьи 119 подлежит применению в соответствии с его конституционно-правовым смыслом, выявленным в определении Конституционного Суда РФ от 10.07.2003 N 316-О.------------------------------------------------------------------2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Денис Бучинский
в каком виде сдается книга доходов и расходов ИП по УСН в налоговую?- Ответ юриста:
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н 1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов. 1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) . На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) .
- Ответ юриста:
-
Яков Абрамчук
Бухгалтера и юристы ! ИП на ОСНО- вела бух учет по методу начисления (отгрузке).. ИП на ОСНО- вела бух учет по методу начисления (отгрузке) . В данный момент ФНС в отношении меня проводит выездную проверку, используя кассовый метод. Насколько это правомерно? Как их переспорить? Если предоставить приказ об учетной политике в котором будет прописан мой метод начисления- их это успокоит?- Ответ юриста:
Дата фактического получения дохода определяется в целях исчисления НДФЛ как день выплаты этого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) . В то же время объектом обложения НДФЛ признается доход, который в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ налогоплательщик получает при реализации товаров. В Налоговом кодексе РФ не уточняется, когда, учитывая изложенные нормы, индивидуальный предприниматель должен включить в доходы суммы полученных авансов - в периоде получения или поставки товара. Минфин России считает, что авансы учитываются в периоде их получения, однако по данному вопросу есть альтернативная точка зрения. Индивидуальный предприниматель обратился в Минфин России с вопросом о порядке обложения НДФЛ суммы аванса, полученного от покупателя. Налогоплательщик интересовался, когда данная сумма включается в доходы: в периоде получения аванса или реализации товара, за который он поступил. Ведомство по этому вопросу дало следующие разъяснения. Объектом налогообложения является реализация товаров, имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого налоговое законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ) . Согласно ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ являются, в частности, доходы, получаемые в результате осуществления деятельности на территории России. При определении базы по данному налогу учитываются все доходы налогоплательщика. Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) . Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ) . Пунктом 14 такого Порядка (утв. Приказами от 13.08.2002 Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430) определено, что в Книге учета доходов и расходов ИП отражаются все доходы, полученные предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности. В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно. При этом доходы отражаются кассовым методом, то есть после фактического получения дохода. Очень Вам сочувствую, но действительно НДФЛ есть НДФЛ, по отгрузке нельзя было считать.
- Ответ юриста:
-
Александр Чашков
Правда ли то, что ИП на ЕНВД в 2013 г. придется вести бухгалтерский учет?. Большое спасибо за развернутые ответы!- Ответ юриста:
Для ИП, применяющих налогообложение в упрощенных формах ( УСН и ЕНВД) изменения в ведении бухучета никак не коснуться. Все нововведения по упрощенным системам налогообложения относятся только к юр. лицам. Письмо Минфина России от 05.12.2011 г. № 03-11-11/303 разъясняло следующее: По вопросу ведения налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход, бухгалтерского учета необходимо иметь в виду, что на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. При этом гл. 26.3 Налогового Кодекса не обязывает налогоплательщиков вести налоговый учет. Учитывая вышеизложенное, налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет. А теперь сравним что же меняется? Итак, прежняя (ныне действующая редакция ФЗ "О бухучёте") №129 ст. 4 п. 2: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. И нынешняя ( вступающая в силу с 01.01. 2013г. ) №402: ст. 6. п. 2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести: индивидуальный предприниматель.. . -в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством; Что называется, найдите десять отличий
- Ответ юриста:
-
Артем Черненков
Хочу открыть швейное производство.. Хочу открыть швейное производство, пошив подушек и постельного белья. Какие документы мне понадобятся? СЭС сертификаты и тд...- Ответ юриста:
Изучите местный рынок одежды, поинтересуйтесь, будут ли у вас достойные конкуренты. Проанализируйте конкурентов – это можно сделать по телефону, представившись потенциальным заказчиком. Составьте грамотный бизнес-план будущего предприятия. Зарегистрируйте в местных налоговых органах ПБОЮЛ или ООО. Получите всю необходимую документацию (ОГРН, ИНН, выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, коды статистики) , зарегистрируйте печать в МРП и откройте счет в банке. Лицензия на данный вид деятельности не нужна. ВЫ можете оформить либо ИП либо ООО. Преимущества ИП можно свести к следующему: – упрощенный порядок регистрации; – упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета (учет ведется в книге доходов и расходов) ; – возможность использовать в своей деятельности труд других граждан, привлекая их на основе трудовых контрактов и договоров; – занятие предпринимательской деятельностью засчитывается в общий трудовой стаж, что дает право на получение пенсии; – упрощенный порядок прекращения деятельности, как по срокам, так и по предоставляемым документам; – возможность официального подтверждения высоких доходов предпринимателя. Недостатки: – по всем своим обязательствам индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом. В целом при ведении бизнеса через ООО тоже нет ничего сложного. Поэтому решать Вам, можете также обсудить данный вопрос с бухгалтером, который будет вести ваш бух. и налоговый учет. Возможно вначале можно оформить ИП, а если бизнес будет расширяться - зарегистрировать ООО.
- Ответ юриста:
-
Евдокия Киселева
обязательно нужно сдавать книгу доходов и расходов? если да, то когда и за какой год?-
Ни сдавать, ни заверять КУДиР не нужно: ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ о приказе Минфина России от 22 октября 2012 г. 135н Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 года за регистрационным номером 26233 проведена государственная...
-
-
Валерия Полякова
ООО на УСН 6%, после выявленной недостачи, удержали сумму у работника из зарплаты.... Я так понимаю, эта сумма является внереализационным доходом? Как тогда ее отразить в книге доходов и расходов? Получается, что с нее нужно заплатить налог?- Ответ юриста:
Удержанные с работника суммы в счет возмещения ущерба нужно включить в облагаемый доход. Основанием этому служит п. 1 ст. 346.15 НК РФ: налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 настоящего Кодекса. При этом в п. 3 ст. 250 НК РФ указано: внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Обратите внимание: в соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях применения гл. 26.2 датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) . Следовательно, в налоговом учете (в Книге учета доходов и расходов) суммы возмещения ущерба следует отражать по мере удержания из заработной платы работника.
- Ответ юриста:
-
Раиса Путина
Обязаны ли будут ИП ( индивидуальные предприниматели) вести бухгалтерский учет с 2013 года?- Ответ юриста:
С 1 января 2013 г. вступит в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно которому вести бухгалтерский учет обязаны и организации, и индивидуальные предприниматели (пп. 1 и 4 ч. 1 ст. 2, ст. 32 данного Закона) . Исключение из этого правила сделано для индивидуальных предпринимателей, которые ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством РФ (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ) . Таким образом, могут не вести бухгалтерский учет предприниматели, применяющие УСН. Но они обязаны вести налоговый учет в порядке, установленном ст. 346.24 НК РФ .А именно, в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Закон предусматривает возможность разработки упрощенного порядка ведения бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства и отдельных категорий некоммерческих организаций (п. 3 ст. 20, п. 10 ч. 3 ст. 21 Закона N 402-ФЗ) . В настоящее время вопрос о необходимости бухгалтерского учета при УСН касается только организаций. Индивидуальные предприниматели независимо от режима налогообложения не обязаны вести бухгалтерский учет. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 4 Закона 129-ФЗ. Согласно п. 3 данной статьи организации при работе на УСН освобождаются от ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.
- Ответ юриста:
-
Инна Соколова
Бухгалтера помогите!. Я ИП на усн 6% ( зарег. с января 2013 года) , весь год веду деятельность.. услуги.. доход пока очень маленький.. бухгалтерию не веду.. кроме договоров с клиентами ничего нет.. налоги не платила.. В декабре заплачу страховые взносы за себя.. а что вот с налогом делать? я просрочила или ничего страшного и можно будет за весь год заплатить в апреле? и что может быть в случае не полаты налогов и неправильном ведение бухгалтерии в моем случае?- Ответ юриста:
С 2013 года ведение полного бухучета организациями стало обязательным. Освобождены от ведения бухучета (п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ) :1) индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, - в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством;Налогоплательщики этих категорий обязаны вести учет своих доходов в КУДиР и тем самым исполняют закон № 402-ФЗ2. Зачем дожидаться апреля, если есть деньгши заплатите сейчас. Пени будут меньше.
- Ответ юриста:
-
Виктория Яковалева
Укажите кто прав в данном споре-
Обжалование должно рассматриваться судом. Решение суда будет решением этого спора. 1. Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена...
-
-
Егор Габдулхаев
Вопрос к бухам-спецам по УСНО у ИП (вопрос внутри). Преприниматель на УСНО-доходы, в книге доходов-расходов, заполняем только доходы, в ФСС требуют книгу доходов-расходов, заполненную и по расходам. Какой документ, указ, статью можно им предъявить, что мы не должны заполнять расходы ( мордуют никак не заплатят декретные....)- Ответ юриста:
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения 'доходы', вправе не вести учет произведенных ею расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об этом Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/2/27. Согласно ст. 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма и Порядок заполнения Книги утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н. В соответствии с п. 2.7 Порядка заполнения Книги налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не ведут налогового учета произведенных расходов.
- Ответ юриста:
-
Василий Острогородский
Бухгалтеры, как запомнить номера статей НК, где что.. И ПБУ тоже. Как вы это делали? (те, кто даёт ссылки на НА)?-
надо начать с простого. не номера запоминать, а смысл. Например 25 главу легче делить на доходы, расходы, особенности признания расходов, порядок признания, налоговый учет и сроки. Со временем придет. Для начала ориентиры надо наметить.
-
-
Мария Ершова
Как происходит уплата ИП - НДФЛ ? с чего считается налог, когда уплачивать?. "Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников" вот про работодателя понятно, с з/п сотрудников уплачивать 13%. а вот с первым предложением у меня проблемы. я так понимаю, что если я на УСН, допустим 6%, то мне по итогам года нужно только оплатить эти 6 % от дохода, а НДФЛ я не уплачиваю? правильно понимаю? и если сотрудников у меня нет, то про НДФЛ я могу совсем забыть?- Ответ юриста:
Так же как и у всех - для наемных работников обязательно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты дохода Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников. Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями смотрите здесь http://www.audit-it.ru/articles/account/a84/45677.html Объектом обложения НДФЛ признаются доходы от предпринимательской деятельности, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде. Эти доходы могут быть: в финансовом выражении в натуральной форме в виде материальной выгоды При осуществлении предпринимательской деятельности ИП учитывает как доходы, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НКРФ, так и все прочие прибыли, которые он получал как частное физическое лицо. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки НДФЛ 13%, 35%, 30% и 9% в соответствии со статьей 224 налогового кодекса. Налоговая база и налоговые вычеты по НДФЛ для ИП Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить свою налоговую базу независимо от размера фактически полученной прибыли на сумму налоговых льгот, предусмотренных главой 23 НК РФ. Налоговые вычеты предоставляется только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Порядок учета профессиональных налоговых вычетов, применяющихся в связи с деятельностью ИЧП, изложен в статье 221 НК РФ. Для исчисления налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, используются данные учета по книге доходов, расходов и хозяйственных операций. Порядок учета утвержден приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. В соответствии с ним ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами. Все что написано выше относится только к ОСНО Да, если УСНО, то НДФЛ Вы не уплачиваете, !! ДА, ЕСЛИ НЕТ НАЕМНЫХ И У ВАС УСНО 6%, ТО ПРО НДФЛ ВЫ ДЕЙСТВИТЕЛЬНО МОЖЕТЕ ЗАБЫТЬ Платить 6% надо поквартально. До 31.12.2012. заплатить в ПФР 17208р и на эту сумму Вы можете уменьшить ( на 100%)единый налог за год
- Ответ юриста:
-
Антонина Захарова
Если нет продаж, что нужно предоставить налоговой?. Открыл ИП в конце 2011 года, интернет-магазин продвигаем, но пока что продаж нет. У меня упрощенка, что делать с налоговой? Какие документы надо предоставить, если ИП создано, но не продает?- Ответ юриста:
В пункте 7 статьи 346_18 Налогового кодекса сказано, что налогоплательщик, который применяет упрощенную систему с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить налоговую базу по итогам года на сумму убытка, полученного им по итогам предыдущих налоговых периодов, в течение которых он применял упрощенную систему с объектом "доходы минус расходы". Из содержания данной нормы многие налогоплательщики делают вывод, что включение полученных в прошлом году убытков в налоговую базу при расчете налога за год является их правом, а не обязанностью. Другими словами, компания при расчете налога за год вправе не учитывать сумму такого убытка, а перенести ее на следующий налоговый период, но не более чем на 10 налоговых периодов. Однако налоговые органы на местах с этим не согласны и придерживаются мнения, что пункт 7 статьи 346_18 Налогового кодекса содержит только срок погашения убытка - в течение 10 лет. При этом в нем нет оговорки, что сумму такого убытка можно учесть в любом из этих налоговых периодов. Свою позицию налоговые органы также подкрепляют порядком заполнения раздела III Книги учета доходов и расходов, утвержденным приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н, и раздела 2 декларации по налогу, уплачиваемому при упрощенной системе, утвержденной приказом Минфина России от 17.01.2006 N 7н.
- Ответ юриста:
-
Валерий Лукин
Подскажите пожалуйста, мы открыли ИП . Вид деятельности Производство резиновых и пластмассовых изделий Нужен ли кассовы. Вид деятельности Производство резиновых и пластмассовых изделий Нужен ли кассовый аппарат? И какую документацию вести помимо книги даходов?- Ответ юриста:
Бух учет разрешили на вести. "Согласно официальным разъяснениям Минфина России ИП вправе обойтись без бухгалтерского учета, если предприниматели ведут учет доходов (дохов и расходов) и иных объектов налогообложения (налоговый учет) в порядке, установленном налоговым законодательством. Такой вывод делается на основании ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. Таким образом, по разъяснениям Минфина от обязанности ведения бухгалтерии освобождаются" А наличие ККТ зависит от того с кем вы будите торговать. Если в розницу с физ лицами то нужен.
- Ответ юриста:
-
Лилия Филиппова
Подскажите, пожалуйста, какой первичкой оформляется проводка по начислению Налога на прибыль Д99 К68?. Большое спасибо за ответы!! Я вот о декларации думаю.. Она не документ для этой проводки?- Ответ юриста:
Я полностью согласен с <Дина>. Бухгалтерской справки, как первичного документа, вполне достаточно для отражения на счетах учета операционных сумм. Да и этому есть соответственное письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики МФ РФ (от 23/07/2013N 03-03-06/1/28978): В соответствии с Федеральным Законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", вступившим в силу 1 января 2013 г. , каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Законом N 402-ФЗ установлен перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа. На основании ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором) . Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Согласно ст. 313 НК РФ налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы, соответствующие требованиям ст. 9 Закона N 402-ФЗ. При этом система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. --- А относительно декларации и использования ее в качестве первичного документа, служащего основанием для проводки, я считаю, использовать ее некорректно, т. к. налоговая декларация - это официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате. Т. е. декларация - это форма отчетности, составляемая по итогам проведенных операций за отчетный период, грубо говоря - это как документ, подтверждающий факт предоставленного по утвержденным формам отчета в соответствующий контролирующий орган. --- P.S. Правильно понимаете. Декларация - это итоговый документ, составляемый по факту всех совершенных операций, подлежащих отражению как результат расчета. У Вас же даже сумма НнП образуется после закрытия месяца (квартала, года) . Ключевое слово "закрытие". )))))))
- Ответ юриста:
-
- Ответ юриста:
Статья 31. Права налоговых органов [Налоговый кодекс РФ] [Глава 5] [Статья 31] 1. Налоговые органы вправе: 1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; 2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом; 3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации; 7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги; 8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; 10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации; 11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; 12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля; 13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности; 14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления).
- Ответ юриста:
-
Оксана Антонова
ИП на УСН 6% должен ли вести бухучёт?. раньше не нужно было (2009г. ) Сейчас что нибудь поменялось? Отчётность 1 раз в год сдавать?- Ответ юриста:
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не обязаны вести бухгалтерский учет, составлять и представлять бухгалтерскую отчетность в связи с вступлением в силу с 01.01.2013 Федерального закона от 06.12. 2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) , поскольку он должен вести Книгу учета доходов и расходов. Согласно подп. 4 пункта 1 статьи 2 402-ФЗ - сфера действия этого Федерального закона распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Однако согласно подп. 1 пункта 2 статьи 6 указанного Федерального закона бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Так как налогоплательщики упрощенной системы налогообложения обязаны вести налоговый учет доходов (доходов и расходов), то они могут не вести бухгалтерский учет.
- Ответ юриста:
-
Виктор Сапрыгин
Обязана ли сдавать баланс предприятие работающее по упрощенке- Ответ юриста:
6 декабря 2011 г. был принят Федеральный закон N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", который вступил в силу 1 января 2013 г. (ст. 32 Закона) . Начиная с 1 января 2013 года предприятия, находящие на УСНО, сдают бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы. Это означает, что льгота об упрощенном ведении учета, сводившемуся только к ведению налогового учета, прекращает свое существование. В Законе N 402-ФЗ не предусмотрено освобождение организаций от обязанности ведения бухгалтерского учета в зависимости от применяемой системы налогообложения. При этом в соответствии с п. 2 ст. 6 нового Закона бухгалтерский учет могут не вести: • индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, - в случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством; • находящиеся на территории Российской Федерации филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства • в случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Таким образом, с 2013 г. организации, применяющие УСН, в обязательном порядке ведут бухгалтерский учет и формируют учетную политику. с 1 января 2013 года «упрощенцы» обязаны будут вести бухгалтерский учет в полном объеме. Такое требование содержит Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ.. . Касается это только организаций на «упрощенке» . Именно они должны будут вести учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. И Минфин подготовил для малого бизнеса упрощенные формы отчетности. А вот для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сделано исключение. Они от бухучета освобождены при условии, что ведут налоговый учет, по данным которого можно определить размер «упрощенного» налога. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 6 Закона № 402-ФЗ.
- Ответ юриста:
-
Вероника Казакова
обязательно ли вести книгу доходов и расходов на общей системе налогообложения ип?- Ответ юриста:
Обязательно. Обязанность ведения Книги учета доходов и расходов установлена для ВСЕХ индивидуальных предпринимателей - это их основной налоговый регистр. Для ИП на общей системе налогообложения обязательность ведения КУДиР установлена Приказом Минфина России N 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (этот документ до сей поры действует) . Учет доходов и расходов необходим в целях правильного налогообложения. Ведение КУДиР не обязательно для ИП, применяющих ЕНВД, так как этим предпринимателям налог исчисляется с фиксированного дохода и фактический знать не обязательно (и то - имеются исключения) . Кроме того, в законе "О бухгалтерском учете" от от 06.12.2011 № 402-ФЗ прямо сказано, что ведение бухгалтерского учета обязательно для всех, но индивидуальные предприниматели, ведущие учет доходов и расходов для целей налогообложения в ином законном порядке, вправе бухгалтерский учет не вести. Исходя из положений этого закона, если ИП не ведет налоговый учет, он обязан вести бухгалтерский. Таким образом, ведение КУДиР заменяет ИП бухгалтерский учет.
- Ответ юриста:
-
Валерий Киряковский
ИП УСН Поделитесь пожалуйста информацией где и что можно почитать как вести учет и т.д.. Дамы и господа Я в шоке от ваших ответов! я спрашиваю бухгалтеров и ижи с ними сама бухгалтер! но с данной системой не сталкивалась веду обычное ООО поэтому и спрашиваю с чего начать изучение! а вы сразу с "дельными" советами!- Ответ юриста:
Прежде всего сами внимательно почитайте 26 главу Налогового Кодекса и нормативные документы, на основании которых определен порядок ведения книги учета доходов и расходов. Выясните (если УСНО- доходы минус расходы) , какая ставка налога действует в Вашей области, на какие конкретно категории налогоплательщиков распространяется (сейчас это на усмотрение региональных властей) . Приказ об учетной политике составляете только в части учета основных средств и кассовых операций, плательщики УСНО освобождены от ведения бухучета. С ФОТ платите в 2010г пока только НДФЛ, ПФ (страх+накопит) и ФСС от НС иПЗ.
- Ответ юриста:
-
Александр Гаркунов
упрощенка 6% книга доходов и расходов. расскажите пож-ста по подробнее как правильно заполнять книгу доходов и расходов....то что раздел доходов заполнять не надо это я знаю...больше ничего....что вообще туда нужно писать...как?- Ответ юриста:
Как это раздел Доходов заполнять не надо, у вас же налоговая база Доходы 6%. Согласно пункту 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов вправе по своему усмотрению отражать в графе 5 расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения. А вам нужно заполнить в графу 1 записываете № п/п в хронологической последовательности в графу 2 записываете дату и номер первичного документа, я здесь записываю номер выписки банка и дату ( дата платежного поручения может не совпадать с датой списания денег со счета) или № ПКО и дату, если деньги поступили по кассе в графу 3 записываете от кого и за что получены деньги в графу 4 записываете сумму ну, а графу 5 как уже сказал заполняете по желанию.
- Ответ юриста:
-
Геннадий Фаресов
Вопрос. Физ. лица организации платят за товар через робокассу (терминал и т.п.). Потом владелец этой робокассы (т.е он посредник) перечисляет нам на р/счет. Наша организация на УСН (доход минус расход) . Для НУ доходом нашим будет считаться когда физ лицо заплатит через робокассу или когда посредник заплатит нам на р/сч?- Ответ юриста:
Независимо от выбранного объекта налогообложения установлен единый порядок учета доходов при упрощенной системе. Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса РФ в состав доходов включаются: - выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав; - внереализационные доходы. Доходы признаются кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ) . Это значит, что в день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу организации, в момент получения имущества или имущественных прав бухгалтеру необходимо отразить соответствующую сумму дохода в Книге учета доходов и расходов. Доходом будет считаться момент когда деньги поступят на р/сч.
- Ответ юриста:
-
Вера Казакова
Помогите, пожалуйста, разобраться..... Я предприниматель, ЕНВД, вид деятельности-такси. От центра занятости получил субсидию 58800 рублей, вся сумма сразу же была потрачена на покупку машины. Сдал 3НДФЛ, указав в графе доходы 58800 и графе расходов 58800 рублей. Сегодня мне приходит письмо с налоговой с извещением о камеральной проверке, где указано, что я не верно отразил расходы. Что нужно было поставить ТОЛЬКО 20% от 58800рублей (т. е. 11760руб.) , а с разницы заплатить налог (58800-11760)х13%= 6115 руб. Да еще штраф-тоже 20%/ Когда сдавал 3НДФЛ, я приложил письмо с пояснением и оправдательный документ на расход (договор на покупку машины) . Объясните пожалуйста, почему только 20%, ведь я потратил сразу ВСЕ деньги, согласно бизнес-плану? Кто прав и где поссмотреть нормативные документы? Очень прошу, помогите....- Ответ юриста:
Вот это в НК 4. Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"), отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода. Данный порядок учета средств финансовой поддержки не распространяется на случаи приобретения за счет указанного источника амортизируемого имущества. В случае приобретения за счет средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, амортизируемого имущества данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере признания расходов по приобретению амортизируемого имущества в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса. (п. 4 введен Федеральным законом от 07.03.2011 N 23-ФЗ) У Вас авто, но Вы ИП. Сейчас запрошу информацию у экспертов, напишите мне в эл. почту saharovalyudmila@ Связалась с экспертом, ответ будет в понедельник.
- Ответ юриста:
-
Марина Никифорова
ведут ли ип бухучет?- Ответ юриста:
Нет. В статье 4 закона «О бухгалтерском учете» указано, что индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. На практике система ведения бухгалтерского и налогового учета ИП варьируется в зависимости от применяемой индивидуальным предпринимателем системы налогообложения, но в общем случае она сводится к заполнению так называемой Книги учета доходов и расходов. С 1 января 2013 года вступит в силу новый закон «О бухгалтерском учете» (от 06.12.2011г. №402‑ФЗ) . Согласно новому определению, ведение бухгалтерского учета ИП и налоговой отчетности – это формирование документированной систематизированной информации об объектах и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности. А в отношении обязанности индивидуального предпринимателя вести бухгалтерский учет практически ничего не изменится, т. к. в пункте 2 Статьи 6 нового закона «О бухгалтерском учете» указано, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Т. о. и с вступлением в силу в 2013 году нового закона «о бухгалтерском учете» , особенности бухгалтерского учета ИП сохраняться - будет достаточно вести только налоговый учет все в той же книге учета доходов и расходов.
- Ответ юриста:
-
Ярослав Брусилов
О бухгалтерской отчетности и ЕНВД. Добрый день! кто нибудь может дать ссылку на постановление президиума Высшего арбитражного суда в котором бы говорилось, что ИП находящийся на ЕНВД не обязан вести бухгалтерский учет и предоставлять бухгалтерскую отчетность в налоговую и другие органы. Мне нужно именно Постановление ВАС. Что не должны я и так знаю (НК, Закон о бух учете).- Ответ юриста:
ВАС такими простыми вопросами не занимается. Налоговики и Минфин никогда не требовали бухгалтерскую отчетность у ИП!! ! Привожу цитату из Письма Минфина: «Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам представления в налоговые органы бухгалтерской и налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, переведенным на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и сообщает следующее. Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. Таким образом, индивидуальный предприниматель, переведенный на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, освобождается от ведения бухгалтерского учета и не обязан представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность. » (Вопрос: Должны ли индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке? Должны ли налогоплательщики ЕНВД представлять в налоговые органы "нулевые" декларации (расчеты) по тем налогам, от уплаты которых они освобождены, а именно: налог на прибыль; НДС; налог на имущество организаций? (Письмо Минфина РФ от 17.02.2012 N 03-11-11/46)
- Ответ юриста:
-
- Ответ юриста:
Норма пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ предусматривает исчерпывающий перечень оснований для применения расчетного метода: - непредставление налогоплательщиком в ИФНС необходимых для расчета налогов документов в течении более чем двух месяцев; - отсутствие учета доходов и расходов; -учет объектов налогообложения с нарушением установленного порядка, что привело к невозможности исчислить налоги.
- Ответ юриста:
